<<
>>

Баланс банка

Вся многообразная деятельность банка находит концентрированное отражение в двух важнейших финансовых документах - балансе и счете прибылей и убытков.

Баланс банка представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату.

Базовая формула баланса банка:

Активы = Обязательства + Собственный капитал .

К характерным особенностям баланса коммерческого банка относятся низкий удельный вес материальных (нефинансовых) статей в активе и высокий удельный вес привлеченных средств (финансовых обязательств) в пассиве.

Степень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором акционерного капитала (М):

Активы

М =

Акционерный капитал

Капитал банка, как уже отмечалось в главе 10, - представляет собой гарантийный фонд покрытия возможных потерь. Из этого следует, что чем выше числовое значение мультипликатора, тем больше потенциальный риск потерь банка. У среднего банка мультипликатор акционерного капитала обычно составляет 14-15, а у крупного банка в финансовом центре - 20-25.

Самая крупная статья баланса - ссудные операции (65% всех активов). Инвестиции занимают более скромное место (15%). Среди источников денежного капитала ведущая роль принадлежит депозитам, среди которых главное место занимают остатки на сберегательных и срочных вкладах (53%). Собственный капитал банков (включая резервные счета) в среднем составляет 7% пассива.

Если сравнить балансы банков с разной величиной активов, то их структура будет существенно отличаться от совокупного баланса. У мелких банков значительно выше доля ценных бумаг (30% суммы баланса); ниже удельный вес кредитных операций; в пассивах преобладают срочные и сберегательные вклады (до 70%), отсутствуют вклады иностранных держателей и более высока доля собственного капитала. У крупных банков ценные бумаги составляют всего 8%, ссуды - 63%, иностранные депозиты - до 40% пассивов, а собственный капитал не превышает 5%.

Второй важнейший отчетный документ, публикуемый банком, - это счет прибылей и убытков (или счет результата). В нем отражены конечные итоги деятельности банка за определенный период (обычно год) и дается объективная характеристика эффективности его операций. К наиболее важным видам доходов банка относятся:

  • проценты, полученные по ссудам;
  • проценты и дивиденды по инвестициям;
  • комиссионные сборы и другие платежи за услуги.

Банк несет расходы при оказании финансовых услуг. Основные виды расходов банка, имеющие наибольший удельный вес:

  • проценты, уплаченные по депозитам;
  • заработная плата, премии и социальные выплаты;
  • налоги (федеральные и местные).

Прибыльность банковских операций измеряется коэффициентами, исчисленными как отношение чистой прибыли к различным показателям операционной деятельности банков. Наиболее распространены два коэффициента:

  • прибыль на единицу активов;
  • прибыль на один рубль стоимости акций.

Первый коэффициент показывает, сколько банк заработал на единицу собранных ресурсов, вложив их в доходные активы, второй - эффективность инвестирования средств акционеров банка.

<< | >>
Источник: Хунгуреева И.П., Унгаева И.Ю.. Основы денежного обращения, финансов и кредита: Учебное пособие. - Улан-Удэ, Изд- Х983 во ВСГТУ,2006. - 337 с.. 2006

Еще по теме Баланс банка:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -