1.2.2 Безналичное денежное обращение, его виды

Совокупность правил и условий оформления, пересылки расчетных документов, регулирующих отношение предприятий и организаций между собой и банками, представляет систему безналичных расчетов.

Основные элементы системы:

1) расчетные документы:

а) платежное поручение;

б) инкассо;

в) чековая форма;

г) аккредитивная.

схема документооборота;

способ платежа: плановый - осуществляет перечисления в определенное время; прямой - по платежному документу; гарантированный - при наличии денежных средств на счете в банке.

Согласно Положению 2П «О безналичных расчетах в РФ», безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

а) Расчеты платежными поручениями (рисунок 1)

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета банка, в котором ему открыт счет, о списании с него денег и зачислении их на счет получателя в оплату товаров или услуг.

7 4

Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями

поставщик отгружает продукцию или оказывает услугу;

поставщик пересылает счет фактуру;

покупатель выписывает платежное поручение своему банку о списании денежных средств со своего счета на счет поставщика;

списание средств со счета покупателя;

выписка со счета о списании средств по поручению покупателя;

пересылка платежного поручения о перечислении денежных средств на счет поставщика;

зачисление денежных средств на счет поставщика

выписка со счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.

Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате

производится после проверки выполнения продавцом условий договора, снижается трудоемкость, простой документооборот.

К недостаткам можно отнести следующее:

при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;

отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;

уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты.

б) Расчеты чеками (рисунок 2)

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму.

Чеки бывают следующих видов:

а) денежные;

б) расчетные;

в) покрытые (денежные средства депонируются на счете в банке);

г) непокрытые (выплата средств гарантирована банком).

9 2

Рисунок 2 - Расчеты чеками

Подача заявления на открытие чекового счета;

депонирование денежных средств на чековом счете;

выдача чековой книжки;

получение товара, услуги;

передача чека в оплату за товар, услуги;

передача чека в банк поставщика;

передача копий банку плательщика и РКЦ;

РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика;

списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика;

10) подтверждение о перечислении денег.

При расчете чеками предприятие предварительно депонирует определенную сумму денежных средств на отдельном счете.

Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки

Недостатки: возможность подделки чеков.

в) Расчеты аккредитивами (рисунок 3)

Аккредитив - это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.

Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика.

Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт ); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами);товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.

Покрытый аккредитив- предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка.

5;8 2

Рисунок 3- Расчеты аккредитивами

Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного

счета;

открытие аккредитива;

пересылка аккредитива через РКЦ;

списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика;

списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного

счета;

подтверждение об открытии аккредитива;

6а) извещение поставщика об открытии аккредитива;

пересылка товара;

7а) направление отгрузочных документов своему банку;

списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика;

пересылка извещения об использовании аккредитива.

Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из

оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.

г) Расчеты по инкассо (рисунок 4)

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам.

Различают несколько видов инкассовых операций:

Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П - документ- платеж, или Д/А - документ- акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и

является более гибкой по сравнению с аккредитивом. Однако документарное инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

8 3 6

Рисунок 4 - Расчеты по инкассо

отпускает продукцию или оказывает услугу;

сдает платежное требование;

отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа;

платежное требование для извещения о платеже для акцепта;

согласие об акцепте;

списание денег со счета плательщика;

официальное извещение о выполнении расчетной операции;

запись средств на счет поставщика;

сообщение об оплате требования.

При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:

покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;

покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.

При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов ( срок только акцепта до5 рабочих дней, а вся процедура до 10-15 дней).