<<
>>

  6.1. Система безналичного оборота, основные элементы 

\r\n

Основой взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обя&зательства. Преобладающей формой погашения долговых обязательств является безна&личная.

Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований.\r\n

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявля&ется в следующем:\r\n

    \r\n
  • способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформиро&вать кредитные ресурсы;
  • \r\n
  • сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения по&требности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением;
  • \r\n
  • разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспе&чить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;
  • \r\n
  • создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правиль&ным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением плате&жей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимный кон&троль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;
  • \r\n
  • способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет ис&пользования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;
  • \r\n
  • создает возможность организации международных валютно-расчетных отноше&ний, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным прове- цением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;
  • \r\n
  • обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках.
  • \r\n
\r\n

Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понима&ется совокупность принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчетов.\r\n

Организация безналичного оборота базируется на следующих принципах:\r\n

    \r\n
  • осуществление расчетов и платежей регулируется посредством законов и банков&ских правил.
  • \r\n
\r\n

К главным законодательным источникам относят: Гражданский кодекс РФ, часть вторая, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»; Закон РФ «О Центральном банке (Банке России)» от 27.06.02 г., глава 12 «Организация безналичных расчетов»; Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Феде&рации»; Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222 - П "О порядке осуществления без&наличных расчетов физическими лицами в Российской Федерации";\r\n

    \r\n
  • осуществление безналичных расчетов производится по счетам, открываемым бан&ками клиентам для хранения и перевода средств.
  • \r\n
\r\n

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор бан&ковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, де&позитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организа&ции для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка;\r\n

    \r\n
  • бесперебойное осуществление платежей.
  • \r\n
\r\n

Проведение расчетов должно предполагать наличие экономической самостоятель&ности клиентов и их материальной ответственности за свои действия. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостаю&щие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств;\r\n

    \r\n
  • перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению пла&тельщика или с его согласия (акцепта).
  • \r\n
\r\n

Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение по&ставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).\r\n

Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего докумен&та владельца счета на списание средств (платежное поручение, чек), либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежные требования).\r\n

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств - на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энер&гию, коммунальные и другие услуги;\r\n

    \r\n
  • срочность платежа, т.е.
    осуществление расчетов строго исходя из сроков, преду&смотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах.
  • \r\n
\r\n

Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и ь конечном счете к платежному кризису.\r\n

Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и ус&луги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций;\r\n

    \r\n
  • наличие права свободного выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается;
  • \r\n
  • установление очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.
  • \r\n
\r\n

Все принципы безналичного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нару&шение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение принципов в сово&купности позволяет обеспечить соответствие расчетной и платежной систем предъяв&ляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.\r\n

Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства пред&приятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, кредиты других предприятий и кредиты коммерческого банка.\r\n

Способ платежа - порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и пол&ноту платежа, последовательность движения средств по счетам.\r\n

Существуют следующие основные способы платежа:\r\n

    \r\n
  • путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);
  • \r\n
\r\n

платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика); платежи за счет средств банка с последующим возмещением плательщиком; путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы.\r\n

Источниками платежа являются собственные и заемные средства.\r\n

Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме (глобальный платеж), платеж путем перечисления части суммы (частичный платеж), оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за постав&ляемые товары и услуги.\r\n

Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продук&ции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе.

Разновидностью последней является консигнация, т.е. совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.\r\n

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплата или авансирование поставщи&ка, гарантия банка, банковский кредит, гарантия и поручительства третьих лиц.\r\n

В процессе осуществления расчетных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовле&творения имеющихся претензий со стороны поставщиков, бюджета. Возникает пробле&ма, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь. Для обеспечения еди&ного подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций ус&танавливается очередность платежей. Существуют целевая, календарная, календарно- и елевая и преференциальная (по усмотрению плательщика) очередности. Первая пре&дусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в за- члсимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи в бюджет, за товарно-материальные ценности, по ссудам, штрафы и т.п. Вто- оая предполагает регламентацию последовательности совершения платежей в зависи&мости от срока возникновения претензий к расчетному счету: претензии более ранних сроков должны быть оплачены в первую очередь и т.д. Третья предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других - в зависимости от срока возникнове&ния претензий. При преференциальной очередности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую очередь.\r\n

