7.4. Пассивные и активные операции коммерческих банков

Ресурсы коммерческих банков, привлекаемые путем пассивных операций, делятся на две части: собственные средства (капитал банка) и привлеченные средства (обязательства банка). Собственные средства складываются из уставного капитала, резервных и специальных фондов, страховых резервов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности.

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Его величина определена в 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставный, а его формирование начинается заново. Порядок формирования отдельных специальных фондов (экономического стимулирования, производственного назначения и др.) определяется внутренними банковскими положениями.

Страховые резервы формируются в банке в обязательном порядке и включаются в себестоимость оказываемых услуг.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли, которая остается после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Привлеченные средства банка в основном составляют депозиты. Депозиты возникают двумя путями: банк принимает денежные средства от физического или юридического лица и размещает на депозитном счете – депозитная операция, создает депозит самостоятельно, выдав клиенту ссуду, - кредитная операция. Различают депозиты до востребования и срочные депозиты. Они хранятся на разных счетах и используются в соответствии с режимом счета и законодательством.

Кроме депозитов привлеченные средства включают займы и средства от продажи собственных долговых обязательств банка (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и др. финансовых обязательств) на денежном рынке. Займы – средства получаемые у других коммерческих банков в виде межбанковского кредитования.

Активные операции коммерческих банков

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее доходными, но в то же время наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального клиента комплект документов, характеризующий материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. Ставка, по которой выдаются кредиты, должна превышает ставку, по которой принимаются депозиты, поскольку получаемая разница является источником прибыли банков от кредитных операций.

Помимо кредитов, к активным операциям коммерческих банков относятся инвестиции в ценные бумаги и кассовые операции. Банки осуществляют инвестиции обычно как в краткосрочные, так и в долгосрочные ценные бумаги, составляя инвестиционный портфель из них. К кассовым операциям банков, приносящим прибыль, могут относится различные услуги по обслуживанию счетов клиентов, операции связанные с получением, выдачей, хранением, перевозкой денежной наличности. Их доля в активах невелика.

Кроме активных и пассивных, банки выполняют еще и ряд операций, которые можно назвать активно-пассивными (забалансовыми). В этих случаях, чаще всего, банк действует как агент, брокер, не затрачивая собственных средств, а продавая свою репутацию, имя, предоставляя гарантию или страховку от риска. Все эти операции можно условно подразделить на договорные (условные) обязательства (выдача гарантий) и комиссионные услуги (ускорение инкассации средств, консультирование клиентов и др.).

Банки могут принимать на себя функции доверенного лица и выполнять операции по доверенности. Это такие операции, как: инкассовые операции; факторинговые операции; лизинговые операции; фьючерсные операции, трастовые операции и другие.