Планирование доходов торгового предприятия.

Большое значение при планировании доходов предприятия на стадии анализа имеет расчёт влияния товарной структуры (структуры товарооборота) на уровень доходов. Рассмотрим влияние изменения структуры товарооборота на средний уровень доходов (средний уровень торговых надбавок) на примере данных к следующей таблице.

Необходимо произвести следующие расчёты: найти % числа по каждой товарной группе по плану и фактически.

Процентные числа по плану равны: удельный вес товарной группы в общем объёме товарооборота по плану * уровень торговой надбавки:

Т.А _ 6,6%18%= 118,8%

Т.Б_ 6,2%*16,5%=102,3%

Т.В_ 1,596*14,5=21,75%

Т.Г_ 12%::20%=240%

Фактические процентные числа:              фактический удельный вес

товарной группы в общем фактическом товарообороте * уровень торговой надбавки.

Т. А_6,5%:;: 18%=117%

Т.Б_6,2%:: 16,5%=102,3%

Т.В_1,4%:;:14.5%=20,3%

Т.Г 12,3%*20%=246%

Долее определяем сумму процентных чисел по плану и фактически, сложив соответствующие процентные числа по товарным группам:

Сумма процентных чисел по плану =

=118,8% + 102,3% + 21,8% + 240% = 482,9%

Сумма процентных чисел по факту =

= 117%+ 102% + 20,3% + 246% = 485,6%

Найдём уровни доходов по предприятию в целом: по плану и фактически (соответствующую сумму процентных чисел надо разделить на 100%).

Средний процент доходов по предприятию:

По плану 1880%%/100%= 18,8%

Фактически 1884%%/100% = 18,84%

Влияние структуры товарооборота на уровень доходов по предприятию в целом = фактический уровень доходов по предприятию в целом - плановый уровень дохода по предприятию в целом = 18,84 - 18,8 = 0,04

За счёт того, что изменилась структура товарооборота, уровень доходов по предприятию в целом повысился на 0,04% (явление положительное). Результат со знаком минус, явление отрицательное.

Определим влияние структуры товарооборота на средний уровень доходов по предприятию в целом на примере данных следующей таблицы:

Общий объём товарооборота предприятия:

по плану 245т.р. + 380т.р.

+130т.р. = 820т.р.

Уд веса товарных групп в общем объёме товарооборота.

По плану:

Ткани 245т.р./805т.р.*100%=30,43%

Швейные изделия 380т.р./805т.р.:1Ч00%=47,2%

Головные уборы 60т.р./805т.р.*100%=7,45%

Галантерея 120т.р./805т.р.* 100%= 14,9%

Фактически:

Ткани 230т.р./820т.р.*100%=28,04%

Швейные изделия 405т.р./820т.р.*100%=49,39%

Головные уборы 55т.р./820т.р.*100%=6,7%

Галантерея 130т.р./820т.р.* 100%= 15,85%

Процентные числа по плану:

Ткани 30,43%*              14%=426,02%%

Швейные              изделия

47,2%* 17,5%=826%% Головные уборы              7,45 %:Ч7%=126,65%%

Галантерея 14,9%* 19,5%=290,55%%

Фактические процентные числа:

Ткани 28.04% *              149Л=392,56%%

Швейные              изделия

49,39%*17,5%=864,325%%              Головные

уборы 6,7%* 17%=] 13.9%% Галантерея 15,85%* 19,5%=309,075%%

Сумма процентных чисел по плану =

=426,02%% + 826%.% + 126,65%% + 290,55%%)= 1669,22%% Сумма процентных чисел фактически =

=392,56%% + 864,325%% + I 13,9%% + 309,075%%= 1679,86%% Средний процент доходов:              по              плану

1669,22%%/100%=16,7%

фактически 1679,86%%/100%= 16.8%

Влияние структуры товарооборота на уровень доходов по предприятию в целом 16,8% - 16,7%= 0,1% Явление положительное.

При разработке плана доходов необходим комплексный системный подход, т.е. должна быть обеспечена взаимная увязка всех основных показателей деятельности торгового предприятия (в первую очередь: издержек, прибыли и

др.)

Доходы предприятия исчисляются в абсолютной сумме, в рублях по каждой новой группе, затем суммируются по предприятию в целом.

Необходимо помнить, что если товарные группы имеют внутри групповой ассортимент. То по ним определяются средние проценты надбавок (дохода) на основе метода процентных чисел рассмотренного выше.

Планирование доходов производится в основном методом техникоэкономических расчётов. Сумма дохода торговых надбавок по товарной группе = товарооборот по плану по товарной группе * уровень торговой надбавки по этой группе / 100%

Рассмотрим порядок расчёта доходов предприятия на примере следующей таблицы:

Сумма доходов предприятия по товарным группам:

Хлеб и хлебные изделия = 124т.р.* 10,5%/100%= 13,02тлэ.

Мука, крупа, макароны = 96т.р.*13,5%/100%= 12,96т р.

Сахар = 118т.р.*19%/100%=22,42т.р.

Кондитерские изделия = 220т.р. * 18,5/100% = 40,70т.р.

Итого по предприятию в целом = 13,02т.р. + 12,96т.р. + 22,42т.р. + 40,7т.р.=

=89,1т.р.

Уровень доходов по предприятию в целом:

Сумма              доходов по              предприятию              в целом              / объём

товарооборота              по              предприятию в целом              *100%=

89Дт.р./558т.р.*100%=15,96%

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Вопросы для самопроверки

1. Для чего необходимо составлять финансовый план? Что необходимо учитывать при его составлении?
2. Из каких частей состоит финансовый план? Что они отражают?
3. Как влияет структура товарооборота на средний уровень доходов предприятия?
4. Из чего складываются доходы торгового предприятия?
5. Каким методом производится планирование доходов?