Вопрос об очередности платежей с расчетных и текущих счетов предприятий и ор&ганизаций достаточно длительное время является дискуссионным, поскольку в данной проблеме переплетаются интересы различных хозяйствующих субъектов, затрагиваю&щие не только социальные, но и политические аспекты. К ним относятся интересы го&сударства по полному и своевременному формированию доходов федерального бюдже&та, внебюджетных фондов; доходов местных бюджетов; предприятий-плательщиков и их коллективов по своевременной и полной выплате заработной платы; предприятий- поставщиков по своевременному и полному получению денежной выручки от реализа&ции продукции; коммерческих банков по полному возврату кредита и уплате процентов за пользование им, и др.

Поэтому в зависимости от той или иной экономической или внутриполитической ситуации в стране в целом в отдельных сферах экономики вопросы очередности платежей решались по-разному, причем вносимые в очередность изменения не всегда приводили к ожидаемому положительному результату.\r\n

До 1988 г. в СССР действовала целевая очередность платежей. Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очередности либо в порядке наступления срока платежа. После отмены целевой очередности с 1988 по июль 1992 г. в стране действовала календарная очередность платежей, с июля 1992 г. но октябрь 1993 г. - преференциальная, с 1993 по 1996 г. - календарно-целевая (в первую очередь платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные - в порядке ка&лендарной очередности).\r\n

В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ПС РФ и определе&нием в нем целевой очередности списания средств с банковских счетов (ст.855) Цен&тральный банк РФ установил порядок проведения операций по банковским счетам:\r\n

    \r\n
      \r\n
    1. Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц. Письмо ЦБ РФ от 01.03.96 г. №245.
    2. \r\n
    3. О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 01.03.96 г. №245. Письмо ЦБ РФ от 03.09.96 г. №322.
    4. \r\n
    5. О внесении изменений в нормативные акты ЦБ РФ. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 г. № 105-у.
    6. \r\n
    7. О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондент&ских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 01.03.96 г. №244.
    8. \r\n
    \r\n
\r\n

Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.\r\n

При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявлен&ных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.\r\n

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъ&явленных к нему требований списание денежных средств осущест вляется в следующей очередности:\r\n

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требо&ваний о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требова&ний о взыскании алиментов (группа 1);\r\n

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим пе&речисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);\r\n

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисле&ние или выдачу денежных средств по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный Фонд, фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ (группаЗ);\r\n

в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим плате&жи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотре&ны в третьей очереди (группа 4);\r\n

    \r\n
  • в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удов&летворение других денежных требований (группаб);
  • \r\n
  • в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).
  • \r\n
\r\n

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, произ&водится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.

Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.\r\n

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по пере&числению средств (получению платежа) в специальных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с установленной очередностью.\r\n

Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета:\r\n

    \r\n
  • расчетный счет открывается хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого расчета;
  • \r\n
  • текущий счет открывается предприятиям и организациям, строящим свою дея&тельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религи&озные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также фи&зическим лицам. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченные опе&рации, главным образом связанные с оплатой труда, административными расхо&дами и совершением расчетов физического лица;
  • \r\n
  • бюджетный счет открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств;
  • \r\n
  • депозитный счет открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени;
  • \r\n
  • валютный счет открывается субъектам хозяйствования для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте;
  • \r\n
  • ссудный счет это счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.
  • \r\n
\r\n

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обяза&тельствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфиче&ские особенности в характере и движении расчетных документов.\r\n

Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.\r\n

В соответствии с действующим российским законодательством применяются сле&дующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.\r\n

<< | >>
Источник: Горина Т.И.. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП,2003.- 144 с.. 2003

Еще по теме   6.1. Система безналичного оборота, основные элементы :

  1.   6.1. Система безналичного оборота, основные элементы 
  2. 1. Денежная система :понятие и основные элементы
  3. Основные элементы денежной системы
  4. Безналичные расчеты. Принципы организации системы безналичных расчетов
  5. Валютная система. Основные элементы валютной системы
  6. Основные элементы национальной валютной системы
  7. Понятие и основные элементы мировой валютной системы
  8. ГЛАВА 7 БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 12І1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА: ЕЕ СУЩНОСТЬ И ЭЛЕМЕНТЫ
  10. ТЕМА 1.4. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  11. СЕМИНАР 4. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -