Баланс банка
Вся многообразная деятельность банка находит концентрированное отражение в двух важнейших финансовых документах - балансе и счете прибылей и убытков.
Баланс банка представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату.
Базовая формула баланса банка:Активы = Обязательства + Собственный капитал .
К характерным особенностям баланса коммерческого банка относятся низкий удельный вес материальных (нефинансовых) статей в активе и высокий удельный вес привлеченных средств (финансовых обязательств) в пассиве.
Степень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором акционерного капитала (М):
Активы
М =
Акционерный капитал
Капитал банка, как уже отмечалось в главе 10, - представляет собой гарантийный фонд покрытия возможных потерь. Из этого следует, что чем выше числовое значение мультипликатора, тем больше потенциальный риск потерь банка. У среднего банка мультипликатор акционерного капитала обычно составляет 14-15, а у крупного банка в финансовом центре - 20-25.
Самая крупная статья баланса - ссудные операции (65% всех активов). Инвестиции занимают более скромное место (15%). Среди источников денежного капитала ведущая роль принадлежит депозитам, среди которых главное место занимают остатки на сберегательных и срочных вкладах (53%). Собственный капитал банков (включая резервные счета) в среднем составляет 7% пассива.
Если сравнить балансы банков с разной величиной активов, то их структура будет существенно отличаться от совокупного баланса. У мелких банков значительно выше доля ценных бумаг (30% суммы баланса); ниже удельный вес кредитных операций; в пассивах преобладают срочные и сберегательные вклады (до 70%), отсутствуют вклады иностранных держателей и более высока доля собственного капитала. У крупных банков ценные бумаги составляют всего 8%, ссуды - 63%, иностранные депозиты - до 40% пассивов, а собственный капитал не превышает 5%.
Второй важнейший отчетный документ, публикуемый банком, - это счет прибылей и убытков (или счет результата). В нем отражены конечные итоги деятельности банка за определенный период (обычно год) и дается объективная характеристика эффективности его операций. К наиболее важным видам доходов банка относятся:
- проценты, полученные по ссудам;
- проценты и дивиденды по инвестициям;
- комиссионные сборы и другие платежи за услуги.
Банк несет расходы при оказании финансовых услуг. Основные виды расходов банка, имеющие наибольший удельный вес:
- проценты, уплаченные по депозитам;
- заработная плата, премии и социальные выплаты;
- налоги (федеральные и местные).
Прибыльность банковских операций измеряется коэффициентами, исчисленными как отношение чистой прибыли к различным показателям операционной деятельности банков. Наиболее распространены два коэффициента:
- прибыль на единицу активов;
- прибыль на один рубль стоимости акций.
Первый коэффициент показывает, сколько банк заработал на единицу собранных ресурсов, вложив их в доходные активы, второй - эффективность инвестирования средств акционеров банка.