2.2. Кредитный портфель банка ОАО Банк «Финансы и кредит» и его анализ

Понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность[25].

Анализ кредитного портфеля проводится по различным аспектам. Эффективность анализа кредитного портфеля банка зависит от использования аналитических приемов, которые направлены, прежде всего, на определение общего объема кредитных вложений, их динамики, структуры и удельного веса, в составе активов, абсолютного роста или уменьшения, темпов роста (прироста), суммы предоставленных и погашенных кредитов, их оборачиваемости. Вторым шагом является расчет коэффициентов, предназначенных для анализа структуры кредитного портфеля с точки зрения его качества, обеспеченности, диверсификации, создания резервов, на покрытие рисков, полученной чистой маржи и процентного дохода, определения части актуального срочного риска, возможных потерь и потерянной общей выгоды банка, по кредитному портфелю.

Банк «Финансы и Кредит» предлагает своим клиентам широкий выбор кредитных программ, с возможностью коррекции их стандартных условий.

Кредитные продукты банка пользуются стабильно растущим спросом.

Проведем обобщающий анализ кредитного портфеля. В 2007 году кредитный портфель физических лиц Банка вырос более чем в 2,3 раза и по состоянию на 01.01.2008 года составил около 4.2 млрд.грн. (см. табл.2.2, рис. 2.1).

Таблица 2.2.

Кредитный портфель физических лиц млн.грн.

Рисунок 2.1.

Кредитный портфель корпоративных клиентов представлен в табл. 2.3, рис. 2.2.

Таблица 2.3.

Кредитный портфель корпоративных клиентов ( млрд. грн.)

Рисунок 2.2. Кредитный портфель корпоративных клиентов Банка «Финансы и Кредит»

Кредитный портфель Банка по состоянию на 01 января 2008 г. составил 11 454 млн.грн., в т.ч. кредиты, предоставленные юридическим лицам, - 7 305 млн.грн., физическим лицам – 4 150 млн.грн. Кредиты, полученные от других банков, в целом составили 2 706 млн.грн.

Проведем более тщательный анализ кредитного портфеля на основе данных финансовой отчетности ОАО Банк «Финансы и кредит» представленных в Приложении 2 (Баланс ОАО Банк «Финансы и Кредит» на 01.01.2008 г.) и Приложении 3 (Отчет о финансовых результатах ОАО Банк «Финансы и кредит»).

Для начала целесообразно определить место, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов. Для этого рассмотрим анализ актива баланса ОАО Банк «Финансы и Кредит» представленный в Приложении 4.

По данным анализа актива баланса можно отметить, что доля кредитных операций в общих активах банка, которая характеризует кредитную активность банка, составляет на 01.01.2007 г. – 78,83%, на 01.01.2008 г. – 76,05 %, на 01.12.2008 г. – 83,73 %. Это свидетельствует о том, что в 2007 г. деятельность банка была недостаточно диверсифицирована, что говорит о высоком риске в случае ухудшения качества кредитного портфеля. В 2008 г. банк увеличил объем кредитных операций. Рассчитаем основные показатели динамики общего состояния портфеля (темпы роста и прироста) [26]:

(2.3)

Темп роста КП:

*100 (2.4)

Темп прироста КП:

(2.5)

Проведем расчет для КП ОАО Банк «Финансы и Кредит»:

тыс.грн.

Темп роста КП:

%;

Темп прироста КП:

= 92,33 %

Проведем структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка (табл. 2.4.), более подробная структура представлена в Приложении 5.

Таблица 2.4.

Анализ кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» за 2006, 2007 гг.

Рисунок 2.3.

На основе данных анализа структуры кредитного портфеля (см. Приложение 7) можно отметить, что за отчетный период объем кредитования увеличился в 1,92 раза (192,5 %). Наибольший рост в кредитном портфеле произошел по операциям овердрафт, на 231,93 %, кредиты в текущую деятельность на 192,84 %, кредиты в инвестиционную деятельность на 280,21 %. (Негативной тенденцией является увеличение просроченных кредитов в инвестиционную деятельность, на 610,67 %). Увеличение ипотечных кредитов на 197,20%.

