Тема 9. организация безналичного денежного оборота.

Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот.

Осуществление безналичных расчетов производится по счетам, которые банки открывают клиентам для хранения и перевода средств.

Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектом и населению открываются в банках различные счета:

· Расчетный счет – для юридических лиц, действующим на принципах коммерческого расчета;

· Текущий счет – для предприятий и организаций, строящим свою деятельность на принципах коммерческого расчета (благотворительные организации, религиозные и общественные организации) и филиалам, представительствам и др. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченные операции, связанные с оплатой труда и административными расходами.

· Бюджетный счет – открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств;

· Депозитный счет – открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени;

· Валютный счет – открывается хозяйствующим субъектам, для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте.

· Ссудный счет – это счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов и документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, инкассо.

1. Расчетные платежные поручения – это форма расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. Поручение может быть исполнено банком при наличии на счете денежных средств. Преимущество расчетов платежными поручениями в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот.

2

Рис.6. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

2. Расчеты платежными требованиями – это требование получателя платежа к плательщику об уплате определенной суммы. Для совершения платежа получатель направляет платежное требование в банк плательщика.

4

Рис.7. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями.

3. Расчеты аккредитивами.

4

9 5 3 1 8

6

7

Рис.8.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

· Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.

· При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать средства с открытого у него корсчета в пределах суммы аккредитива.

· Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и каких либо обязательств перед ним. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

· Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок по отгрузке товаров.

Недостаток ее – отвлечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

4. Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

1 2 4

6

Рис.9. Схема документооборота при расчете чеками

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные (не могут передаваться посредством передаточной надписи).

5. Расчеты по инкассо. При расчетах инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика и без его распоряжения и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).