25.1. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки

К основным документам, регулирующим операции по расчет­ному и прочим счетам в банках, относятся следующие.

1. Гражданский кодекс РФ, ч. 2, гл. 42, п. 2.

2. О бухгалтерском учете (Закон РФ № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.).

3. Налоговый кодекс РФ (ч. 1), утвержденный Федеральным заго­ном № 146-ФЗ от 31 июля 1998 г. (в ред. Федерального закона № 154-ФЗ от 9 июля 1999 г.).

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (письмо Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. в ред. телеграммы ЦБ РФ № 218-92 от 2 октября 1992 г.; писем ЦБ РФ № 37 от 19 мая 1993 г., № 255 от 15 марта 1996 г.; Приказа ЦБ РФ № 271 от 8 апре­ля 1996 г.; Указаний ЦБ РФ № 95-У от 24 декабря 1997 г., № 105-У от 26 декабря 1997 г.).

5. О порядке обязательной продажи предприятиями, объедине­ниями, организациями части валютной выручки через уполномочен­ные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Инструкция Центрального банка Россий­ской Федерации от 29 июня 1992 г. № 7 (ред. от 18 июня 1999 г.).

6. Указание Центрального банка Российской Федерации № 383-У от 20 октября 1998 г. «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации».

422 Раздел IV. Методика детальной проверки оборотов и сальдо

7. Положение Банка России «О порядке покупки и выдачи ино­странной валюты для оплаты командировочных расходов» № 62 от 25 июня 1997 г. (редакция от 20 августа 2002 г.).

8. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его приме­нению (приказ МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г.).