1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Учетно-операционнаяработа—это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведения бухгалтерского учета.

Основой бухгалтерского учета является операционная работа, к которой относятся:

прием денежных документов от организаций и проверка правильности их оформления;

подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете — подписание исполнителем, штамп; ведение картотек расчетных документов; осуществление контроля за своевременностью и очередностью платежей;

операции по корсчетам и счетам межфилиальных расчетов; выдача клиентам выписок из их лицевых счетов, в которых отражены все выполненные за день операции.

Такие выписки служат основанием для отражения в учете организаций всех банковских операций. В этом проявляется связь, точнее зеркальное отражение балансов банка и его клиента. Например, расчетный счет у клиента - в активе, у банка - в пассиве; кредит, выданный банком клиенту, наоборот, - у организации - в пассиве, у банка - в активе. Если у клиента расчетный счет и ссуда только в одном банке, то и суммы будут равны.