154 Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения

Страх резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет премий, полученных страховщиками, и используемая ими для выполнения принятых страх обязательств.

Понятие страх резервов определено в ст. 26 ФЗ «О страховании»: «Для обеспечения принятых страх обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страх взносов необходимые для предстоящих страх выплат страх резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности».

Страх резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но неисполненных на данный момент времени. Страх резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и могут определяться на любую дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют страх резервы, это не значит, что он не участвует в формировании совокупного страхового фонда. Это означает лишь то. что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страх резервы по неисполненным обязательствам у него нет необходимости.

СР отражают величину не исполненных в данный момент времени обязательств. Это вероятные обязательства, кот-е полностью используются на страх выплаты, в следствие чего СР нельзя приравнять ни к СК, ни к ЗК.

По каждому виду резервы формируются в отдельности по своей методике на основании данных по будущим убыткам.

Кроме страх выплат, страх орг в премии должны предусматривать возможность непредусмотренных убытков. Источники для покрытия убытков служат резервы и доходы от инвестиций.

Укрупнено можно выделить 2 группы резервов:

• По стах жизни

• по иным видам страх.

Кроме страх резервов, страховщики так же создают резервы предупредительных мероприятий для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев.

Анализ проводят по след направлениям:

1. Состава, структуры и динамики

2. Достаточности страх резервов

3. размещения резервов

Источник информации: форма №1, данные отчётности, предоставляемой в порядке надзора.

Анализ страх резервов проводится с учетом доли перестраховщиков. Поэтому по каждому виду страх резервов указывается:

• Резерв всего

• Доля перестраховщиков в данном страх резерве.

По данным формы 8 можно проанализировать ( в целом и по видам) –движение средств страх резервов по видам страхования.

Доля перестраховщиков в страх резервах, кроме резервов по страх жизни – удельный вес в общей сумме(определяется). Он рассчитывается:

[доля п.с. по видам страх / на общую сумму страх резервов] *100%

Доля п/с ависит величина от:

• Страх портфеля

• Вида страхования

• Уровня риска и колеблется от 50% до 80%.

Горизонтальный анализ движения страх резервов позволяет оценить динамику каждого резерва и соотношение темпов их роста.

Вертик анализ – структуру страх резервов и их иерархию.

Одним из видов аналитических показателей является достаточность страх резервов (т.е. соответствие структуры и размеров принятым страх обязательствам). В связи с этим изучают нормативно-правовую обоснованность расчёта страх резервов, их достаточность и сопоставляют:

1.Характер и размер обязательств по каждому договору в разрезе их направлений

2.Структуру и сумму страх резервов по этим направлениям

Для изучения структуры суммы по договорам страхования и по страх резервам анализируют соотношения:

-Деление суммы страх резервов на величину выбранных страх резервов

-Отношение суммы страх резервов и суммы страх выплат

Последние 2 пункта должны быть больше 1, тогда страх резервов достаточно.

Страх компании обязаны создавать страх резервы , которые предназначены для выполнения страхи организациями взятых на себя обязательств по выплате страхового возмещения ( страхового обеспечения) при наступлении страхового случая перед своими клиентами.

Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страх тарифы; страх резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.

Страх резервы – это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страх выплат. Наличие страх резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и

финансовой устойчивости проводимых страх операций.

Современные страх компании формируют три группы резервов:

1. математические (по страхованию жизни);

2. технические (по иным видам страхования): резерв незаработанной премии; резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков); стабилизационный резерв (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности); другие виды технических резервов, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

3. резервы предупредительных мероприятий.

Разграничение резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды), связано с разным распределением риска и разной методикой и структурой тарифной ставки как источника формирования страхового резерва.

С целью анализа резервов страх орг рассчитывают и исследуют в динамике коэф покрытия страх резервов.

Он рассчит: Величина активов, принимаемых к покрытию / величина страх резервов-нетто всего. Значение >= 1. Если коэф < 1, то это свидетельствует о неэффективном размещении ср-в в неликвидных А., либо в А с высокой степенью риска.