2.3. Анализ кредитных операций ОАО Банк «Финансы и кредит»

Важным этапом анализа активных операций является анализ кредитного портфеля. Рассмотрим кредитный портфель банка ОАО Банк «Финансы и Кредит» в разрезе его структуры и динамики (табл.2.3., рис.

Таблица 2.3.

Анализ кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» за 2006, 2007 гг.

Рисунок 2.1.

На основе данных анализа структуры кредитного портфеля можно отметить, что за отчетный период объем кредитования увеличился в 1,92 раза (192,5 %). Наибольший рост в кредитном портфеле произошел по операциям овердрафт, на 231,93 %, кредиты в текущую деятельность на 192,84 %, кредиты в инвестиционную деятельность на 280,21 %. (Негативной тенденцией является увеличение просроченных кредитов в инвестиционную деятельность, на 610,67 %). Увеличение ипотечных кредитов на 197,20%.

По данным табл. 2.4. и рис. 2.3. также можно отметить, что основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет на 01.01.2007 г. – 86,09 %, на 01.01.2008 г. – 86,32 %, темп роста которых составил 192,84 %); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты на 01.01.2007 г. – 12,49 %, на 01.01.2008 г. – 12,8 %, темп роста которых составил 197,20 %.

Остальные виды кредитов занимают незначительную долю в общей структуре портфеля. Однако при этом следует отметить их значительные темпы роста. Так, овердрафты увеличились более чем в два раза (231,93 %), при этом увеличилась и их доля в общей структуре кредитного портфеля на 0,36 процентных пункта. Кредиты в инвестиционную деятельность увеличились практически в три раза (280,21 %), изменилась и их доля, в структуре кредитного портфеля увеличившись на 0,2 процентных пункта.

Таким образом, можно отметить, что кредитная политика банка направлена на увеличение кредитного портфеля, при этом банк старается диверсифицировать свой портфель.

Анализ кредитов по экономическим секторам позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также в динамике. Этот показатель необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по институциональным секторам экономики, отдельным отраслям, регионам, клиентам банка.

Таблица 2.4.

Анализ структуры кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку.

Рисунок 2.2. Структура кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку в 2007 г.

За отчетный период наблюдается относительное улучшение отраслевой структуры кредитного портфеля банка. Банку и в дальнейшем рекомендуется с целью снижения риска придерживаться политики последующего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, сельское хозяйство, потребительские ссуды, и уменьшать кредитование других, не основных отраслей народного хозяйства, в которых расположена главная зона кредитного риска банка.

Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.

Следующим этапом анализа кредитного портфеля является анализ обеспеченности выдаваемых ссуд. Проведем классификацию кредитного портфеля в данном направлении и на основе данных проанализируем кредитный портфель по видам и его качеству, с целью выявления возможности компенсации при невозврате ранее виданных ссуд и покрытия риска банком (табл. 2.5).

Таблица 2.5.

Анализ структуры кредитного портфеля в зависимости от характера обеспечения

Рисунок 2.3. Анализ структуры кредитного портфеля в зависимости от характера обеспечения

Данные анализа показывают, что доля обеспеченных кредитов за анализируемый период увеличилась на 0,3 %. Что является положительной тенденцией.

Качественный анализ кредитного портфеля добавляется анализом кредитов с точки зрения степени кредитного риска и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, может быть промышленным (связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной области); риск, обусловленный невыполнением по определенным причинам договорных условий; риск, связанный с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Особое внимание уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска, который представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Структура кредитного портфеля по степени риска

Рисунок 2.4. Структура кредитного портфеля по степени кредитного риска в 2006, 2007 гг.

Из таблицы 2.6 и рис.2.4. видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам. Для формирования резерва в ОАО Банк «Финансы и Кредит» кредиты классифицируются по степени риска 9стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные), в зависимости от классификации кредитов устанавливается степень риска, исходя из которой банк формирует резерв на покрытие возможных потерь по ссудам. При определении размера отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, возможно, разрешается уменьшать сумму кредитной задолженности на сумму ее ликвидного обеспечения (залога, гарантии), а по оставшейся разнице формировать резерв (табл. 2.7).

Таблица 2.7.

Расчет резерва на покрытие возможных потерь по кредитным операциям

Таким образом, банком на основе данных расчета создан резерв на сумму 324823 тыс.грн. из них резервы под стандартную задолженность составляют 13895 тыс.грн., под нестандартную 310928 тыс.грн.

Качество кредитного портфеля также характеризует показатель соотношения резервов на случай убытков по ссудам и суммы кредитов. Чем ниже его значение, тем качественнее, а соответственно, менее рискованный кредитный портфель банка.

Рассчитаем данный показатель для ОАО Банк «Финансы и Кредит»:

2006 :

2007 :

Расчет показателя свидетельствует о снижении качества кредитного портфеля за отчетный период, что вызвано ослаблением внимания к расчету кредитного риска по кредитным операциям.

В ходе анализа кредитного портфеля рассчитывается также показатель общей кредитной активности:

Принятое значение положительной кредитной активности в среднем составляет более 0,55. Показатели ОАО Банк «Финансы и Кредит» свидетельствую об очень высокой кредитной активности банка. Снижение кредитной активности банка за анализируемый период является результатом более диверсифицированого подхода к управлению активами и переливу капитала в другие производственные активы.