2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯНАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ В СЫРЬЕВОМ СЕКТОРЕ

рентные платежи;

налоги на прибыль;

—налог на добавленную стоимость;

роялти, бонусы и акцизные налоги.

Мы будем анализировать их на основе простой модели и постараемся выяснить, как различные налоги влияют на положение точки равновесия.

Исходная модель будет следующей:

max{Q(x)-F(x)}, (9.1)

где Q (х) — кривая доходов потребителя от использования природных ресурсов в объеме х; соответственно ее производная — пре-

212

Таблица 9.1\r\nНалог Обоснование Примеры Комментарий\r\nПраво пользования недрами изъятие рентного дохода в государ-ственный бюджет в Канаде и Австралии взимается субъектами федерации расчет ренты сложен; трудности раздела налоговых поступлений между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта федерации\r\nОтчисления на охрану и восстанов-ление недр устойчивая база налогообложения налоги штатов Аляска, Нью Мексико, Монтана (США), провинции Альберта (Канада) Нечетное определение налога;

пересекается с нало-гом на право пользо-вания недрами\r\nАкциз удобство взима-ния;

природоохранная направленность; надежный источник поступлений в бюджет в Европе и Японии гораздо выше, чем в США Основной источник доходов в бюджет; может выполнять при-родоохранные функции\r\nНДС/налог на продажу налог на конечного потребителя; равные условия налогообложения; надежный источник поступлений в бюджет налог на продажу в США, НДС в Евро-пе;

ставка налога для топлива может отличаться от других налог воздействует на распределение дохо-дов;

в странах ЕС является основным источником поступлений и бюджет\r\nНалог на прибыль удобство взимания; может служить для изъятия сверхприбыли налог взимается и федерацией, и ее субъектами; часть обшей системы налогообложения налог на сверхприбыль дублирует функции налогов, изымающих ренту\r\nЭкспортная пошлина изъятие доходов, возникающих за счет различия мировых и внутренних цен отменен рядом со-глашений Всемирной торговой организации (ВТО) существует при наличии разницы мировых и внутренних цен\r\nПлата за выбросы возмещение ущерба, причиненного окружающей среде: плата за использо-вание ассимиляци-онного потенциала некоторые штаты (Вайоминг, США) используют специ-альные налоги для финансирования целевых программ возможно введение налога или ответ-ственности за нанесение ущерба окружающей среде\r\nНалог на землю изымается в местный бюджет и используется для местных нужд существует почти во всех странах ОЭСР (OECD);

ставка налога зависит от типа землепользования важный источник поступлений в местные бюджеты\r\nдельный доход ;F (х) - затраты на получение природного

дх

сырья (добычу полезных ископаемых) в объеме х.

Пока мы абстрагируемся от ограничений на общий объем эксплуатации природного объекта, считая, что в каждый год эти воз-можности ограничены. Для истощаемых ресурсов мы позднее введем ограничения на общий объем добычи за весь период эксплуатации.

Условие оптимальности можно записать следующим образом:

dQ( х) = дЩх) (92)

дх дх

На рис.

Рис. 9.1. Рентный доход производителя природного сырья.

х — точка равновесия; ро— равновесная цена; S] — доход производителя природного сырья;

214

Именно этот доход подлежит перераспределению — изъятию у пользователя природными ресурсами и передач их собственнику.