Баланс банка

Вся многообразная деятельность банка находит концентрированное отражение в двух важнейших финансовых документах - балансе и счете прибылей и убытков.

Баланс банка представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату.

Активы = Обязательства + Собственный капитал .

К характерным особенностям баланса коммерческого банка относятся низкий удельный вес материальных (нефинансовых) статей в активе и высокий удельный вес привлеченных средств (финансовых обязательств) в пассиве.

Степень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором акционерного капитала (М):

Активы

М =

Акционерный капитал

Капитал банка, как уже отмечалось в главе 10, - представляет собой гарантийный фонд покрытия возможных потерь. Из этого следует, что чем выше числовое значение мультипликатора, тем больше потенциальный риск потерь банка. У среднего банка мультипликатор акционерного капитала обычно составляет 14-15, а у крупного банка в финансовом центре - 20-25.

Самая крупная статья баланса - ссудные операции (65% всех активов). Инвестиции занимают более скромное место (15%). Среди источников денежного капитала ведущая роль принадлежит депозитам, среди которых главное место занимают остатки на сберегательных и срочных вкладах (53%). Собственный капитал банков (включая резервные счета) в среднем составляет 7% пассива.

Если сравнить балансы банков с разной величиной активов, то их структура будет существенно отличаться от совокупного баланса. У мелких банков значительно выше доля ценных бумаг (30% суммы баланса); ниже удельный вес кредитных операций; в пассивах преобладают срочные и сберегательные вклады (до 70%), отсутствуют вклады иностранных держателей и более высока доля собственного капитала. У крупных банков ценные бумаги составляют всего 8%, ссуды - 63%, иностранные депозиты - до 40% пассивов, а собственный капитал не превышает 5%.

Второй важнейший отчетный документ, публикуемый банком, - это счет прибылей и убытков (или счет результата). В нем отражены конечные итоги деятельности банка за определенный период (обычно год) и дается объективная характеристика эффективности его операций. К наиболее важным видам доходов банка относятся:

• проценты, полученные по ссудам;
• проценты и дивиденды по инвестициям;
• комиссионные сборы и другие платежи за услуги.

Банк несет расходы при оказании финансовых услуг. Основные виды расходов банка, имеющие наибольший удельный вес:

• проценты, уплаченные по депозитам;
• заработная плата, премии и социальные выплаты;
• налоги (федеральные и местные).

Прибыльность банковских операций измеряется коэффициентами, исчисленными как отношение чистой прибыли к различным показателям операционной деятельности банков. Наиболее распространены два коэффициента:

• прибыль на единицу активов;
• прибыль на один рубль стоимости акций.

Первый коэффициент показывает, сколько банк заработал на единицу собранных ресурсов, вложив их в доходные активы, второй - эффективность инвестирования средств акционеров банка.