Глава 8 Анализ качества активов коммерческого банка

Для оценки качества активов банка используются следующие показатели.

Коэффициент работоспособности активов, который показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход.

Формула для расчета:

КА1 = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов.

(8.1)

К активам, приносящим доход относятся: ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки но корреспондентских счетах в других банках.

Наиболее оптимальным считается значение Ка1 в диапазоне 65—75%.

Коэффициент диверсификации активов, показывающий степень диверсификации активов. Чем выше значение коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям, следовательно, ниже риск потери активов банка.

Формула для расчета:

Ка2 = 1 - Однородные активы / Активы, приносящие доход. (8.2)

Активы, приносящие доход, группируются в экономически однородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как юридическим, так и физическим лицам, в группу ценных бумаг включаются все виды ценных бумаг (государственные, муниципальные, коммерческие).

Коэффициент инвестиционной активности, который показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента свидетельствует о том, банк направляет денежные средства не в кредитную сферу, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

Формула для расчета:

К\\3 = Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход. (8.3)

Коэффициент качества ссуд, показывающий качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя.
Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

Формула для расчета:

Ка4 = 1 - Просроченная задолженность / (8.4)

/ Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 8.1 приведены данные по активам и кредитам банка. Требуется:

определить коэффициент инвестиционной активности;

2) объяснить его экономический смысл.
	Таблица 8.1
Расчетные данные, тыс. руб.
Показатели	На 01.01.06
1. Кредиты клиентам	71 360
2. Активы, приносящие доход	314 180

Решение. Используем формулу расчета коэффициента инвестиционной активности. В нашем примере он будет равен 22,71%. Следует отметить, что данный показатель является достаточно низким, так как для кредитования реальной экономики этот показатель должен существенно выше, что позволит обеспечить предприятия дополнительными финансовыми ресурсами по более низким процентным ставкам.

Задача 2. В табл. 8.2 приведены данные по ссудной и просроченной задолженности. Требуется:

определить сумму ссудной и просроченной задолженности;
рассчитать коэффициент качества ссуд.

Таблица 8.2 Расчетные данные, тыс. руб.
Показатели	На 01.01.06
1	2
1. Ссудная задолженность
В том числе
1.1. Кредиты	71 360

Окончание табл.

8.2

1	2
1.2. МБК	34 899
1.3. Учтенные векселя	66 863
2. Просроченная задолженность
В том числе:
2.1. Кредиты просроченные	1 753
2.2. Векселя просроченные	1 000

Решение

Определим сумму ссудной и просроченной задолженности, которые будут равны соответственно 173 122 тыс.руб. и 2753 тыс. руб.
Используя формулу расчета коэффициента качества ссуд, получим 98,43%.

Задача 3. В табл. 8.3 приведены данные по активам банка. Требуется:

определить удельный вес отдельных видов активов в общей сумме активов банка;
определить отклонение активов текущего периода от предыдущего периода;
сделать выводы.

Таблица 8.3

Расчетные данные

Активы банка	01.01.05	01.01.06
1	2	3
1. Работающие активы	314 180	361 217
В том числе
1.1. Кредиты	71 360	76 880
1.2. МБК	34 899	78 116
1.3. Ценные бумаги	35 624	104 677
1.4. Учтенные векселя	66 863	33 823
1.5. Корсчета в банках	105 434	67 801
2. Высоколиквидные
активы	57 872	56 785
В том числе
2.1. Касса	15 257	17 454
2.2. Корсчет в ЦБ	42 615	39 331

Удельный вес, %

01.01.05

Отклонение от предыдущего периода

01.01.06

Окончание табл.

8.3

3. Прочие активы

В том числе

Межфилиальные расчеты
Средства в расчетах
Дебиторы
Обязательные резервы
Основные средства

59 938

1 595 64 7 796

18 856 31 627

70 971

30 668 32 574

Итого

431 990

488 973

Решение. Приведем данные об удельном весе отдельных видов активов в общей сумме активов и рассчитаем отклонение активов текущего периода от предыдущего (табл. 8.4).

Таблица 8.4

Произведенные расчеты

	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Откло-
Активы банка	01.01.05	01.01.06	01.01.05	01.01.06	нения от предыдущего периода
1	2	3	4	5	6
1. Работающие активы В том числе	314 180	361 217	72,7	73,9	47 037
1.1. Кредиты	71 360	76 880	16,5	15,7	5 440
1.2. МБК	34 899	78 116	8,1	16,0	43 217
1.3. Ценные бумаги	35 624	104 677	8,2	21,4	69 053
1.4. Учтенные векселя	66 863	33 823	15,5	6,9	-33 040
1.5. Корсчета в банках 2. Высоколиквидные	105 434	67 801	24,4	13,9	-37 633
активы В том числе	57 872	56 785	13,4	11,6	-1 087
2.1. Касса	15 257	17 454	3,5	3,6	2 197
2.2. Корсчет в ЦБ	42 615	39 331	9,9	8,0	-3 284
3. Прочие активы В том числе 3.1. Межфилиальные	59 938	70 971	13,9	14,5	11 033
расчеты	1 595	3 700	0,4	0,8	2 105

Окончание табл. 8.4

1	2	3	4	5	6
3.2. Средства в расчетах	64	0	0,0	0,0	-64
Дебиторы Обязательные ре-	7 796	4 029	1,8	0,8	-3767
зервы	18 856	30 668	4,4	6,3	11 812
3.5. Основные средства	31 627	32 574	7,3	6,7	947
Итого	431 990	488 973	100,0	100,0	59 983

Задача 4. В табл. 8.5 приведены данные по структуре активов коммерческого банка. Требуется:

определить долю работающих активов в общей сумме активов банка;
определить отклонение активов текущего периода от предыдущего периода;

Расчетные данные

сделать выводы.

Таблица 8.5

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклонения от предыдущего периода
Показатели	01.01.05	01.01.06	01.01.05	01.01.06	Отклонения от предыдущего периода
1	2	3	4	5	6
Работающие активы В том числе Кредиты В том числе Юридическим лицам Юридическим лицам — нерезидентам Физическим лицам Просроченные МБК В том числе ЦБ Банкам Банкам — нерезидентам	314 180 71 360 59 149 10 378 80 1 753 34 899 0 0 34 899	361 217 76 880 49 378 25 650 1 224 548 78 116 0 66 785 11 331

Окончание табл.

8.5

1	2	3	4	5	6
2.4. Просроченные	0	0
3. Ценные бумаги
В том числе	35 624	104 677
3.1. Государственные	1 293	31 054
3.2. Банков	3	3
3.3. Нерезидентов	26	34
3.4. Прочие	33 867	73 141
3.5 Участие	435	445
4. Учтенные векселя
В том числе	66 863	33 823
4.1. Государственные	0	0
4.2. Банков	2 250	9 433
4.3. Нерезидентов	43 061	0
4.4. Прочие	20 552	23 390
4.5. Просроченные	1 000	1 000
5. Корсчета в банках
В том числе	105 434	67 801
5.1. В банках	27 031	394
5.2. В банках-нерези
дентах	78 403	67 407
Итого	431 990	488 973

Произведенные расчеты

Решение. Приведем данные об удельном весе отдельных видов активов в общей сумме активов и рассчитаем отклонение активов текущего периода от предыдущего (табл. 8.6).

Таблица 8.6

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклонения от предыдущего периода
Показатели	01.01.05	01.01.06	01.01.05	01.01.06	Отклонения от предыдущего периода
1	2	3	4	5	6
Работающие активы	314 180	361 217	72,7	73,9	47 037
В том числе
1. Кредиты
В том числе	71 360	76 880	16,5	15,7	5 440

Окончание табл. 8.6

1	2	3	4	5	6
1.1. Юридическим лицам	59 149	49 378	13,7	10,1	-9 771
1.2. Юридическим ли
цам — нерезидентам	10 378	25 650	2,4	5,2	15 272
1.3. Физическим лицам	80	1 224	0,0	0,3	1 144
1.4. Просроченные	1 753	548	0,4	0,1	-1 205
2. МБК
В том числе:	34 899	78 116	8,1	16,0	43 217
2.1. ЦБ	0	0	0,0	0,0	0
2.2. Банкам	0	66 785	0,0	13,7	66 785
2.3. Банкам-нерезидентам	34 899	11 331	8,1	2,3	-23 568
2.4. Просроченные	0	0	0,0	0,0	0
3. Ценные бумаги
В том числе	35 624	104 677	8,2	21,4	69 053
3.1. Государственные	1 293	31 054	0,3	6,4	29 761
3..2. Банков	3	3	0,0	0,0	0
3.3. Нерезидентов	26	34	0,0	0,0	8
3.4. Прочие	33 867	73 141	7,8	15,0	39 274
3.5 Участие	435	445	0,1	0,1	10
4. Учтенные векселя
В том числе	66 863	33 823	15,5	6,9	-33 040
4.1. Государственные	0	0	0,0	0,0	0
4.2. Банков	2 250	9 433	0,5	1,9	7 183
4.3. Нерезидентов	43 061	0	10,0	0,0	-43 061
4.4. Прочие	20 552	23 390	4,8	4,8	2 838
4.5. Просроченные	1 000	1 000	0,2	0,2	0
5. Корсчета в банках
В том числе	105 434	67 801	24,4	13,9	-37 633
5.1. В банках	27 031	394	6,3	0,1	-26 637
5.2. В банках-нерези
дентах	78 403	67 407	18,1	13,8	-10 996
Итого	431 990	488 973	100,0	100,0	56 983

Задача 5. В табл. 8.7 приведены данные о структуре размещения ресурсов. Требуется:

определить удельный вес отдельных статей активов в валюте баланса;
определить удельный вес размещенных средств в валюте баланса;
вычислить долю работающих активов в общей сумме валюты баланса;
проанализировать структуру активов баланса и сделать выводы.

Таблица 8.7

Показатели	На 01.01.06, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Касса	15 257
Корсчет в ЦБ Корсчета В том числе	42 615
3.1. В банках	27 031
3.2. В банках-нерезидентах 4. МБК В том числе	78 403
4.1. ЦБ	0
4,2. Банкам	0
4.3. Банкам-нерезидентам	34 899
4.4. Просроченные 5. Кредиты В том числе	0
5.1. Юридическим лицам	59 149
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам	10 378
5.3. Физическим лицам	80
5.4. Просроченные 6. Ценные бумаги В том числе	1 753
6.1. Государственные	1 293
6.2. Банков	3
6.3. Нерезидентов	26
6.4. Прочие	33 867
6.5. Участие 7. Учтенные векселя В том числе	435
7.1. Государственные	0
7.2. Банков	2 250
7.3. Нерезидентов	43 061
7.4. Прочие	20 552
7.5. Просроченные	1 000
Межфилиальные расчеты Средства в расчетах В том числе	1 595
9.1. С биржами	64
9.2. По конверсионным операциям	0
9.3. Прочие средства	0
10. Дебиторы	7 796
11. Обязательные резервы	18 856
12. Основные средства	31 627

Окончание табл. 8.7

1	2	3
Валюта баланса	431 990
Всего размещено	372 052
Из них работающие активы	283 958

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 8.8.

Таблица 8.8

Показатели	На 01.01.06, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Касса	15 257	3,53
2. Корсчет в ЦБ	42 615	9,86
3. Корсчета
В том числе		24,41
3.1. В банках	27 031	6,26
3.2. В банках-нерезидентах	78 403	18,15
4. МБК
В том числе		8,08
4.1. ЦБ	0	0
4,2. Банкам	0	0
4.3. Банкам-нерезидентам	34 899	8,08
4.4. Просроченные	0	0
5. Кредиты
В том числе:		16,52
5.1. Юридическим лицам	59 149	13,69
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам	10 378	2,4
5.3. Физическим лицам	80	0,02
5.4. Просроченные	1 753	0,41
6. Ценные бумаги
В том числе		8,25
6.1. Государственные	1 293	0,30
6.2. Банков	3	0,00
6.3. Нерезидентов	26	0,01
6.4. Прочие	33 867	7,84
6.5. Участие	435	0,10
7. Учтенные векселя
В том числе		15,48
7.1. Государственные	0	0,00

Окончание табл. 8.8

1	2	3
7.2. Банков	2250	0,52
7.3. Нерезидентов	43 061	9,97
7.4. Прочие	20 552	4,76
7.5. Просроченные	1 000	0,23
8. Межфилиальные расчеты	1 595	0,37
9. Средства в расчетах
В том числе		0,01
9.1. С биржами	64	0,01
9.2. По конверсионным операциям	0	0,00
9.3. Прочие средства	0	0,00
10. Дебиторы	7 796	1,80
11. Обязательные резервы	18 856	4,36
12. Основные средства	31 627	7,32
Валюта баланса	431 990	100,00
Всего размещено	372 052	86,13
Из них работающие активы	283 958	65,73

<< | >>

↑

Источник: Хуков Е.Ф.. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. 2009. 2009

Еще по теме Глава 8 Анализ качества активов коммерческого банка:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -