1. Понятие денежного оборота как процесса движения денег. Структура денежного оборота.
Денежный оборот - это движение денежного капитала в процессе расширенного общественного воспроизводства, непосредственно включающего движение денег на стадиях распределения и обмена.
По форме денег, осуществляющих оборот, он делится на:
- наличный
- безналичный
Наличные расчеты - осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными лицами, а также на незначительные суммы предприятиями, организациями.
К наличным расчетам принадлежат выплаты предприятиями денежных доходов населению в виде з/п, премий, пенсий, денежной помощи и дотаций, выплаты страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода.
Наличные деньги выдаются с расчетного счета предприятий с помощью чеков, на обратной стороне которых указывается целевое назначение денег, снимаемых со счета.
Безналичный денежный оборот - часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде пересчета сумм по счетам в банке или зачета взаимных требований, т.е. без наличных денежных знаков.
Безналичные расчеты - система денежных расчетов, которые осуществляются без участия налички, т.е. перечисление банком определенной суммы со счета плательщика на счет получателя или зачетом взаимных требований предприятий и общественных организаций.
Безналичные расчеты бывают:
- иногородними;
- местными;
- межгосударственными.
Иногородние - расчеты между поставщиками и покупателями, которые обслуживают учреждения банков, находящихся в разных населенных пунктах.
Местные безналичные расчеты - это расчеты между поставщиками и покупателями, которых обслуживает одно или разные учреждения банков, но в пределах одного и того же города.
В зависимости от сферы применения безналичные расчеты делятся на:
- расчеты при товарных операциях за ТМЦ, предоставленные услуги и выполненные работы;
- расчеты при нетоварных операциях, перечисление налогов и других платежей в бюджет, получение и возврат кредитов.
В зависимости от характера расчетных документов различают следующие безналичные расчеты:
- платежными требованиями;
- платежными поручениями;
- платежными требованиями-поручениями;
- чеками;
- векселями.
Платежное требование –документ, по которому получатель денег представляет в банк требование к плательщику об уплате определенной суммы денег. Используется только при взаимозачете требований.
Платежное поручение –поручение предприятия о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Действительно такое поручение 10 дней со дня выписки; при этом день выписки не учитывается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Расчет платежными требованиями-поручениями. Это расчетные документы, содержащие требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товара (выполненных работ, оказанных услуг) и одновременно поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции или товара (работ, услуг).
Чековая форма расчетов. Чек – письменное распоряжение банку от чекодателя оплатить чекодержателю указанную сумму денег с его счета на счет получателя средств. Расчеты чеками между предприятиями производятся в пределах депонированных на эти цели средств со специального счета.
Вексельная форма расчетов. Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).
Векселя бывают простые и переводные.Простой вексель (соло-вексель) –содержит простое, ничем не подтвержденное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя после указанного срока определенную сумму.
Переводной вексель (тратта) –выписывается иподписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.
Схема покупки векселей:
владелец векселя на определенную сумму FV предъявляет вексель банку, который соглашается его учесть, удерживая часть вексельной суммы - дисконт. В этом случае банк предлагает владельцу векселя сумму PV, исчисляемую исходя из объявленной банком ставки дисконтирования. Расчет выплачиваемой банком суммы ведется так:
PV=FV (1 – t/ Td), где
PV- настоящая стоимость;
FV- будущая стоимость (номинальная стоимость);
t/T- относительная продолжительность периода до погашения ссуды;
t- количество дней;
T- расчетное число дней в году;
d- коэффициент дисконтирования.
Разница между номинальной и настоящей стоимостями векселя - это комиссионные банка.
В зависимости от условий оплаты сделки безналичные расчеты классифицируются по формам:
- акцептная;
- безакцептная;
- аккредитивная;
- плановые платежи;
- зачет взаимной задолженности;
Акцептная форма расчетов. При использовании этой формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы, услуги), предоставляет в обслуживающий его банк платежное требование и копии отгрузочных документов, т.е. поручает банку произвести оплату этого платежного требования. Далее банк поставщика передает в банк плательщика само требование, а последний – плательщику.
Безакцептная форма расчетов. Безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в следующих условиях:
- штрафные санкции к предприятию (организации) со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;
- штрафные санкции к предприятию (организации) по решению суда;
- оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения;
- оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив – денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (предприятия, организации) в пользу контрагента последнего по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести платеж или предоставить полномочия произвести такой платеж другому банку при условии предоставления ему поставщиком документов, предусмотренных аккредитивом.Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву определяются договором между плательщиком и поставщиком, который должен содержать такую информацию:
- наименование банка- эмитента;
- вид аккредитива и способ исполнения;
- способ извещения поставщика о выставлении аккредитива;
- перечень необходимых документов.
Аккредитивы могут быть:
- покрытыми (депонированными), при открытии которых банк- эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка поставщика, который. в свою очередь, зачисляет эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента;
- непокрытыми – средства остаются в банке- эмитенте;
- отзывными – могут быть изменены или аннулированы без предварительного согласия поставщика;
- безотзывными – не могут быть изменены без согласия поставщика, в пользу которого они открыты.
Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в таких случаях:
- контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту совершения сделки;
- сделка реализуется в течение длительного периода, и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок;
- объем сделки при заключении договора известен приблизительно и может уточняться в ходе реализации.
Осуществляются плановые платежи с использованием платежных поручений.
Зачет взаимной задолженности. Использование данной формы предполагает, что между участниками сделки имеется взаимная задолженность, которая погашается посредством зачета взаимных требований, что способствует ускорению расчетов.