1. Поняття та організаційні засади валютних операцій
До валютних відносять операції, пов\'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у гривнях; операції, пов\'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов\'язань, предметом яких є валютні цінності; операції, пов\'язані з ввезенням (вивезенням), переказуванням і пересиланням на територію України (за її межі) валютних цінностей.
Суб\'єктами валютних відносин па території України є резиденти і нерезиденти.
Вони мають право бути власниками валютних цінностей, шо знаходяться на території країни та які знаходяться за межами території України, крім обмежених законодавством випадків. Валютні операції можуть здійснюватися резидентами і нерезидентами з врахуванням обмежень, встановлених валютним законодавством України.Перелік осіб, які можуть бути резидентами та нерезидентами, наведено в таблиці 12.1.
До об\'єктів валютних операцій, або ще валютних цінностей, відносять:
- валюту України, іноземну валюту, платіжні документи, шо Еиражені в іноземній валюті;
валюту України (гривню) - грошові знаки у формі банкнот, монет, то перебувають в обігу та € законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, шо вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу;
іноземну валюту - іноземні грошові знаки у формі банкнот, що перебувають в обігу та с законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу;
платіжні документи, що виражені в іноземній валюті, - іменні чеки, шо виражені в іноземній валюті, дорожні чеки, що виражені в іноземній валюті.
Таблиця 12.1
Перелік осіб, які можуть бути резидентами і нерезидентами\r\nРезиденти Нерезиденти\r\nФізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без ромадянства), що постійно проживають і на території України, в тому числі ті.
що іимчасово знаходяться за кордоном Фізичні особи (громадяни своєї країни га іноземні громадяни, особи без громадянства), що проживають за кордоном або тимчасово знаходяться на території України\r\n\' Юридичні особи, які створені згідно 3 українським законодавством з 1 місцезнаходженням в Україні Юридичні особи, які створені згідно 3 законодавством іноземних держав з місцезнаходженням за межами України\r\nІ Юридичні особи, суб\'єкти j підприємницької діяльності, шо не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) - з місцезнаходженням на території господарюючого суб\'єкту, що здійснюють свою діяльність згідно з законодавством своєї країни Юридичні особи. суб\'єкт підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва топю), з місцезнаходженням за межами України, що створені і діють згідно 3 аконодавством іноземної держави\r\nДипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва за кордоном, то користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також філії га представництва підприємства своєї країни за кордоном, що здійснюють І підприємницьку діяльність згідно 3 1 іаконами України Іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, шо користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, представництва інших організацій і фірм, що не шйснююггь підприємницьку діяльність згідно з законами України\r\nВалютні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю. Валютному контролю підлягають також юбов\'язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна.
Органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати і одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах своїх повноважень.
Функції державних органів і банківської системи України у сфері валютного контролю с наступними.
НБУ є головним органом валютного контролю, який:
здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених законодавством до компетенції інших державних оріаиів;
забезпечує виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з валютним законодавством України.
Уповноважені банки здійснюють контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами через ці банки.
ДПА здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами на території України.
Мінзв\'язку України здійснює контроль за додержанням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України.
Держмитком України здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.
Валютний контроль проводиться за напрямами, наведеними на рис.
12.1.Валюта України є єдиним законним засобом платежу на її території, який приймається без обмежень для оплати будь-яких вимог та зобов\'язань, якщо інше не передбачено валютним законодавством України.
Порядок ввезення, переказування та пересилання з-за кордону, а також за кордон резидентами та нерезидентами гривні визначається НБУ. Суми у гривні, що були вивезені, переказані, переслані на законних підставах за кордон, можуль бути вільно повернені назад в Україну.
Уповноважені банки зобов\'язані купувати іноземну валюту на між5анківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов\'язань резидентів.
1 Уповноважений банк - будь-який банк, офіційно зареєстрований на території України, шо мас банківську ліцензію та стримав письмовий дозаіл НБУ на здійснення валютних операцій, а також злійсюос валютний контроль за пперашвми своїх клієнтів, та Його філії, які махгть право иійсюоватм банківські операції і валютними цінностями згідно з внутрішньобаиківським положенням про філію та за умовк видачі банком-юридичною особою дозволу на здійснення визначених банківських операцій