По данным табл. 2.4. и рис. 2.3. можно отметить, что основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет на 01.01.2007 г. – 86,09 %, на 01.01.2008 г. – 86,32 %, темп роста которых составил 192,84 % ); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты на 01.01.2007 г. – 12,49 %, на 01.01.2008 г. – 12,8 %, темп роста которых составил 197,20 %.

Остальные виды кредитов занимают незначительную долю в общей структуре портфеля. Однако при этом следует отметить из значительные темпы роста. Так, овердрафты увеличились более чем в два раза (231,93 %), при этом увеличилась и их доля в общей структуре кредитного портфеля на 0,36 процентных пункта. Кредиты в инвестиционную деятельность увеличились практически в три раза (280,21 %), изменилась и их доля в структуре кредитного портфеля увеличившись на 0,2 процентных пункта.

Таким образом, можно отметить, что кредитная политика банка направлена на увеличение кредитного портфеля, при этом банк старается диверсифицировать свой портфель.

Проведем анализ диверсификации кредитного портфеля. Диверсификация кредитов как средство защиты от кредитного риска бывает портфельной, географической и отраслевой.

Портфельная диверсификация представляет собой распределение заемных денежных средств между разными субъектами (юридическими и физический лицами). Чем большему количеству заемщиков будет предоставлено для временного использования заемный капитал конкретного банка, при прочих равных условиях, тем меньше будет степень риска невозврата долга, поскольку вероятность банкротства многих заемщиков значительно ниже вероятности банкротства одного или нескольких заемщиков.

Рассмотрим уровень диверсификации кредитных вложений ОАО Банк «Финансы и Кредит» (таблица 2.5).

Расчеты свидетельствуют, что анализируемый банк придерживается нормативных значений максимального риска по всем контрагентам (и их уровень не превышает 25 % от суммы капитала).

При этом банк имеет достаточное количество больших кредитов. Используя данные табл. 2.6., можно сделать вывод, что удельный вес больших кредитов увеличился на 0,49 процентных пункта (до 13,06 % против 12,57 % в предыдущем периоде).

Таблица 2.5.

Анализ уровня портфельной диверсификации кредитных вложений, тыс.грн.

Вообще показатели диверсификации кредитных вложений ухудшились. Об этом свидетельствует увеличение количества больших кредитов (с 8 до 12), при этом, сумма среднего размера кредита в отчетном периоде на одного заемщика увеличилась и составляет 124627,5 тыс.грн.

Динамика рассмотренных показателей свидетельствует об ухудшении управления кредитным портфелем в направлении снижения кредитного риска. Также следует отметить, что слишком большая диверсификация кредитных вложений имеет свои недостатки, усложняет управление кредитным портфелем банка.

Проведем анализ диверсификации кредитного портфеля в разрезе отраслевой структуры. Анализ отраслевой структуры кредитов дает возможность определить отраслевую диверсификацию кредитов сравнительно с предыдущей отчетной датой.

Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте, который повышает степень кредитного риска. Тем не менее, чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, т.е. применяют метод лимитирования. Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.

Анализ структуры кредитного портфеля по отраслевому признаку представлен в табл.2.6., рис.2.4.

Как видно из данных табл. 2.6. и рис.2.4. банк определяется достаточно рациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в промышленность (37,52 %), торгово-посредническую деятельность (20,61 %) и потребительские кредиты (30,3 %). Это обусловлено большим спросом на кредитные ресурсы именно в этих областях. Заинтересованность банка вкладывать именно в эти области обусловлена высокой оборачиваемостью этих займов.

При этом в сравнении с предыдущим периодом диверсификация кредитных вложений несколько улучшилась. Увеличилась доля кредитных вложений в сельское хозяйство, промышленность, транспортную отрасль.

Таблица 2.6.

Анализ структуры кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку

Рисунок 2.4. Структура кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку в 2007 г.

Однако, невзирая на относительное улучшение отраслевой структуры кредитного портфеля банка, все же следует с целью снижения риска придерживаться политики последующего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, сельское хозяйство, потребительские ссуды, и уменьшать кредитование других, не основных отраслей народного хозяйства, в которых расположена главная зона кредитного риска банка. Банку следует разработать обоснованные лимиты кредитования разных отраслей народного хозяйства.

Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.

В зависимости от вида заемщика (по формам собственности) кредиты можно поделить на такие группы:

- кредиты юридическим лицам;

- физическим лицам;

- межбанковские кредиты.

Анализируя кредитный портфель с этой точки зрения, особое внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме. При этом рост данного коэффициента считается положительным явлением, поскольку означает уменьшение риска, но, как правило, межбанковские кредиты являются менее прибыльными.

Проведем анализ структуры кредитного портфеля по видам заемщиков, данные представим в табл. 2.7.

ОАО Банк «Финансы и Кредит» в базовом периоде и отчетном периодах межбанковские кредиты не выдавал. Диверсификация портфеля в разрезе видов заемщиков, отличается весьма нерациональной структурой. Наибольшая часть кредитов приходится на физические лица, которые составляют 99,77 % в общем портфеле банка на 01.01.2007 г. и 99,83 % на 01.01.2007г. Процент выданных кредитов юридическим лицам очень низок: 0,23 % в 2006 г. и 0,17 % в 2006 г.

Таблица 2.7.

Анализ структуры кредитного портфеля по видам заемщиков, тыс.грн.

В отчетном периоде диверсификация портфеля ухудшилась, что подтверждается ростом на 0,05 % в структуре кредитов, выданных физическим лицам. Анализ свидетельствует, что кредитная политика банка направлена не на поддержку предприятий, а на потребительское кредитование физических лиц.

По сроку использования ссуды разделяются на:

- срочные (краткосрочные (сроком до одного года), среднесрочные (сроком от одного до трех лет), долгосрочные (сроком свыше трех лет));

- бессрочные (до востребования).

Анализируя структуру краткосрочных кредитов, нужно выделять такие группы кредитов: до 1 месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 месяцев до 1 года. Среднесрочные кредиты разделяются на: кредиты сроком от 1 до 2 лет; кредиты со сроком использования свыше 2 лет. Долгосрочные кредиты предоставляются сроком свыше трех лет.

Следует отметить, что в плане счетов банка есть лишь счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов, а среднесрочные относят к группе долгосрочных кредитов.

Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и которые по требованию кредитора должны быть погашены в определенное им время.

В соответствии с финансовой дисциплиной заемщика выделяют такие группы кредитов: стандартные; пролонгированные; просроченные; безнадежные.

При анализе кредитного портфеля в разрезе сроков использования необходимо особенное внимание обратить на удельный вес просроченных и пролонгированных ссуд. Рассмотрим структуру кредитов, которая сложилась в ОАО Банк «Финансы и Кредит», по сроками использования (табл. 2.8).

Таблица 2.8.

Анализ структуры кредитного портфеля по срокам использования

Данные табл. 2.8 свидетельствует, что за анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась.

Удельный вес краткосрочных ссуд в отчетном периоде составлял 50,9 %. В предыдущем периоде она равнялась 50,7 %.

Нарушение сроков погашения наблюдалось не по долгосрочным кредитам, а по краткосрочным. Доля пролонгированных и просроченных кредитов почти не изменилась и в анализируемом периоде составила - 11,1 %. Несколько увеличился удельный вес просроченных кредитов (на 0,9 процентного пункта).

В структуре краткосрочных кредитов наибольшая часть кредитов сроком использования от одного до трех месяцев (12,6 %) и от трех до шести месяцев (24,2 %), такая же тенденция наблюдалась и в предыдущем периоде. Но там краткосрочных кредитов со сроком использования до 1 месяца выдавалось вдвое больше.

