2.1 Анализ активных операций на примере банка «Кубань Кредит»

Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств [9].

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. В таблице агрегированного баланса (Приложение А) указаны активы и пассивы банка и по данным этой таблицы можно увидеть, как развивается данный банк.

Как видно, что активы увеличились на 35 %: в 2007г. составляли 11 012 247 тыс. рублей, а на состояние 2008 г. они значительно возросли до 14 924 761 тыс. рублей, из них:

Работающие активы возросли в 2008г. по сравнению с 2007г., с отметки 6 099 313 рублей, до 8 855 020 рублей, рост составил 45 %.

Средства, не приносящий доход, так же принесли доходы, в 2007г. они составляли 4 912 934 тыс. рублей, а в 2008г. они составляли 6 069 741 рублей, рост составил 23 %.

Собственный капитал увеличился на 62,7 % и составил в 2008 году 3 025 670 тыс. руб.

Депозиты частных клиентов выросли на 15,3 % и достигли 7 539 735 тыс. руб.

Так же данные пассива в 2008 г. тоже возросли по сравнению с 2007г.

По этим данным можно сказать, что данный банк ведет успешную политику развития в финансовой системе.

Таблица 1 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние банка

Продолжение таблицы 2

Так, коэффициент мгновенной ликвидности (H2) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди.

Норматив мгновенной ликвидности (норматив Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования (минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 15%);

- норматив текущей ликвидности банка (норматив Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности банка устанавливается в размере 50%);

- норматив долгосрочной ликвидности банка (норматив Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (максимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности банка устанавливается в размере 120%).

Анализ коэффициентов ликвидности Банка позволяет сделать вывод о том, что Банк полностью выполняет нормативы ликвидности ЦБ РФ и способен обеспечить выполнение обязательств перед клиентами и партнерами, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Коэффициент рентабельности активов (К1) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

К1= Прибыль/ Всего активов

Уровень доходных активов () показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

=Доходные активы/Всего активов

К2 = Работающие активы/всего активов

Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент достаточности капитала (К3) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк.

К3= Капитал банка/ Всего пассивов

Коэффициент размещения платных средств (К4) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1.0-1.2, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье “платные привлеченные ресурсы” учитываются депозиты до востребования расчетные и текущие счета, начисляемые проценты, на остатки которых невелики, поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке.

К4=Платные привлеченные средства/Доходные активы

К4= Привлеченные средства/Доходные активы

Рассматривая процесс использования платных привлеченных ресурсов, мы косвенно оцениваем эффективность деятельности управленческого персонала, от которого в первую очередь зависит, как будут использоваться платные ресурсы.

Кроме того существует ряд коэффициентов характеризующих прибыльность и рентабельность банка.

Норма прибыли на капитал:

Р1= Прибыль банка/ Капитал банка

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

Коэффициент прибыльности активов:

Р2 = Прибыль банка/ Всего активов

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, можно судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка

Ниже представлена таблица 2, в которой отображена структура активов.

Таблица 2 Структура активов банка «Кубань Кредит»

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, счета в ЦБ РФ, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2007 годом. В 2008 году доля кредитов увеличилась на 56%.

Основная сумма активов, приносящих процентный доход более 50% размещена в кредитах. По сравнению с 2007 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.

За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги.

Увеличились, правда незначительно, средства на счетах в других банках, что свидетельствует о том, что больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.

Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

Также важнейшим экономическим показателем работы банка является прибыль.

Прибыль банка «Кубань Кредит» за 2008 год после налогообложения составила 684 554 тыс. руб. что на 68 %. меньше по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о значительном влиянии кризиса на банк.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг [4]. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Последнюю группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно-ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.