140 Цели, задачи и специфика финансового анализа страховых организаций

Фин анализ – это процесс познания сущности (исследование) фин механизма функционирования субъекта хозяйствования, основное его назначение состоит в изучении, диагностики и прогнозировании фин состояния организации, а также выявлении резервов повышения его устойчивости.

Фин. анализ – это процесс идентификации, систематизации и аналитической обработки данных фин. характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, являющихся формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении объекта анализа.

Фин. анализ страх организации - это совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надёжности страховщика, а так же принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничестве с ним.

Объектом фин анализа является страховая организация. Предметом фин анализа выступают финансовые отношения в системе управления страх организацией.

Фин. отношения – это отношения между различными субъектами, влекущие за собой изменения в составе активов и обязательств этих субъектов.

Основная цель фин анализа — оценка фин состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования п-тия.

Основной целью фин анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину фин состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать как текущее фин состояние орг, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры фин состояния.

Основная задача — эффективное управление фин ресурсами п-тия.

Фин анализ страх организации преследует несколько целей, основной из которых можно считать оценку фин состояния страховщика.

Задачами фин анализа страх организации являются:

— идентификация фин состояния страховщика;

— выявление рентабельности и оценка показателей финансовой устойчивости;

— изучение эффективности использования фин потенциала и влияния страх, инвестиционных операций на фин результат:

— установление положения страховщика на страховом рынке и количественное измерение ее финансовой конкурентоспособности;

— оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий и анализ их отклонений;

— оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов, и т.д.

Фин анализ должен быть оперативным, конкретным, систематическим и объективным, что определяет принципы его проведения. Оперативность фин анализа выражается в незамедлительном использовании полученных аналитических данных и выводов для улучшения финансовой деятельности страховщика.

Конкретность фин анализа заключается во всестороннем изучении отчетных данных о финансовой деятельности компании. Систематичность фин анализа предполагает, что он должен производиться не от случая к случаю, а постоянно, т.е. систематически, по определенному плану и формам.

Объективность фин анализа обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением.

Финансовый анализ – это часть комплексного анализа хозяйственной деятельности. Он делится на внутренний и внешний.

Внешний анализ изучает структуру имущества и капитала, платежеспособность, деловую активность, кредитоспособность, показатели прибыли и рентабельности по данным отчетности, проводит рейтинговую оценку финансового состояния.

Внутренний анализ проводит анализ прибыли в разрезе видов продукции, работ или услуг, подразделений или сегментов, анализ использования прибыли, детальный анализ показателей рентабельности, анализ потребности в оборотном капитале, эффективности использования и цены капитала, анализ взаимосвязи прибыли и себестоимости, анализ обеспеченности собственным оборотном капитале.

Диагностика банкротства проводится и при внешнем и при внутреннем анализе.

Т.О. финансовый анализ страховых организаций – это совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним.

Финансовый анализ включает в себя:

• изучение изменения структуры показателей (вертикальный анализ);

Позволяет получить наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а так же о динамике этих изменений.

• изучение каждого показателя за анализируемый период (горизонтальный анализ);

Предполагает построение 1-ой или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнены относительными (темпами роста). Его цель выявление относительных и абсолютных изменений величин различных статей баланса за определенный период и оценка этих изменений

• разработку системы аналитических показателей

Ориентирована на получение подробной и всесторонней характеристики ФХД предприятия.

Аналитические работы предполагает двухмодульную структуру:

1. Экспресс анализ ФХД

2. Углубленный анализ ФХД может быть представлен в виде:

-Предварительный обзор экономического и финансового состояния субъекта хозяйствования;

-Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования;

-Оценка и анализ результатов ФХД, которая включает оценку эффективности текущей деятельности, анализ прибыли и рентабельности, оценка на рынке.

Субъектами финансового анализа выступают заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. Для внешнего пользователя субъектами анализа (исполнителями) являются лица

и организации находящиеся за пределами анализируемого предприятия (менеджеры, аналитики заинтересованных фирм, специальные компании, занимающиеся анализом). Для внутренних пользователей субъектами анализа являются различные организационные структуры внутри хозяйственного управления и отдельные лица, ответственные за проведение анализа, отделы, менеджеры, а также внешние консультанты для проведения аналитической работы.

ФАСО - совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Надежность страховщика, прежде всего, подразумевает фин устойчивость страх организации.

Фин устойчивость страх орг - это характеристика стабильности фин состояния страховщика.

В содержательном плане ФАСО представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей фин - хоз деятельности страховщика, реальному положению дел. Фин - хоз деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок, в основе которых лежит денежная доминанта. Это условие позволяет считать анализ финансово-хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страх организаций.

Особое внимание, уделяемое финансово-хозяйственной деятельности страх организации, обусловлено ее социальной миссией и регулирующей ролью в рыночной экономике. Информация о реальном положении дел страховщика нужна различным пользователям, как внутренним - для принятия управленческих решений, так и внешним - для принятия решения о взаимодействии с конкретной страх организацией.

В традиционном понимании фин анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования фин состояния п-тия на основе его бух отчетности. Доступным источником информации о финансовом состоянии п-тия является предоставляемая им публичная отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Основной и доступной информацией для финансового анализа является публичная отчетность: форма № 1-страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации». Баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату. Бухгалтерский баланс, содержащий данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах), позволяет проанализировать общее финансовое состояние страховщика, а отчет о прибылях и убытках, содержащий сведения о движении денежных средств (доходы и расходы по страховым и другим операциям), - выявить основные факторы, оказавшие существенное влияние на конечный финансовый результат.

Можно выделить три сферы анализа деятельности страховщика (страховой, инвестиционной и финансовой), подчиненной основной цели - оценке финансового состояния страховой организации, т.е. реальным условиям размещения и использования средств (активов), состояния источников их формирования (пассивов).