<<
>>

Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций

Финансовый анализ страховых организаций делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП.

Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внутренний анализ более глубоко исследует причины сложившегося финансового состояния, взаимосвязь показателей объема, себестоимости и прибыли. Для этого в качестве источников информации используют дополнительно данные финансового учета (нормативную и плановую информацию).

Основными составными частями внутреннего финансового анализа являются:

оценка выполнения бизнес-плана по финансовым показателям;

анализ бухгалтерского баланса и других форм отчетности;

расчет и анализ финансовых коэффициентов;

анализ прибыли;

анализ использования производственных ресурсов.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Внешний анализ менее аналитичен, поскольку проводится, в основном по данным бухгалтерской отчетности сторонними лицами.

Внешний анализ имеет следующие особенности:

множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;

разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;

ориентация анализа только на внешнюю отчетность;

ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;

максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статистической отчетности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом.

Главная задача текущего анализа- объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся резервов, их мобилизация, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

Оперативный анализ приближен во времени к моменту совершения хозяйственной операции. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статистического) учета. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия.

Перспективным анализом называется анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем.

Раскрывая картину будущего, перспективный анализ обеспечивает управляющему решение задач стратегического управления.

Система показателей финансового анализа страховых организаций

Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости - исходный пункт, определяющий остальные задачи финансового анализа страховой организации.

Анализ абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации позволяет оценить ее мощь и определить разряд (малые, средние, крупные) и место в ряду других страховых организаций.

К числу абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации относятся:

•объем страховых премий (СП) = (Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование по страхованию жизни) + Страховые премии — нетто-перестрахование по иному чем страхование жизни) (ф.

№ 2);

•объем страховых выплат (СВ) = (Выплаты — нетто-перестрахование по страх. жизни+ Выплаты — нетто-перестрахование по страх. иному, чем страх. жизни), (ф. № 2);

•величина собственного капитала страховщика(СК) = собственный капитал - (непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет+ задолженность акционеров в уставный капитал + Нематериальные активы), ф.№1;

•величина страховых резервов (СР) - стр. 590, ф. № 1.

Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.

Более точно финансовую устойчивость страховой организации отражают относительные показатели. К ним относятся:

1. Показатели оценки платежеспособности. Данная оценка платежеспособности страховщика исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МПн ), при этом должно соблюдаться условие МПФ > МПн, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими-либо обязательствами.

Если оно нарушено, страховая организация неплатежеспособна, т.е. финансово неустойчива .

Показатели, характеризующие уровень платежеспособности страховой организации, должны помочь ответить на вопрос, насколько объем средств, находящихся в распоряжении страховщика, соответствует принятым на себя обязательствам, или, иными словами, какова достаточность собственного капитала страховой организации.

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, необходимо рассчитать уровень платежеспособности (Уп) по формуле

УП = (МПф – МПН) / МПн • 100% и соотнести его значение с показателями.

Оценка достаточности собственного капитала страховщика: менее 0-недостаточный, 0-25 нормальный, 26-50- хороший, 51-75-наднжный, более 75- отличный.

2. Показатели оценки достаточности страховых резервов. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Достаточность страховых резервов оценивается по видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через одноименный коэффициент:

Кдср= СРж(иж)/ СПн*100 %

где СРж-резервы по страхованию жизни (стр.

510, ф. № 1); СРиж - резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540, ф. № 1); СПн - страховые премии-нетто по страхованию жизни (стр. 010, ф. № 2), страховые премии-нетто по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 080, ф. № 2).

Отношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%.

3. Показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика. Одним из таких показателей, позволяющим наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика, является коэффициент срочной ликвидности /С. , определяемый как отношение суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме страховых резервов:

Кл.с.= (ДС+КФВ)/СР

где ДС~ денежные средства (стр. 270, ф. № 1); КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 130,ф. № 1); СР-страховые резервы (стр. 590, ф. № 1).

Показатель срочности не должен быть менее 1; Кс л < 1 означает, что страховщику будет трудно выполнять свои обязательства перед страхователями.

4. Показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты. К их числу следует отнести коэффициент зависимости от перестрахования (Кз пс). Он рассчитывается как отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему объему страховых взносов (определяет финансовую устойчивость в пределах от 5 до , 50%)

Кз. пс. = ПСП/ СП * 100%

где ПСП- сумма премий, переданных в перестрахование(стр.082, ф. № 2);

СП- общая сумма полученных премий (стр.081, ф. № 2). Влияние степени участия перестраховщиков в операциях страховой организации на ее финансовое состояние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным им договорам страхования. Крайние границы Кз пс означают: при К > 50% страховщик полностью зависит от перестраховщика по страховым выплатам, при Кг пс < 5% данная страховая организация практически не имеет гарантий финансовой устойчивости.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -