<<
>>

ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты і к? финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов — это урегулированные законодательством способы исполнения через байк денежных обязательств предприятий и организаций.

¦В соответствии с действующим российским законодательствомпрто меняются следующие формы безналичных расчетов и документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.

ш

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Расчеты платежными поручениями - это форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотрен юли законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на ^его счете денежных средств (рис, 22), Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйственно:» органа права на ее получение).

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

Рис. 22. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

J - плательщик даст и свое учреждение банка платежные поручения, а баДк нх принимает; 2 — Сйнк списьініїйт деньг и со счета плательщика и передаст их вмсстес поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет; 3 - банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньг и на Счет покупатели; 4 ПлаТСлЫЦик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании дс- нежнътх средств с его счета н перечислении получателю; 5 — банк сообщает покупателю в ниде нЫПиски из расчетного снега подтверждение о зачислении на ею счет денежных средств.

В расчетах за товары и услуги іімшжны?Жgt;ручення могуі1 использоваться В следующих случаях; за полученные товары и оказанные ус- луги при условии ссылки в поручении "на номер и дачу документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемьіх при постоянных связях покупателей с товаропроизводителями; для погашения кредиторской задолженности по т оварным операциям. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяют ся при платежах в бюджет и органы государственного и сої шального страхования, перечислении средст в органам государственного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой И быст рый докуMeil- тооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

Расчеты платежными требованиями - это требование получателя платежа к шштелыцику об уплате определенной суммы. Для совершения. платежа получатель направляет платежное требование в банк плательщика ((рис, 23),

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

Рио, 2-\\ Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - получатель перелает- ц банк плательщика платежные требования, а банк их принимает; 2 - банк плательщика направляет платежное требование плательщику для получения согласия на оплату (акцепт); 3 - плательщик ласт соттшСис ка оплату н направляет йкцепшнЛкНОе платежное требование й свой банк для оплаты; 4 - банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика н перечисляет ИХ й банк получателя; 5 — банк получателя зачисляет і щщу пившие на его корреспондентский счет деньги на спет получателя; 6- плателыцик получает выписку из своего счета, подтверждающую списание средств; 7 - банк направляет выписку из счета получателя, подтверждающую зачисление Средств на его счет.

Платежные требования могут применяться при расчетах за поставленные товары и оказанные услуги, а также а иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться С предварительным акцентом (согласием на оплату) и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях:

  • установленных законодательством;
  • предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем) в основном договоре при условии предоставления банку, обслуживающему илатилыцика, права па списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения,

С акцептам плательщика, Срок_ддя акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре, 11ри ЭТОМ он должен быть не менее трех рабочих дней, Плателыцик вправе отказаться полностью шит частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае песо- ответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Откііз плательщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлением в трех зкземіиіярах?оіласно установленной форме. Отказ от оплаты может быть полным (тта всю сумму, указанную в платежном требовании) или частичным.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет’ плательщик в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

При пепОЛучСНИИ В установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и оплачиваются на следующей день после истечения срока акцепта.

(_Гасчеты_яккредитиБями. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (бапк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи^

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
  • отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными} счи таются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему к^юдит в распоряжение исполняющего банка.

При открытии непокрытого (зараппшроаалиогп) аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным признается аккредитив, который МОЖег быть изменен или отменен банком-змитсцтом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным считается аккредитив, который не Может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитепта, то есть ли принимает на себя наряду с эмитентом обязательства но аккредитиву.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию п адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарнп-транспортшле документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, па основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производится платеж (в безналичном порядке).

Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарпо- зранспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручення плательщику (рос. 24).

ПОСТАВЩИК

4 ^

ПОКУПАТЕЛЬ

gt; я 2 1

\'г ....

8

ИСПОЛНЯЮЩИЙ

KAHK

БАНК-ЭМИТЕНТ

Рис, 24, Схема документооборота при расчете аккредитивами:

і покупатель представляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива; 2 банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через исполняющий банк поставщику;

3 — исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива н ею пользу; 4 - поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции покупателю;

5 — ПОСТАВЩИК офйрмлчет И представляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву; 6 — исполняющий банк направляет банку-ЗмитСнту комплект полученных от поставщика документов; 7 банк-эми- Тент проверяет полученные документы н при выполнении веек условий аккредитива оплачивает их; 8 - банк-эмитент передаст оплаченные документы покупателю; 9 - исполняющий банк ЗЯЧИСЛЯСТ поставщику причитающуюся ему сумму денежных средетн.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его и кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее -- отвлечение из оборота покупатели средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки толаров.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю

Участники отношений при чековой форме расчетов:

  • чекодатель — лице, выписавшее чек;
  • чекодержатель — любое юридическое и физические лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
  • гтлатслыцик -- баттк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми ОН вправе распоряжаться путем ВЫСТавле- ния чеков.

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (рис, 25) определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами,

Схема документооборота їіри расчетах чеками;

Рис, 25, Схема документооборота їіри расчетах чеками;

  1. чекодатель подает зало л енне б банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее п род сп он проваль денежные средства для оплаты чеков;
  2. -(їагік чекодатели заполняет все реквизиты Чека и передает cm чекодателю; і - чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю; 4 чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чекlt;ш и передает их в своіі банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги На счет чекодержателя; четвертый экземпляр реестра банк нозвращает чекодержателю; 5 - банк чекодателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно- кассовый центр (РК! (), который зачисляет деньги На корреспондентский счет банка чекодержателя; третий экземпляр рееСтра и чек ОСгакпся в PhCI а ПервЫЙ и второй Ніпранля- ются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя; 6 - ни основе полученных реестров банк чекодателя списынаст деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по

Своему корреспондентскому счету в РКЦ.

(^Различают ЧСКИ ИМСЩІЬіЄ, ПрСД\'ЬЯВИТСЛЬСКИС и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека е указанием кем и на кого он дан. Аваль — эго дополнительная гарантии того, что платеж будет осуществлен.

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные,

Дсп слепые чеки применяются для пътплагы держателю чека наличных денег и банке, например на заработную плату, хозяйственные нужді»], командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д,

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги исДГользуюгея чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-ллателыдик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, иди за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодатели банк но согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

Расчеты по инкассо* При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счег получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без сто распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по і іалогам и другим обязательным платежам в бюджет; сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам^

Контрольные вопросы

  1. Назовите порядок и сферу применения расчетов платежі гыми поручениями.
  1. В чем особенность расчетов платежными требованиями?

б. Что такое аккредитив и какова технология расчетом с его использованием?

  1. Назовите порядок и особенности расчетов чеками.

<< | >>
Источник: Леонтьев В. Е., Гадковская II. П.. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие-СПб.: Знание, ИВЭСЭГ1,2003.- 384 с.. 2003

Еще по теме ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

  1. 6.3. Формы безналичных расчетов
  2. 6.3. Формы безналичных расчетов
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4.   6.2. Формы безналичных расчетов
  5.   5.2.3. Формы безналичных расчетов и их характеристика
  6. Формы безналичных расчетов
  7. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями поручениями, чеками, аккредитивами, посредством векселей, пластиковых карточек и других
  8. Принципы организации и формы безналичных расчетов
  9. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  10. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  11. 10.3 Формы безналичных расчетов и их принципы
  12. Новые формы безналичных расчетов.
  13. 11. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ
  14. 10.3 Формы безналичных расчетов и их принципы
  15. 11. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ
  16. 50. Организация безналичных расчетов на предприятиях. Основные формы безналичных расчетов.
  17. 26. Основные принципы и формы безналичных расчетов
  18. 6. Принципы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов.
  19. 3.3. Формы безналичных расчетов, их особенности, недостатки. Экономическая роль безналичных расчетов.
  20. 2. Формы безналичных расчетов
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -