ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ИМИ специфичных функций.

Посредничество о кредите. Оно проявляется в способност и банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается.

Посредничество в платежах между клиентами. Коммерческий банк осуществляет по поручению своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме. Учитывая то, что с каждым годом их объем растет, на банки возлагается дополнительная ответственность, связанная со своевременным проведением расчетов и платежей, (стремление еубьсктов хозяйствования наиболее эффективно использовать имеющиеся ресурсы заставляет коммерческий банк искать новые технологии расчетно-платежных операций.

Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных орудий обращения посредством депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому, что коммерческие балки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательств банка. Владелец счета вправе получить ц коммерческом байке наличные деньги п пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Кроме того, выпуск кредитных денег r обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Все функции коммерческого банка тесно переплетаются и позволяют ему выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров.

Финансовые отношения коммерческого банка можно укрупненно разделит на две группы;

первая группа - э го внешние финансовые отношения (с акционерами, предприятиями и организациями, населением, банками, государством);

вторая группа - внутренние финансовые отношения (внутри банка между его структурными подразделениями, внутри финансово-промышленных групп и холдингов).

Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Он может формироваться паевыми взносами его учредителей (паевые банки) или путем эмиссии акций и дальнейшего их выкупа учредителями банка (акционерные бапки).

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит источником для возмещения убытков от активных операций и выплат процентов по облигациям банков, дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка полученной прибыли.

Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения и /(р.). Порядок их формирования и использования определяется Уставом банка.

Страховые резервы. Их формирование носит обязательный характер и их сумма включается в себестоимость оказываемых банком услуг. Страховые резервы создаются иод возможное обесценение вложений в ценные бумаги, потери по выданным кредитам и др.

Нераспределенная прибыль - это часть прибыли, остающаяся после налогообложения отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Привлеченные средства - это средства, передаваемые во временное по j і і.зо ван и е банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть их ресурсов. Центральный банк осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством установлении обязательных нормативов, которые представляют собой отношение собственного капитала к величине привлекаемых ресурсов.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (в переводе с латинского deposit пт — вещь, отданная на хранение). Это услуга блика, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и, соответственно, они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве Кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств — субъекты хозяйствования и население. В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на Депозиты до востребовании и срочные депозиты, причем в отдельную самостоятельную группу, как правило* выделяют депозиты, привлекаемые от населения (сберегательные вклады).

Эмитированные средства банков. Нанки проявляют особую заинтересованность в привлечении дополнительных средств клиентов. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Современная струкгура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется в 15-20%, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет не более 10%.

Осповп у к) часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают 07 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается особенность функций коммерческих банков?
2. Раскройте финансовый нтНОШСНип к коммерческих бачках,
3. Каковы финансовые ресурсы и их источники в коммерческих банках?

Основой рыночных отношений являются деньги. Они связыпанл интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, рассчитывая затем продать результаты своего труда и получить за эго деньги. Часть эт их денег он отдает кредитной организации в погашение ссуды и бюджет ам разных уровней в виде налогов, а остальные использует на собственные нуждьт. Рыночные отношения - это прежде всего финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды* Финансы предпринимательских структур представляют собой экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и сопровождающиеся формированием и использованием денежных средств. Банк как предприятие, осущес твляющее предпринимательскую деятельность по поводу создания и реализации специфичного банковского продукта (операции и услуг), является активні .їм участником финансовых отношений.

По экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений банка можно классифицировать по следующим направлениям (рис. L4);

• отношения, связанные с формированием уставного капитала байка. Конкретные способы формирования уставного опи тала зависят от организационно-правовой формы, выбранной учредителями банка (акционерное или паевое общество). Для банка уставный капитал является основой финансовой устойчивости и источником собственных средств для осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, важным моментом является оплата уставного капитала (денежными средствами и материальными активами) учредителями в соответствии с действующими требованиями Центрального банка;
• отношения, связанные с производством и реализацией банковского продукта (операций, услуг), Они включают отношения ПО поводу покупки (привлечения) денежных ресурсов на банковские счета (депозиты), выплаты процентов по привлеченным вкладам юридическим и физическим лицам, отношения с потребителями банковского продукта (заемщиками, потребителями электронных, расчетных, консультационных услуг и других) и так далее;
• отношения между банком и другими предпринимательскими структурами, связанные е долевым участием в совместных предприятиях;

Внешние

Внутренние

Отношения, связанные С формированием уставного капитала

Отношения внутри банка, Связанные с организацией его деятельности

Управления, отделы

ГйСю-щики бйнця

Акционеры - учредители банка

ЛкЦиипбрЫ — ші ОД ЄДьцьі аКЦнн (юридические и фи.ш\'геекне лица)

1 Іотсчііиальньїе инвесторы (юридические И физические Липа)

Отношения, енязацшле с формированием заемного капитала

Филиалы, представительства

Отношения внутри финансово-промышленной группы

Предприятия, фирмы

Холдинговые компании

Дочерние банки

Предприятия, организации

Коммерческие банки

Население

Отношения, связанные С формированием государственных фондов

Федеральный бюджет

Бюджет- субъектов Федерации

Внебюджетные фонды

Отношения с финансоно-крсднтнон системой

Центральный банк

Страховые накопления

Фондовый рынок

Рис.

• отношения между банком и его структурными подразделениями (филиалами, представительствами), дочерними банками, союзами, ассоциациями, членами которых они являются;

-- отношения между банком и его работниками, возникающие при распределении и использовании доходов;

• отношения между банком и финансовой системой государства при уплате налогов н других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций;
• отношения между банком и Центральным банном. Эти денежные отношения возникают в процессе формирования кассовых и страховых резервов, обслуживания корреспондентского счета, получения и погашения Кредитов, уплаты процентов за кредит и др.;
• отношения между банком и страховыми компаниями, возникающие при страховании отдельных работников, кредитных рисков;
• отношения между банком и владельцами эмиссионных ценных бумаг, выпущенных байком (акций, облигаций), в процессе их выпуска, размещения, выплаты дивидендов по акциям и процептоп по облигациям,

Участники финансовых отношений коммерческого банка выражают различные интересы по поводу его деятельности. Так, например, отношения между учредителями и банком значительно сложнее, чем просто получение прибыли от банковской деятельности на их учредительский капитал. Зачастую учредителям важнее не размер полученных дивидендов, а та выгода (скрытая прибыль), которую они получают через систему банковских льгот (низкий процент по кредитам; повышенный процент по размещенным депозитам, бесплатное расчетно-кассовое обслуживание и т, д.). Кроме того, если банк входит в финансово-промышленную іруппу, то он полностью зависит от тех целей и задач, которые решает эта группа по разпигито той или иной отрасли, Если стратегия банта предусматривает запосванис нопых рынков, го банк, расширим круг своих операций и вытесняй конкурентов, заведомо снижает цену па свой продукт или реализует его бесплатно.

Государство, строя свои финансовые отношения с коммерческими банками, прежде всего заинтересовано в своевременном и в полном объеме поступлении налоговых платежей ? бюджет и внебюджетные фйнДЫ. Однако увеличение налогового брСмСни На КОММСрЧССКНе банки (с ЗО до 43% — налог на прибыль) привело к тому, что они стали незаинтересованными в увеличении прибыли и, как другие предпринимательские структуры, разрабатывали схемы ухода от налогообложения.

Таким образом, финансовые отношения коммерческого банка - ото экономические, денежные отношения, связанные с организацией производства банковского продукта, формированием, распределением и использованием банковской прибыли.

Контрольные вопросы

1. Определите систему финансовых отношений в коммерческих банках но экономическому содержанию.
2. Дайте классификационную схему финансовых отношений в коммерческих банках.