Содержание процесса регулирования национального валютного рынка

Валютная политика и валютные ограничения. При проведении валютных операций субъекты действуют не только с учетом экономической целесообразности, но и в определенных организационных, экономических и правовых рамках.

Придание определенной направленности развитию валютно-финансовой системы на основе поставленных государством целей представляет собой валютно-финансовую политику, или просто валютную политику. Валютная политика — это совокупность мер в области валютных отношений, осуществляемых государством в соответствии с выработанными политическими и экономическими ориентирами. Любая политика связана с определением средств достижения поставленных целей. Частные цели валютной политики формулируются в ежегодно декларируемых «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики», содержащих оценку достигнутых и прогнозируемых параметров валютного рынка.

Различают текущую и долговременную валютную политику.

Долговременная валютная политика связана со стратегическим управлением и предполагает модификацию валютной системы, валютного рынка в целом.

Текущая валютная политика состоит в регулировании валютного курса, валютных операций и других параметров валютного рынка.

Общим средством осуществления валютной политики является введений валютных ограничений.

В материалах Исполнительной дирекции МВФ говорится: «При решении вопроса о том, являются ли принимаемые меры ограничениями платежей и переводов... следует прежде всего определить, влекут ли они за собой сохранение прямых государственных ограничений свободного распоряжения и использования иностранной валюты как таковой»[132].

Валютные ограничения — это характеристики условий и пределов осуществления валютных операций, связанные с защитой национальной валюты.

-» регламентация

Классификация валютных ограничений представлена на рис. 12.1.

По формам контроля

По области применения

+ ограничение

операции резидентов

операции нерезидентов

запрещение

нальных товаров, услуг за иностранную валюту) или ограничений по количеству и времени проведения операций. Некоторые операции могут строго ламентироваться, например, проводиться только при оформлении опреде- ленных документов или предъявлении справки из налоговых органов,

Текущие валютные операции осуществляются без ограничений. Перечень и ограничение на их проведение не может быть изменен ведомственными нормативными документами.

Валютные операции, связанные с движением капитала, не разрешенные к свободному проведению, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае[133]. Указанные разрешения выдаются Департаментом валютного контроля Банка России или (в случаях, установленных нормативными актами Банка России) территориальными учреждениями Банка России.

При этом в России без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

• расчеты за экспорт определенного круга товаров[134] при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы;
• расчеты за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;
• расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;
• переводы физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации на сумму, не превышающую 75 тыс.
  долл., осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом — резидентом прав на ценные бумаги, но- минированные в иностранной валюте, или в целях реализации физически*! лицом — резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги* Указанные переводы осуществляются физическим лицом — резидентом через счет в уполномоченном банке, порядок открытия и ведения которого определяется законодательством Российской Федерации. При перевод® физическим лицом — резидентом иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, указанное лицо и уполномоченный банк, через который был совершен указанный пе* ревод, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты осуществления такого перевода уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица — резидента, приложив банковские выписки по указанному счету.

Порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), за некоторым исключением, определяется Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком.

Валютные ограничения во внешнеэкономической деятельности. Посреднические операции во внешнеэкономической деятельности представляют собой оплату услуг транспортных, страховых, экспедиторских организации, предоставляемых при экспорте и импорте товаров[135]. Ряд такого рода операций проводится без ограничений:

• в 1994 г. в связи с решением Правительства о секьютеризации долга Внешэкономбанка Банком России были разрешены свободное обращение на территории Российской Федерации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа, а также оплата в иностранной валюте денежных обязательств, возникающих в процессе обращения данных облигаций[136];
• осуществление переводов арбитражных сборов в иностранной валюте в пользу Арбитражного суда и Морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате Российской Федерации при рассмотрении споров по договорам с нерезидентами, предполагающим платежи в иностранной валюте[137];
• расчеты в иностранной валюте по договорам страхования (перестрахования) между страховщиками-резидентами и организациями-нерезидентами, а также по перестрахованию между перестрахователями-резидентами и перестраховщиками-нерезидентами[138];
• расчеты в иностранной валюте, основанные на зачете взаимных требований, между российскими судовладельцами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание[139].

С выходом данного документа российские рыболовецкие предприятия поду., чили возможность без получения дополнительных разрешений проводи^ расчеты с зарубежными партнерами на условиях, сложившихся в мировой практике;

• операции, предполагающие получение коммерческими организациями сумм от нерезидентов в виде дарения, пожертвований, иных безвозмездна и невозвратных поступлений, а также операции по предоставлению нерезидентами резидентам освобождения от обязанностей по уплате долга в ино* странной валюте или поставке товара, оказания услуг, выполнения работ, передаче результатов интеллектуальной деятельности при получении ино* странной валюты\';
• операции, связанные с привлечением и возвратом иностранных инвестиций[140].
  Не требуется разрешение Банка России на зачисление иностранной валюты, поступающей от нерезидента в оплату доли в уставном капитале этого резидента, а также по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). В последнем случае возврат средств, ранее поступивших от нерезидента в оплату уставного капитала по договору простого товарищества (о совместной деятельности), осуществляется в рублях на счет нерезидента в уполномоченном банке. Данное разрешение (указание) не зависит от организационно-правовой формы предприятия и касается только первичного размещения акций (долей), т. е. создания или увеличения уставного капитала;
• без ограничения проводится оплата импортируемых товаров после их ввоза в РФ (таможенного оформления товаров) независимо от срока, а также зачисление резидентом сумм, поступающих в оплату экспортируемых товаров до таможенного оформления этих товаров[141];
• также к операциям, проводимым без разрешения Банка России, относится блок валютных операций, связанных с движением капитала[142], обеспечивающих выполнение обязательств (оплатой штрафных санкций, неустоек» реализаций залогов), покупку одной иностранной валюты за другую, обращение векселей, переводы физических лиц за границу.

При посреднических операциях в свободном порядке проводятся операции, связанные с переводом комиссионером (агентом, поверенным) на счет комитента (принципала, доверителя) иностранной валюты, в счет исполнения договора, а также перевод комитентом (принципалом, доверителем) на счет комиссионера (агента, поверенного) иностранной валюты для совершения сделки, осуществляемой в соответствии с условиями договора. Зачисле- лле на счет комиссионера (агента, поверенного) иностранной валюты, полуденной в счет исполнения договора, также проводится без ограничений.

Для проведения валютных операций резиденты в кредитных организациях одновременно открывают текущий, транзитный и специальный транзитный счета.

Транзитный валютный счет — счет для зачисления в полном объеме посилений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже.

Специальный транзитный валютный счет— счет для учета совершаемых операций покупки иностранной валюты и ее обратной продажи.

Текущий валютный счет — счет для учета средств, остающихся после обязательной и обратной продажи. Средства с него могут использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Определенный процент валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу не позднее, чем через 7 календарных дней со дня ее поступления. Иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке, подлежит обязательному зачислению в полном объеме на специальный транзитный счет. Зачисленная на специальный транзитный валютный счет валюта должна быть переведена в срок не позднее 7 календарных дней со дня зачисления.

Валютное законодательство. Совершение валютных операций, их регламентация путем валютных ограничений всегда вводятся на основе валютного законодательства. Валютное законодательство — это система правовых норм (валютное право), определяющая принципы валютных ограничений, закрепляющая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.

Мировая арбитражная практика показывает, если валютный договор противоречит правилам государства о валютном контроле, то договор не признается в международных судах как юридически действительный и не имеет принудительной силы. Например, договор, по которому итальянский покупатель приобрел у российского продавца металл и исполнение которого не разрешили итальянские власти, не квалифицируется как валютный договор, он не обязателен Для покупателя.

Однако валютный договор может быть замаскирован невинной коммерческой сделкой. Так, покупатель в России (в стране с валютным контролем) может склонить продавца к указанию в счете-фактуре более высокой, нежели действительная, цены товара и попросить его о переводе превышения на счет покупателя в третьей стране.

Основные понятия валютного законодательства. К основным понятиям валютного законодательства Российской Федерации, кроме рассмотренных Ранее, относятся определения экспорта, импорта, товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, ті-

Экспорт — вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной тер. ритории Российской Федерации за границу без обязательства об обратно^ ввозе.

Импорт — ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной де#, тельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную террц. торию Российской Федерации из-за границы без обязательства об обратном вывозе.

Факт экспорта и импорта фиксируется:

• для товара — в момент пересечения товаром таможенной границы;
• для услуг и интеллектуальной собственности — в момент предоставления услуг и прав.

Товар — любое движимое имущество (включая все виды энергии) и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности. Транспортные средства, используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются.

Услуги — предпринимательская деятельность, направленная на удовлетворение потребностей других лиц, за исключением деятельности, осуществляемой на основе трудовых правоотношений.

Интеллектуальная собственность (исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности) — исключительные права на литературные, художественные и научные произведения, программы для электронно- вычислительных машин и базы данных; смежные права; права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, а также фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания и другие результаты интеллектуальной деятельности, охрана которых предусмотрена законом.

Исходя из действующего законодательства строится система управления валютным рынком, включающая прогнозирование его изменений, последовательное проведение учета, контроля и регулирования.

Валютный контроль. Условия осуществления валютного контроля: а) наличие валютных ограничений на валютном рынке; б) регламентация учета и отчетности по валютным операциям. Валютный контроль — это определение степени соответствия (несоответствия) реального процесса ведения валютных операций законодательно установленным валютным ограничениям. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля в Российской Федера^ дии являются: а) определение соответствия проводимых валютных операции действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в национальной валюте.

Следует различать валютный контроль в широком и узком смысле.

Валютный контроль в узком смысле (валютный надзор) — это проверка регламентов проведения валютных операций в целях приведения их в соответствие с разработанными нормами и предъявляемыми требованиями.

Валютный контроль в широком смысле — это контроль за введенными государством валютными ограничениями, обусловленными целями и планами ралютной политики, осуществляемый на основе действующего законодательства.

Методы валютного контроля. Методы валютного контроля подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные методы представляют собой контроль за уровнем цен, объемами и направлением валютных платежей. Пря- мьіе методы состоят в контроле за обоснованностью проведения валютных операций (см. табл. 12.1).

Таблица 12.1

Методы валютного контроля

Понятие регулирования валютных операций (валютного регулирования). Отметим, определения понятия «валютный контроль» и «валютное регулирование» не содержат ни Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», ни международные документы, в том числе и нормы Договора о МВФ.

Предпосылки (основания) для валютного регулирования, являющегося элементом государственного управления национальной экономикой, создает целевые установки валютной политики и наличие валютного контроля. валютное регулирование — это процесс реализации валютной политики го- сУдарства путем устранения выявленных в ходе валютного контроля отклонений от законодательно установленных валютных ограничений на валют, ные операции. Этапы валютного контроля и валютного регулирования ва, лютного рынка отражает рис. 12,2.

Прогнозируемые параметры Фактические параметры Отклонения объекта управления              объекта              управления

Рис. 12.2. Этапы валютного контроля и валютного регулирования валютного рынка

Часто в процессе государственного управления функции валютного контроля и валютного регулирования совмещают. Обычно органы валютного контроля наделяются функциями регулирования.

Национальное валютное регулирование юридических лиц проводится путем:

— регламентирования внешнеэкономических операций и расчетов в иностранной валюте фирм. С этой целью осуществляется лицензирование их внешнеэкономических операций и дифференциация валютных счетов;

— регламентирования валютных операций кредитных организаций. Лицензируется банковская деятельность и вводятся лимиты открытой валют- цой позиции.

Важнейшими направлениями валютного регулирования являются: а) защита валюты Российской Федерации; б) защита прав собственности на валютные ценности; в) регулирование внутреннего валютного рынка; г) движение средств на счетах резидентов в иностранной валюте; д) внутренние валютные операции резидентов; е) выдача разрешений на вывоз иностранной валюты; ж) движение средств на счетах нерезидентов в иностранной валюте ив валюте Российской Федерации; з) валютные операции нерезидентов в Российской Федерации.

Валютное регулирование осуществляется с использованием государством следующих инструментов: а) учетной ставки для регулирования движения капиталов; б) валютных интервенций центрального банка; в) диверсификации валютных резервов; г) установления режима валютного курса;

д)              девальвации и ревальвации курса национальной валюты.

Органы и агенты валютного контроля и валютного регулирования. Валютный контроль и валютное регулирование осуществляют специальные организации.

В условиях глобализации экономики действуют международные и национальные институты валютного контроля и валютного регулирования. К важнейшим международным организациям такого рода относятся МВФ, ФАТФ (FATF), Европейский центральный банк.

В современной международной валютной системе статус основного института валютного регулирования закреплен за Международным валютным фондом. В соответствии со ст. 8 Устава МВФ страна — член МВФ принимает на себя обязательство о конвертируемости национальной валюты по текущим операциям. В результате государственные валютные ограничения могут применяться только к операциям, связанным с движением капитала (финансовым операциям).

ФАТФ (FATF)[143] — межправительственная организация, осуществляющая борьбу с легализацией (отмыванием) доходов, нажитых преступным путем.

В России внутри страны функционирует двухуровневая система валютного контроля и валютного регулирования, состоящая из: а) органов валютного контроля и валютного регулирования; б) агентов валютного контроля и валютного регулирования.

В состав органов валютного контроля и валютного регулирования Российской Федерации входят Центральный банк и Правительство (в лице Государственного таможенного комитета, Министерства по налогам и сборам России, Минэкономразвития и Минфина), К агентам валютного контроля и валютного регулирования относятся коммерческие банки, подотчетные Центральному банку РФ, таможенные органы, подотчетные Государственному таможенному комитету РФ, и Федеральная служба налоговой полиции России.

Органы валютного контроля и валютного регулирования — это орга. низации, издающие на основе выработанной валютной политики норматив, ные акты, обязательные к исполнению, в которых определяется порядок та и отчетности по валютным операциям, осуществляющие контроль и проверки их проведения, а в случае установления отклонений принимающце меры к их устранению.

Основным органом валютного контроля и валютного регулирования в России определен Центральный банк. Он выполняет следующие функции:

а)              определяет сферу и порядок обращения в стране иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами; в) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; г) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; д) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; е) готовит и публикует статистику валютных операций по принятым международным стандартам.

Кроме того, Банк России: а) устанавливает порядок приобретения и использования в стране национальной валюты нерезидентами; б) определяет порядок и цели покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; в) устанавливает порядок покупки и продажи иностранной валюты через уполномоченные банки, а также порядок и условия деятельности валютных бирж; г) может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи; д) устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте в банках за пределами РФ; е) устанавливает порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте; ж) устанавливает порядок осуществления резидентами операций, связанных сдвижением капитала; з) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам; и) устанавливает порядок открытия и веденйЯ уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте ив валюте РФ; к) устанавливает порядок продажи и покупки нерезидентами иностранной валюты за валюту РФ; л) проводит все виды валютных операций; м) устанавливает совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; н) устанавливает совместно с Государственным таможенным комитетом РФ порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из РФ валютных ценностей.

Агенты валютного контроля и валютного регулирования - это организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля и валютного регулирования. Они подотчетны соответствующим органам валютного контроля и валютного регулирования. В их состав включаются: а) коммерческие банки; б) таможенные органы; в) силовые структуры — органы федеральной службы налоговой полиции, Межведомственный центр при 1УІВД РФ по противодействию легализации незаконных доходов.

Агенты в пределах своей компетенции: а) осуществляют контроль за соответствием валютных операций законодательству, условиями выдачи лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов органов валютного контроля; б) проводят проверки совершения валютных операций.

В целях упорядочения работы по более четкому практическому применению валютного законодательства Российской Федерации, а также по его совершенствованию Банк России рекомендует уполномоченным банкам Российской Федерации, как агентам валютного контроля и валютного регулирования:

• самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру по вопросам выполнения требований нормативных актов;
• направлять в Главные территориальные управления Банка России запросы по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, вызывающим затруднения в применении либо допускающим неоднозначное толкование;
• анализировать информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов, а также направлять соответствующие предложения в Главные территориальные управления Банка России.

Таможенные органы РФ осуществляют:

• валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу (за исключением примеров таможенных зон и свободных складов) национальной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей;
• контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Минфину и Минэкономразвития России переданы функции Федеральной службы РФ по валютному и экспортному контролю, связанные с: а) проведением единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных и иных внешнеэкономических операций; б) осуществлением межотраслевой координации; в) обеспечением контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ министерствами, ведомствами, предприятиями и организациями, участвующими в регулировании и осуществлении экспортно- импортных и иных внешнеэкономических операций.

Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), образованный по Указу Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) Доходов, полученных преступным путем», осуществляет:

• сбор, обработку и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю;
• создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
• направление информации в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

— взаимодействие и информационный обмен в соответствии с между родными договорами компетентных органов Российской Федерации и иностранных государств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и др.

В валютном контроле и валютном регулировании участвуют и другие федеральные органы исполнительной власти: а) Федеральная служба безопасности РФ; б) Министерство внутренних дел РФ; в) Служба внешней разведки РФ и Министерство обороны РФ. Они информируют Правительство Рф о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.