ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Предприятие или организация должны открывать счет для хранения денежных средств в банке. Предприятие или организация могут выбирать банк, исходя из своих интересов. Но на это требуется согласие банка.

Открываемые в банковских учреждениях счета могут быть нескольких видов:

1) Расчетный счет - открывается предприятиям и организациям, обладающими правами юридического лица и действующими на принципах самостоятельного хозяйствования

2) Текущий счет - открывается в двух случаях:

- предприятиям и организациям , действующим не на коммерческих принципах хозрасчета (благотворительные, религиозные, общественные организации)

- филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций.

Текущий счет позволяет производить ограниченные расчетные операции, в основном, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственной деятельностью.

3) Бюджетный счет – открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств

4) Депозитный счет - открывается предприятиям и организациям для хранения их временно свободных средств в течении определенного времени.

5) Валютный счет - открывается предприятиям и организациям для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте.

6) Расчетный субсчет - открывается на имя самого предприятия или организации в случае, если они имеют за переделами своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья. Это подсобный счет, основное назначение которого - сбор поступающей выручки нехозрасчетного звена для последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия или организации.

7) Временный расчетный счет - открывается предприятиям и организациям в случаях, когда они либо полностью не приступили к работе (н-р, строящее предприятие) , либо характер деятельности не позволяет иметь постоянный расчетный счет (гастролирующие организации)

8) Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

При открытии счета предприятия и организации должны предоставить следующие документы:

1. Учредительные документы:

- подлинный Устав (со штампом регистрирующего органа «Для банка»)

- учредительный договор

- решение учредителей или приказ о создании предприятия

- приказ о приеме на работу главного бухгалтера

- свидетельство о государственной регистрации предприятия (если оно получено на момент обращения в банк)

2. Банковские карточки.

Карточка включает образцы подписей лиц, которым предоставлено право распоряжаться денежными средствами на счетах предприятия в банке. ( Право первой подписи - у руководителя предприятия, право второй подписи - у главного бухгалтера) . В карточку включается образец оттиска печати предприятия. Наличие 2-х подписей и оттиска печати на денежно-расчетных документах является обязательным условием принятия их к исполнению.

3. Подтверждения (справки) о регистрации : из Налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующих о регистрации в указанных организациях.

4. Заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью предприятия.

После предоставления необходимых документов банк и предприятие подписывают договор на открытие счета и расчетно-кассовое обслуживание. В договоре указываются права и обязанности сторон.

Все расчетные операции различаются по способу платежа:

1) перечисления денежных средств с р/с плательщика на р/с получателя

2) зачет взаимных требований (клиринг) с перечислением на счета участников лишь не зачтенной суммы

3) гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специального депозита плательщика

Все расчеты между предприятиями через банковскую систему безналичных расчетов могут быть разделены на 4 группы:

I. Расчеты между предприятиями, счета которых находятся в одном банке

II.

III. Расчеты между предприятиями, счета которых находятся в разных банках , но обслуживающимися в разных РКЦ

IV. Расчеты между предприятиями, счета которых находятся на территории разных государств

Все безналичные расчеты действуют на основе системы безналичных расчетов.

Существуют расчеты и между банковскими учреждениями.

От эффективности межбанковских расчетов зависит бесперебойность и непрерывность нормального функционирования экономики

Банки для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания устанавливают между собой корреспондентские отношения.

Существуют 3 основных вида корреспондентских отношений:

- между коммерческими банками и ЦБ данной страны

- между различными коммерческими банками (в том числе и банками разных стран)

- между ЦБ различных государств

Отношения между коммерческим банком и ЦБ данной страны носят весьма жесткий характер, как правило, каждый коммерческий банк должен иметь корр. счет в каком-либо учреждении ЦБ (РКЦ)

Корреспондентский счет - это счет на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка. Корр. счета оформляют корреспондентским договором.

Корреспондентские счета бывают 2-х видов:

- счет «НОСТРО» когда банк открывает счет в каком-то банке корреспонденте

- счет «ЛОРО» (ваш счет у нас) когда в вашем банке открываются счета банков-корреспондентов

В процессе совершения корреспондентских отношений банки – корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется «АВИЗО»

АВИЗО - это официальное извещение о выполнении расчетных операциях направляемое одним банком другому.

(рассмотреть Положение 2- П схемы безналичных расчетов)

2