6.2. Формы безналичных расчетов

Выбор формы расчетов определяется: 1) характером хозяйственных связей между контрагентами; 2) особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; 3) местонахождением сторон сделки; 4) способом транспортировки грузов; 5) финансо&вым положением юридических лиц; 6) степенью доверия партнеров.\r\n

Правильный выбор формы расчетов поставщиком обеспечивает ускорение и гаран&тию получения денежной выручки.

В современных условиях формы расчетов определяются контрагентами самостоя&тельно и фиксируются в хозяйственных договорах.\r\n

Расчеты платежными поручениями - это форма расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной денежной суммы со своего счета на счет получателя средств в срок, предусмотренный в законодательстве, или в более короткий срок, уста&новленный по договору с банком.\r\n

Платежные поручения могут использоваться при расчетах по товарным и нетовар&ным операциям.\r\n

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги; в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых при постоян&ных связях покупателей с продавцами; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям.\r\n

Все нетоварные операции совершаются платежными поручениями. Платежные по&ручения применяются при платежах в бюджет и внебюджетные фонды, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов, размещения депозитов\r\n

Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии на его счете денежны:> средств.

1 - плательщик дает в свое учреждение банка платежное поручение, а банк его принимает; 2 - банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчетный счет; 3 - банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя; 4 - плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю; 5 - банк сообщает покупателю в виде выписки из расчетного счета ьодтверждение о зачислении на его расчетный счет денежных средств.\r\n

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, макси&мальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оп&лачиваемых товаров и услуг.\r\n

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денеж&ное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) но поручению платель&щика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении послед&ним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить пол&номочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.\r\n

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:\r\n

\r\n
• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
\r\n
• отзывные или безотзывные.
\r\n

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при которых банк- эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.\r\n

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.\r\n

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним.\r\n

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или ан&нулирован без согласия получателя средств.

Аккредитив должен содержать указания на его вид и предназначаться для расчетов с одним получателем средств.\r\n

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продук&цию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производится пла&теж в безналичном порядке. Извещение о произведенном платеже и соответст&вующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вру&чения плательщику.\r\n

\r\n

Рис.4. Схема документооборота при расчетах аккредитивами\r\n

1-покупатель представляет в банк-эмитент аккредитив; 2 - банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через исполняющий банк по&ставщику; 3 - исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу; 4 - поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции по&купателю; 5 - поставщик оформляет и представляет в исполняющий банк комплект до&кументов для получения платежа по аккредитиву; 6 - исполняющий банк зачисляет сумму на расчетный счет поставщика; 7 - исполняющий банк направляет банку- эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и воз&можности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее - от&влечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов по&ставщика до отгрузки товаров.\r\n

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распо&ряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.\r\n

Участники отношений при чековой форме расчетов:\r\n

\r\n
• чекодатель - лицо, выписавшее чек;
\r\n
• чекодержатель - любое юридическое или физическое лицо, являющееся закон&ным владельцем выписанного чека;
\r\n
• плательщик - банк или иная кредитная организация, получившая лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
\r\n

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В настоящее время расчеты чеками проводятся только при наличии между банками пря&мых корреспондентских отношений.\r\n

1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение на депонирование денежных,, средств для оплаты чеков (возможна оплага за счет средств расчетного счета); 2 - банк чекодателя заполняет обязательные для банка реквизиты чека (наименование чекодателя, номер счета чекодателя, наименование банка) и передает его чекодателю; 3 - чекодатель за выполненный объем работ передает чек чекодержателю; 4 - чекодержатель отдает заполненный чек в свой банк; 5 - банк чеко- держаїеля пересылает чек в банк чекодателя, который их оплачивает при наличии средств на счете; 6 - банк чекодателя пересылает деньги в банк чекодержателя, который зачисляет их на расчетный счет чекодержателя.\r\n

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.\r\n

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.\r\n

Чек на предъявителя передается от одного лица другому путем простого вручения.\r\n

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамен&та). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано.

Платеж потеку может быть гарантирован полностью или частично посредством авгтя, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.\r\n

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денеж&ные и расчетные.\r\n

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на зарплату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сель&хозпродуктов и т.д.\r\n

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. При платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предвари&тельно депонируются клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получе&ния чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его рас&четного счега на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выпи&сывать чеки. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.\r\n

Расчеты по *і:::с?.ссо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчет&ных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осу&ществления расчетов по инкассо банк-эмитенгг вправе привлекать другие банки (испол&няю щий банк).\r\n

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцеп&том) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поруче&ний, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).\r\n

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.\r\n

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требо&вания кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (пла&тельщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

1 - поставщик отгружает продукцию покупателю; 2 - получатель средств представляет в банк платежное требование; 3 - платежное требование доставляется в исполняющий банк и помещается в картотеку по счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения документа об акцепте от плательщика, либо наступления срока платежа; 4 - оплата платежного требования со счета плательщика; 5 - перевод средств в банк-эмитент; 6 - сообщение получателю средств о зачислении средств на его банковский счет.\r\n

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. Срок для акцепта должен быть до пяти рабочих дней.\r\n

Платежныё требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты до получения акцепта от плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.\r\n

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк со&ответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказа полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре.\r\n

Плательщик может предоставить исполняющему банку право оплачивать платеж&ные требования любых или указанных кредиторов (получателей средств) при неполу&чении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта.\r\n

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте платежное требова&ние после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием «Не полу&чено согласие на акцепт».\r\n

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика осуществляются в случаях:\r\n

а)              предусмотренных законодательством;\r\n

б)              предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставле&ния банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.\r\n

Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк: а) сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на списание денеж&ных средств в безакцептном порядке; б) наименование товаров, работ и услуг, за кото&рые будут производиться платежи; в) дату, номер и пункт основного договора, преду&сматривающий право безакцептного списания.\r\n

При отсутствии в платежном требовании указания получателя средств «без акцеп&та» оно подлежит оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.\r\n

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном по- рядке. Инкассовые поручения ппимешнотся: 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска&ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2) для взы&скания по исполнительным документам; 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления .банку, обслуживающему платель&щика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.\r\n

В инкассовом поручений должна быть сделана ссылка на соответствующий случай его применения. Срок исполнения инкассового поручения - три дня,. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требо&ваний взыскателя банк помещает инкассовое поручение в картотеку по счету «Расчет&ные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.\r\n

1 - взыскатель представляет в банк инкассовое поручение; 2 - инкассовое поруче&ние доставляется в исполняющий банк; 3 - оплата инкассового поручения со счета пла&тельщика; 4 - перевод средств в банк-эмитент; 5 - зачисление средств на банковский счет взыскателя.\r\n

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Фе&дерации регулируется Положением Банка России от 01.04.2003 г. № 222 - П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".\r\n

Под физическими лицами, согласно Положению, понимаются граждане, безналич&ные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельно&сти. Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (банки):\r\n

\r\n
• по текущему счету;
\r\n
• по переводу денежных средств без открытия банковского счета;
\r\n
• по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада.
\r\n

Текущий счет - это банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на\r\n

основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам могут применяться следую&щие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по ак&кредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Источниками платежа по расчетным документам могут выступать как собственные средства физического лица, так и сред&ства банка (если это предусмотрено договором).\r\n

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением или предприни- мательской деятельности в пользу юридических и физических лиц. Банки осуществля&ют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица.\r\n

Осуществление операций физическими лицами по счетам, открываемым на осно&вании договора банковского вклада, производится с использованием поручений. Режим вклада в этом случае должен предусматривать возможность совершения приходно- расходных операций безналичным порядком.\r\n