<<
>>

Структура активных операций

Активные операции — это операции по размещению ресурсов коммерческого банка для получения прибыли. Они ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудования и т.д.).

От качественного осуществления активных операций зависят ликвидность, доходность и, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

Активы баланса банка отражают состав, структуру и целевое использование средств. Они показывают, во что вложены финансовые ресурсы и какова отдача от вложенных средств.

К активам баланса коммерческого банка (по публикуемой отчетности) относят:

  1. денежные средства;
  2. средства кредитных организаций в Центральном банке РФ (в том числе обязательные резервы);
  3. средства в кредитных организациях;
  4. чистые вложения в ценные бумаги (в торговые ценные бумаги; в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи);
  5. чистая ссудная задолженность (включающая все виды предоставленных кредитов);
  6. основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;
  7. требования по получению процентов;
  8. прочие активы.

Денежные средства и средства кредитных организаций в Центральном банке РФ относятся к высоколиквидным активам. Это средства в кассе, на корреспондентских и резервных счетах в Центральном банке РФ и др. Как правило, средства в кассе занимают незначительный удельный вес в балансе банка, поскольку относятся к неработающим активам и не приносят дохода. Их наличие обусловлено несколькими причинами. Во-первых, банк в любое время и по первому требованию клиентов обязан выплатить полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. Во-вторых, существует необходимость обеспечивать денежной наличностью предприятия, которые получают из банка средства для выплаты заработной платы своим работникам, командировочные расходы и на выплаты социального характера.

Поэтому в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности, коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на корреспондентских счетах в Банке России. Их величина непосредственно зависит от коммерческого банка и является результатом его договорных отношений с Банком России. Данные активы отражают средства коммерческого банка, находящиеся на корреспондентском счете в ЦБ РФ (в том числе «Обязательные резервы»).

Обязательные резервы — это высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов. Они устанавливаются ЦБ РФ для регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Такие требования устанавливаются надзорными органами разных стран для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Величина обязательных резервов обусловлена необходимостью резервирования части привлеченных банком средств и записывается на счетах центральных банков по фиксированной ставке. Повышение обязательных резервов вынуждает банки сокращать свои кредитные операции.

Средства в кредитных организациях необходимы для поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими банками. Они возникают при установлении корреспондентских отношений с банками-резидентами и банками-нерезидентами в процессе проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах для получения дополнительной прибыли. К ним также относятся: суммы средств на счетах участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.

Главной составляющей активов в большинстве банков является ссудная и приравненная к ней задолженность (кредиты). Эти статьи активов показываются в чистом виде, т.е. за счет вычета соответствующих резервов. Они могут быть предоставлены центральному банку, банкам-резидентам и банкам-нерезидентам. Кроме того, здесь также отражаются ссуды, выданные коммерческим банком своим клиентам: юридическим лицам — резидентам, нерезидентам, населению.

Объем кредитных вложений зависит от ресурсов коммерческого банка и от обязательных нормативов, устанавливаемых Центральным банком РФ. Кроме того, уровень кредитного портфеля банка зависит от степени рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильности депозитов, уровня банковского менеджмента. Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах свидетельствует, как правило, о вполне рациональной (по крайней мере традиционной) структуре банковских активов. Степень диверсифицированности кредитов служит для минимизации (хеджирования) всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Банки осуществляют вложения в ценные бумаги (как и ссудная задолженность, операции с ценными бумагами показываются в балансе в чистом виде, т.е. за вычетом соответствующих резервов). Такая их классификация была принята в связи с переходом российских банков на систему международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности. Основными целями вложений банка в ценные бумаги являются:

  • получение спекулятивных или долгосрочных доходов (в облигации и векселя частных корпораций и банков);
  • поддержание необходимого уровня ликвидности (в государственные ценные бумаги и ценные бумаги нерезидентов);
  • участие в других организациях и контроля их деятельности (в акции частных компаний).

В отличие от стран с развитыми финансовыми рынками величина этих статей в структуре российских банков не очень велика. Вместе с тем в коммерческих банках РФ наблюдается устойчивая тенденция роста банковских инвестиционных портфелей, которая отражает растущую ориентацию банка на нетрадиционные операции (связанные по своей сущности с заменой кредитного риска на рыночный).

Ссудная и приравненная к ней задолженность, выданные межбанковские кредиты, ценные бумаги, учтенные векселя и корсчета кредитной организации в банках (резидентах и нерезидентах) относятся к работающим активам.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы отражают вложения банка в эти активы с целью осуществления банком операционной деятельности по приобретению высокотехнологичного оборудования, компьютеров, средств оргтехники и т.д.

Отдельно в балансе показаны требования по получению процентов, которые отражают сумму причитающихся банку процентов от предоставленных кредитов и составляют основную сумму доходов банка. Обычно в банке сопоставляют изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход (в первую очередь, процентов от предоставления ссуд) с темпами роста полученного от их использования дохода.

К прочим активам относят межфилиальные расчеты, средства в расчетах (расчетов с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие дебиторы).

Решение типовых задач

Виды активов коммерческого банка

Задача. В табл. 5.1 приведены данные о видах активов коммерческого банка. Требуется определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов и сделать выводы.

Таблица 5.1

Виды активов Сумма, тыс. руб.
1. Денежные средства 8 784 922
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 30 381 473
2.1. Обязательные резервы 6 967 380
3. Средства в кредитных организациях 25 780 926
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 76 192 152
5. Чистая ссудная задолженность 389 232 706
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удер 4 245 931
живаемые до погашения
7. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, 80 487 404
имеющиеся в наличии для продажи
8. Основные средства, нематериальные активы и материаль 7 234 591
ные запасы
9. Требования по получению процентов 1 674 143
10. Прочие активы 11 445 850
Всего активов 635 460 098

Результаты расчетов

Решение.

Рассчитаем удельный вес активов и представим данные в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Виды активов Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
  1. Денежные средства
  2. Средства кредитных организаций в Центральном
8 784 922 1,36
банке РФ 30 381 473 4,76
2.1. Обязательные резервы 6 967 380 1,08
3. Средства в кредитных организациях 25 780 926 4,05

Окончание табл. 5.2

1 2 3
  1. Чистые вложения в торговые ценные бумаги
  2. Чистая ссудная задолженность
76 192 152 389 232 706 11,97

61,24

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 4 245 931 0,66
7. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 80 487 404 12,66
  1. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
  2. Требования по получению процентов
  3. Прочие активы
7 234 591 1 674 143 11 445 850 1,13

0,26

1,80

Всего активов: 635 460 098 100,00

Как видно из приведенной структуры активов, основную их долю занимает чистая ссудная задолженность (61,24%), на втором месте находятся вложения в ценные бумаги (25,29%), в том числе чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (12,66%), чистые вложения в торговые ценные бумаги (11,97%), чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (0,66%).

Такая структура активов характерна для большинства российских банков и подтверждает роль ссудных операций как наиболее доходных и часто применяемых.

Задачи для самостоятельного решения

Задача. В табл. 5.3 приведены данные о размещении средств коммерческого банка. Требуется:

  1. определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов и дать ее характеристику;
  2. проанализировать динамику изменения активов банка за рассматриваемый период;
  3. сделать выводы.

Таблица 5.3

Данные о размещении средств банка

Сумма, Сумма,
Виды активов тыс. руб. тыс. руб.
(на 01.01.06) (на 01.01.07)
1 2 3
1. Денежные средства 6 281 207 8 339 767

Окончание табл. 5.3

1

2

3

2. Средства кредитных организаций в Централь
ном банке РФ 17 201 316 25 624 417
2.1. Обязательные резервы 5 688 429 6 651 134
3. Средства в кредитных организациях 30 657 318 44 966 603
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 27 079 852 36 738 929
5. Чистая ссудная задолженность 279 251 868 353 213 846
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные
бумаги, удерживаемые до погашения 5 625 393 7 831 066
7. Чистые вложения в инвестиционные ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 24 590 478 26 853 149
8. Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы 5 362 218 7 297 857
9. Требования по получению процентов 3 954 045 5 626 942
10. Прочие активы 4 050 678 4 278 315
Всего активов 404 054 373 520 770 891
<< | >>
Источник: Хуков Е.Ф.. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. 2009. 2009

Еще по теме Структура активных операций:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -