23.1. Схема перераспределения затрат

Шаг 1. Списываются затраты базы снабжения — ежемесячно полностью на общепроизводственные расходы производственных комплексов пропорционально стоимости переданных материальных ценностей (материалов, МБП и оборудования):

ДЕБЕТ 25 КРЕДИТ 23 субсчет 1

списаны затраты базы снабжения на общепроизводственные расходы производственных комплексов (обособленно в аналитическом учете по производственным комплексам).

Шаг 2.

ДЕБЕТ 20 субсчет 1, 20 субсчет 2, 20 субсчет 3, 20 субсчет 4, 23 субсчет 3, 23 субсчет 9 КРЕДИТ 25

списаны общепроизводственные расходы производственного комплекса BBJI;

ДЕБЕТ 20 субсчет 1,20 субсчет 3,20. субсчет 5,20. субсчет 6 КРЕДИТ 25

списаны общепроизводственные расходы производственного I комплекса MBJI;

ДЕБЕТ 20 субсчет 7, 20 субсчет 8 КРЕДИТ 25

списаны общепроизводственные расходы АТБ.

Шаг 3. Списываются затраты вспомогательных производств (службы наземного штурманского обеспечения полетов, медсанчасти, службы сервиса на борту) - полностью ежемесячно распределяются между потребителями: производственными комплексами и сторонними авиакомпаниями. Списание расходов указанных служб на за-тратные счета производственных комплексов и в дебет счетов продаж сторонним потребителям производится в сумме фактических затрат на производство соответствующих видов работ, услуг. Распределение фактических затрат на производство производится пропорционально объемам выполненных работ, услуг в стоимостных показателях (тарифах) для собственных нужд и на сторону.

ДЕБЕТ 20 субсчет 1, 20 субсчет 2, 20 субсчет 3, 20 субсчет 4, 20 субсчет 5 КРЕДИТ 23 субсчет 2

списаны фактические затраты по предполетному медицинскому контролю на затраты летных производственных комплексов (обособленно в аналитическом учете по типам ВС);

ДЕБЕТ 20 субсчет 6, 20 субсчет 7, 20 субсчет 8 КРЕДИТ 23 субсчет 2

списаны затраты по медицинскому обслуживанию инженерно- технических работников и наземного персонала;

ДЕБЕТ 90 ^КРЕДИТ 23 субсчет 2

списаны фактические затраты по предполетному медицинскому контролю для сторонних авиакомпаний;

ДЕБЕТ 20 субсчет 1, 20 субсчет 2, 20 субсчет 3, 20 субсчет 4, 20 субсчет 5 КРЕДИТ 23 субсчет 3

списаны фактические затраты по наземному штурманскому обеспечению полетов (обособленно в аналитическом учете по типам ВС);

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 23 субсчет 3

списаны фактические затраты по наземному штурманскому обслуживанию полетов для сторонних авиакомпаний;

ДЕБЕТ 20 субсчет 1,20 субсчет 2,20 субсчет 3,20 субсчет 4,20 субсчет 5 КРЕДИТ 23 субсчет 9

списаны фактические затраты по сервису на борту ВС (обособленно в аналитическом учете по типам ВС).

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 23 субсчет 9

списаны фактические затраты по услугам службы сервиса на борту для сторонних авиакомпаний.

Шаг 4. Перераспределяются затраты основных производств (авиационно-технической базы и цехов обслуживания самолетов по различным регламентам) — полностью ежемесячно распределяются между потребителями: летными производственными комплексами и сторонними авиакомпаниями.

По оперативным регламентам технического обслуживания фактические затраты по выполненным работам распределяются про-порционально фактическому времени пребывания ВС в наряде, а по периодическому обслуживанию (трудоемким регламентам) пропорционально плановой (нормативной) себестоимости каждой работы.

Отчеты об объемах технического обслуживания воздушных судов в нормо-часах составляются на основании обработки «Карт-нарядов на оперативное техническое обслуживания» и «Справок-актов сдачи-приемки работ по дополнительным услугам». При обработке количественных данных указываются тип ВС, его принадлежность (собственное, стороннее) и номер рейса.

ДЕБЕТ 20 субсчет 1,20 субсчет 2,20 субсчет 3,20 субсчет 4 КРЕДИТ 20 субсчет 7, 20 субсчет 8

списаны фактические затраты по производству технического обслуживания собственных ВС (обособленно в аналитическом учете по типам ВС);

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 20 субсчет 7, 20 субсчет 8

списаны фактические затраты по производству технического обслуживания сторонних ВС.

По аэропортовому обслуживанию распределение фактических затрат на производство производится пропорционально объемам выполненных работ, услуг для собственных нужд и на сторону в сто-имостных показателях (тарифах).

Отчеты об объемах аэропортового обслуживания составляются на основании обработки актов формы «С» за выполненные работы и услуги по аэропортовому и наземному обслуживанию собственных и сторонних ВС. При обработке количественных данных указываются тип ВС, его принадлежность (собственное, стороннее) и номер рейса.

ДЕБЕТ 20 субсчет 1, 20 субсчет 2, 20 субсчет 3, 20 субсчет 4 КРЕДИТ 20 субсчет 6

списаны фактические затраты по производству аэропортового и наземного обслуживания собственных ВС (обособленно в аналитическом учете по типу ВС);

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 20 субсчет 6

списаны фактические затраты по производству аэропортового и наземного обслуживания сторонних ВС.