8.1 Общая характеристика налогов
Под налогамив Республике Беларусь понимаются обязательные принудительные платежи юридических и физических лиц в распоряжение правительства с целью формирования централизованных фондов денежных средств (бюджетов).
Бюджет по уровням различают:
- государственный;
- местный.
Собираемые средства в бюджет служат для выполнения государством своих функций: оборонительной, правоохранительной, социальной, образовательной. Политика государства в области налогов называется налоговой политикой. Основным документом, регламентирующим налоговую политику государства, является Налоговый кодекс.
Налоги выполняют стимулирующую и сдерживающую функции. Помимо этого налоги являются основным источником социальных выплат.
Стимулирующая функция налогов — стимулирование производства путем установления более низких ставок, сужений налогооблагаемой базы, предоставление льгот, налоговых каникул, предоставление налогового кредита.
Фискальная функция — косвенное регулирование экономики с помощью регулирования государственных расходов и доходов.
Социальная функция — обеспечение возможности выполнения государством социальных функций (выплата пенсий, пособий).
Различают следующие принципы налогообложения:
- Принцип равномерного распределения налоговой нагрузки на все субъекты хозяйствования, поскольку в противном случае предоставление каких-либо преимуществ отдельным организациям приведет к нарушению конкурентного равновесия.
- Принцип определенности предполагает, что налоговое законодательство должно быть стабильным. Любые его корректировки не должны вноситься задним числом, а о предстоящих изменениях необходимо широко информировать налогоплательщиков.
- Налоговое законодательство должно быть простым, понятным и удобным для налогоплательщиков, исключать множество дифференцированных ставок и сложные расчеты.
- Принцип дешевизны — характеризует эффективность налоговой системы для государства и определяется административными затратами на ее обслуживание.