2.ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Безналичные расчеты осущ-ся на основе расчетных документов - распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.
Последовательное движение документов по всем стадиям, начиная с создания документа до завершения расчетной операции, называется документооборотом.
В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основные формы безнал расчетов:
-платежными поручениями,
-платежными требованиями
-платежными требованиями-поручениями,
-чеками
-аккредитивами
-векселями
-банковскими пластиковыми карточками
Расчеты платежными поручениями - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Такие расчеты выступают в форме банковского кредитового перевода,т.е. инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель.
Поручениями могут производиться расчеты:
- за полученные товары и оказанные услуги;
- по нетоварным операциям;
- по авансовым платежам.
Схема расчетов с помощью платежных поручений
1 — представление поручения в банк;
2 -проверка реквизитов поручения;
3-списание средств со счета покупателя и перевод средств в банк поставщика;
4 - зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя);
5- извещение поставщика о поступлении денежных средств.
Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств поручения помещаются к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотекук данному счету.
Однако при этой форме расчетов нет гарантии платежа, возможно возникновение дебиторской и кредиторской задолженности
Расчеты платежными требованиями - платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Расчеты этими документами выступают в форме банковского дебетового перевода, т.е. инициатором является бенефициар - получатель денежных средств. Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:
1) они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг;
2) оплата платежного требования производится с согласия (акцепта) плательщика;
3) в основе расчетов лежит система ИНКАССО, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные суммы и зачисляет на его счет.
Форма инкассоможет быть акцептная и безакцептная.
Акцепт(согласие на оплату) присущ всем формам расчета. Исключение: взыскания, пени, штрафы.
Акцепт товара - соглашение на оплату после проверки товара.
Акцепт счета - совершение платежа на основе соответствующих платежных документов (= коммерческим и финансовым документам).
Существуют разновидности акцептной формы:
- Предварительный акцепт- осуществляется до оплаты, т.е. вначале покупатель определяет правильность условий договора, затем согласие на оплату счета после чего банк списывает средства со счета плательщика.
- Последующий акцепт- оплата в день поступления счета в банк плательщика. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на его часть (частичный)
Мотивы отказа:
- Полные
- досрочная поставка
- поступление расчетных документов на неотгруж. продукцию
- переадресовка в пути продукции к другому покупателю
- отсутствие утвержденной или согласованной цены на отгруж. продукцию
- поставка недоброкачественной продукции
- представление поставщиком фальшивых документов
- Частные
- завышение цены на отгруж. продукцию
- арифметическая ошибка в расчетах
- наравне с отгруж. товарами указаны и неотгруж. товары
- в случае установления недостатка товара
Срок представления заявления на последующий акцепт - 5 банковских дней. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель. В случае нарушения поставщиком условий договора урегулирование вопросов, возникающих в связи с этим, происходит вне банка.
Безакцептнаяформа инкассо применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.
При наступлении срока платежа и отсутствии средств на расчетном счете плательщика и при невозможности предоставления кредита на оплату товарно-материальных ценностей неоплаченные платежные требования передаются в картотеку к внебалансовому счету «Документы, не оплаченные в срок». Их оплата производится по мере появления средств на расчетном счете плательщика.
Достоинством расчетов платежными требованиями - используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, контроль за расчетами как со стороны субъектов хозяйствования, так и банков.
Недостатком является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость этих расчетов.
Расчеты платежными требованиями-поручениями - требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов за поставленную продукцию, (работы, услуги).
Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы и вместе с отгрузочными документами направляются покупателю. За счет этого упрощается порядок и издержки по ведению расчетов.
Недостатки этой формы проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов Покупателями.
Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель - физическое или юридические лицо, осуществляющее платежи за товары или услуги за свой счет посредством чека, которое заполняет и подписывает его.
Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.
Чеки используется в расчетах за товары и услуги между физическими и юридическими лицами.
Чек - ценная бумага, они являются бланками строгой отчетности.
При расчетах чеками владелец счета (чекодержатель) дает письменные распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
Перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода. Банковский чек выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека. Клиентами с устойчивым финансовым положением и хорошей платежной дисциплиной может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.
Способ платежа - порядок перечисления средств при осуществлении расчетов.
Различают:
- платеж в полной форме, указанной в расчетном документе;
- платеж в сумме сальдо взаимных требований поставщиков и покупателей;
- гарантированный платеж, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;
- плановый платеж: исходя из суммы плановых, а не фактических поставок;
- предоплата (полная или частичная (авансовый платеж)).
Счета предприятий, организаций бывают: расчетные, текущие, ссудные.
Расчетные счета открываются предприятиям, организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета. Структурные подразделения этих предприятий открывают расчетные субсчета или текущие счета.
Текущий счет обычно открывают:
1) бюджетным, профсоюзным, некоммерческим организациям;
2) коммерческим организациям, входящим в состав крупных организационных структур;
3) если предполагается осуществить специальные платежи.
В нашем законодательстве нет четкого разграничения между текущим и расчетным счетами. В зарубежной практике на текущий счет зачисляются все текущие поступления в адрес владельца, и осуществляются все текущие платежи.
Аккредитив - обязательство банка, произвести по поручению клиента в пользу его контрагента платеж при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), но поручению плательщика (покупатели) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа в банке поставщика открывается отдельный балансный счет «Аккредитивы». Могут открываться следующие виды аккредитивов:
а) покрытые (депонированные);
б) непокрытые (гарантированные);
в) отзывные;
г) безотзывные.
покрытые (депонированные) - предполагает предварительное депонирование средств в банке в сумме платежа по аккредитиву.
непокрытые (гарантированные) - не предполагают предварительного бронирования средств, а открываются под гарантию банка-плательщика.
отзывный - может быть отозван, изменен или аннулирован банком-эмитентом без согласования с бенефициаром.
безотзывные - не может...//...
Существуют другие виды, используемые в международной практике:
-подтвержденные (третьим банком) и неподтвержденные
-револьверные (роловерные, возобновляемые): предоставляет право неоднократного использования суммы аккредитива в пределах установленной квоты в течение всего срока действия аккредитива.
-трансферабельные: получателем может быть не бенефициар, а другое лицо
- резервные: открываются, но не обязательно используются
- циркулярные: для использования любым банком
Документооборот:
1. заключение договора
2.заявление на открытие аккредитива и передача платежного поручения о депонировании средств со счета плательщика
3. списание средств со счета плательщика
4. перевод средств в банк плательщика
5. зачисление средств на счет ”Аккредитивы”
6. сообщение об открытии аккредитива
7. отгрузка товара
8.документы, подтверждающие отгрузку
9. зачисление средств на счет поставщика и списание со счета “аккредитивы”
10. сообщение об использовании аккредитива
11. сообщение об использовании аккредитива
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
Расчеты посредством векселей. С одной стороны, вексель это средство оформления коммерческого кредита (коммерческий или товарный вексель), представляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты за товар, с другой – ЦБ, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.
Различают две разновидности векселя - простой и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) - это обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя, или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет через установленный срок. Векселедатель, выписывая простой вексель, становится должником, поскольку должен сам его погасить. Векселедержатель может рассчитываться этим векселем со своими партнерами, если имеется на то их согласие. На векселе делается индоссамент - надпись передачи прав по нему от одного лица (индоссанта) другому (индоссату).
Переводной вексель (тратта) - ценная бумага, содержащая письменное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (ремитенту), или лицу, указанному в векселе, либо тому, кого оно укажет. Выписывая переводной вексель, векселедатель является кредитором, которому на момент выписки векселя имеется долг плательщик.
Расчеты банковскими пластиковыми карточками (картами).
банковская пластиковая карточка - это средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, а также получения наличных денег физическими и юридическими лицами.
Перечень систем банковских карт, действующих на территории РБ, определяется НБ. В их состав входят внутренняя система «БелКарт», внутренние частные системы «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк» и др.
Международные системы VISА, Еигосагd/Маstегсагd и другие.
Под частной понимают систему, в которой участником является только один банк-эмитент.
Внутренняя система предполагает, что участник и владелец являются резидентами.
Международная система требует наличие нерезидента как среди участников, так и в качестве ее владельца.
Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники.
Участниками платежной системыявляются:
- организация - эмитент карточек;
- держатели карточек;
-торговые организации, обслуживающие карточки, т.е. принимающие по ним платежи или предоставляющие другие услуги;
- кредитная организация - эквайер;
- процессинговый центр (компания, обеспечивающая информационное и технологич взаимодействие между участниками платежной системы).Он может принадлежать банку или выступать самостоятельной организацией