Расчеты с использованием клиринга.
Суть зачета требований состоит в том, что «встречные требования контрагентов погашаются, а платежи осуществляются только на разницу. Зачеты взаимных требований могут производиться между двумя предприятиями, группами предприятий и даже между отраслями. В зависимости от времени проведения зачеты могут быть разовые и постоянные. Каждый вид зачетов содержит в себе оба признака, но в разной комбинации. Большая часть взаимозачетов производится через банки, меньшая — без участия банка, когда через банк происходит расчет только на незачтенную сумму.
Наиболее технически простым является разовый, или случайный, зачет взаимных требований двух контрагентов. Возможность провести взаимозачет возникает в данном случае тогда, когда в каком-либо банке встречаются два требования контрагентов, выставленные друг на друга. По инициативе одной из сторон, участвующих в расчетах, требование на меньшую сумму сразу же погашается, а требование на большую сумму уменьшается на величину погашения и после этого оплачивается в обычном порядке. Осуществить разовый взаимозачет в нынешней системе безналичных расчетов довольно сложно. В таком зачете должны быть использованы расчетные документы, являющиеся требованиями по своей сути.
После отмены акцептной формы расчетов, при которой использовались платежные требования в чистом виде, документами, имеющими характер требования, можно назвать относительно редко применяемые в расчетах чеки, а также требования-поручения.
Кроме того, необходимо, чтобы документооборот не выходил за пределы одного банковского учреждения, т.е. чтобы участники зачета обслуживались одним банком. Условия, вытекающие из установленных ЦБ РФ форм безналичных расчетов, ограничивают возможности использования клиринга.Клиринг может быть использован в расчетах между двумя предприятиями при регулярных взаимных поставках друг другу. Раньше такая разновидность клиринга именовалась расчетами по сальдо (остатку) взаимных требований. Посредничество банка здесь представляется излишним. Одна из сторон, участвующих в расчетах, открывает у себя счет, в котором на одной его стороне отражаются собственные поставки, а на другой — поставки контрагента. В конце какого-либо периода (недели, декады, месяца), выбранного с согласия обеих сторон, проводится зачет взаимных поставок и выводится сальдо в пользу того или другого участника зачета, оплачиваемое в обычном порядке. Желательно, чтобы сальдо было небольшим, поскольку в противном случае будет иметь место кредитование товаром со стороны предприятия, осуществившего больший объем поставок. Если сальдо окажется значительным по размеру, но будет возникать попеременно с одной и с другой стороны, то клиринг превратится в особый вид кредитования — по открытому счету.
Взаимные расчеты между группой предприятий имеют ту особенность, что проводятся не по текущим поставкам товаров и услугам, а в отношении уже накопившейся задолженности. Подобного рода зачеты могут производиться минуя банки и за рубежом довольно широко практикуются внутри корпораций для погашения взаимных долгов предприятий и филиалов. В связи с созданием финансово-промышленных групп в России этот опыт может получить широкое применение.
Техника проведения групповых зачетов сводится к тому, что предприятия, имеющие между собой последовательную задолженность, объединяются в замкнутую цепочку, например: предприятие А должно предприятию Б, Б должно В, В — Г, а Г должно А. Одно из этих предприятий, часто головное в корпорации, эмитирует вексель на сумму наименьшей задолженности, имеющей место в одном из звеньев цепочки.
Пройдя всех участников зачета, вексель возвращается к эмитенту. Замкнутый круг распадается, задолженность одних перед другими не исчезает, но ее размер резко уменьшается. Главной проблемой остается предварительное составление цепочки долгов, по которой будет двигаться вексель. Эта же проблема становится основным затруднением при организации аналогичного зачета через банки.Поскольку счета предприятий, находящихся в ряду последовательной задолженности, открыты в разных банках, получить необходимую информацию для составления цепочки взаимных платежей крайне сложно. Если же цепочку удается составить, то каждому участнику зачета в обслуживающем его банке на период зачета открывается отдельный активно-пассивный лицевой счет. В дебет этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета от владельца данного счета, в кредит зачисляются суммы, поступившие от других участников зачета владельцу данного лицевого счета. Подобные операции проводятся в один или несколько заранее определенных дней. Основанием для проведения записей по счету служат неоплаченные расчетные документы за товары и услуги — платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения. По окончании зачета лицевые счета закрываются и выводится сальдо по ним для каждого участника. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые — списываются с расчетных счетов, а при нехватке средств на них банк выдает соответствующий кредит.
Бартерные операции, как и клиринг, сокращают потребность в денежных средствах, необходимых для проведения расчетов, однако они не являются разновидностью клиринга и вообще не относятся к расчетным операциям, осуществляемым с помощью денег.