Такая структура кредитного портфеля, учитывая срок использования полностью закономерна. Как отмечалось, банк по большей части выдает кредиты, направленные на развитие производства и потребительские цели физических лиц, которые нуждаются в ресурсах на большой срок.

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, которое является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств относительно возвращения кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передаваемость в интересах банка контрактов; требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы и тому подобное.

Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, особенное внимание нужно обратить на удельный вес необеспеченных ссуд в общих ссудах (табл. 2.9).

Из табл. 2.9 видно, что в анализируемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов был незначительным - 5,7 %. На таком же уровне она была и в предыдущем периоде. Невзирая на определенный риск невозвращения бланочного кредита, как показывают данные анализу, к безнадежным и убыточным кредитам были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланочные погашались своевременно и в полном объеме.

Таблица 2.9.

Анализ структуры кредитного портфеля в зависимости от характера обеспечения

Анализ структуры кредитного портфеля можно продолжать по другим классификационным признакам (по методам предоставления ссуд, способами их погашения, целям кредитования и тому подобное).

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, может быть промышленным (связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной области); риск, обусловленный невыполнением по определенным причинам договорных условий; риск, связанный с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Особое внимание уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска, который представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10.

Структура кредитного портфеля по степени риска

Из таблицы видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Для оценивания качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются такие показатели:

- коэффициент покрытия классифицированных кредитов;

- удельный вес взвешенных классифицированных кредитов;

- коэффициент удельного веса проблемных кредитов;

- коэффициент удельного веса убыточных кредитов.

Перечисленные показатели нужно проанализировать в динамике, выявить тенденцию к их изменению и причине их ухудшения. Расчет этих коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций.

Коэффициент покрытия классифицированных кредитов (Кпкк) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Квз.кл) к капиталу (К) банка:

(2.6)

Этот показатель комплексно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Повышение этого коэффициента в динамике считается отрицательным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытка в будущем.

Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (Кп.вв.кл.) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Кзв.кл.) к общей сумме займов (П).

(2.7)

Взвешенные классифицированные кредиты рассчитываются умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент.

Коэффициент просроченных кредитов (Кпк) рассчитывается как отношение кредитов с просроченной выплатой процентов и основной суммы долга (Ппроср.) к общему объему кредитов (П):

(2.8)

Этот коэффициент указывает на ту часть кредитов, в портфеле банка, выплаты по которым были несвоевременно погашены, и на те, которые не были погашены вообще. Высокий процент свидетельствует об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период свидетельствует о возможных значительных убытках в перспективе.

Коэффициент убыточности займов (Куб) рассчитывается как соотношение убытка по кредитам, полученным за анализируемый период (Ук) к среднему общему объему кредитов (КП), или к общему объему кредитов.

(2.9)

Коэффициент убыточности определяет часть кредитов, которые за определенный период привели к убытку. Рост этого показателя может свидетельствовать об ухудшении политики соблюдения допустимого уровня риска.

Для расчета этих показателей сначала необходимо рассчитать сумму классифицированных кредитов (табл. 2.12.)

Таблица 2.12.

Классификация кредитов, тыс.грн.

Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс.грн. против 822501,6 тыс.грн. в базовом периоде.(186,01 %). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила – 192,34 % .

Рассчитаем коэффициенты качества кредитного портфеля:

- Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (коэффициент качества кредитного портфеля) в отчетном периоде представлял:

На 01.01.2007. – 822501,6 / 7340279 = 0,112

На 01.01.2008. – 1529949,07 / 14634431 = 0,105

Коэффициент качества кредитного портфеля стал лучше на 0,008.

- Коэффициент покрытия взвешенных классифицированных кредитов собственным капиталом:

На 01.01.2007. – 822501,6 / 697985 = 1,178

На 01.01.2008. – 1529949,07 / 1785333 = 0,857

Коэффициент свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.

Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным портфелем банка.