ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Финансовые отношения носят объективный характер, но проявляются, прежде всего, в управленческой деятельности людей. Поэтому перед работниками, занимающимися финансовой деятельностью, ставятся определенные цели и задачи.
За финансовую работу на предприятии, с одной стороны, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации ответственен исполнительный директор предприятия, назначенный собственником, с другой стороны, все материальные и моральные издержки несет сам собственник предприятия и его имущества, как предприниматель.
Непосредственно оперативной работой руководят на предприятии исполнительный финансовый директор и его служба или главный бухгалтер и его подразделения. Поэтому и они являются ответственными перед руководством и собственником за состояние финансовой работы и в целом за финансовое положение предприятия.
Финансовая работа на предприятии включает в себя решение целого ряда проблем* в том числе: разработку и исполнение финансовой политики, финансовой тактики, основой которых являются Указы Президента, Законы Российской Федерации и других государств, По стан ов- ления Правительства Российской Федерации, нормативные указания и методические положения.
Основой финансовой работы могут служить многие нормативные и методические разработки, п том числе: методи1-1еские рекомендации по разработке финансовой политики предприятия, разрабатываемые Министерством экономики Российской Федерации; Положения правил ведения бухгалтерского учета, разрабатываемые Министерством финансов Российской Федерации.
Основными принципами управления финансами предприятий являются:
¦ обеспечение финансовыми ресурсами деятельности предприятия па установленный период в соответствии с направлениями развития;
* организация формирования, движения и использования денежных Средств финансовых потоков на предприятии И создание возможности балансирования имеющимися материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами для наиболее рационального их использования;
- максимизация (шш оптимизация) получаемой прибыли собственниками предприятия и обеспечение платежеспособности И ЛИКВИДНОСТИ предприятия.
Примерная схема управления финансами предприятия представлена на рис. Ю.
В зависимости от сложности и объемов решаемых задач в рамках финансовой политики, которую разрабатывают собственник, финансовый директор (главный бухгалтер), на все структурные подразделения возлагаются специфические обязанности.
11а бухгалтерию (финансовую бухгалтерию) возлагаются обязанности обеспечивать правильность ведения бухі’алтсрского по объектам ответственности и финансового (налогового) учета (по всем сферам деятельности, издержкам, выручке, прибыли, инвестициям, расчетам и т. д.) и составление отчетности по установленным формам. Кроме тою, на псе возложена обязанность вести внутренний (управленческий) учет в соответствии с поставленными задачами.
Аналитический отдел осуществляет экономический (хозяйственный и финансовый) анализ и проводит оценку финансового состояния предприятия в целом и по отдельным направлениям (прибыли, объемам реализации, инвестициям и инвестиционным проектам, ликвидное™, 11ЛІ1- тежеспособности, дивидендам и т. П-).
Отдел финансового плана (планирования) разрабатывает финансовый план предприятия на кратко-, средне- и долгосрочную перспективу, составляет баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов, разрабатывает нормы и нормативы, которые должны использоваться в деятельности предприн-
Рис, 10- Примерная структура финансовой службы на предприятии
тня и подразделений в части: нормирования формирования и использования оборотных средств, устойчивой задолженности, оптимальности финансирования и кредитования и т. д.
Отдел оперативного управления предназначен для оперативного контроля за расчетами, претензиями, исчислением и уплатой налогов и решения других вопросов,
Подотделы финансовой службы занимаются конкретными вопросами взаимоотношений предприятия.
Принципы управления финансами зависят от финансовой политики предприятия, принятой на стратегический и оперативный период деятельности. Финансовая политика предприятия (в широком смысле слова) - зю определение конечных целей, конкретных задач и организация управления финансами с целью выполнения ими своих функции с учетом действия экономических законов и действующего законодательства.
Финансовая политика предприятия (в узком смысле слова) - это совокупность методологических основ, форм н методов, направленных на достижение эффективности в мобилизации, распределении и использовании финансовых ресурсов с целью выполнении и.м своих функций, поставленных целен и конкретных задач.
Целью финансовом политики предприятия является обеспечение стабильного развития на основе использования системы финансовых отношений и финансового потенциала. А конкретным проявлением финансовой политики предприятия являются выработанные им стратегия и тактика, п том числе;
* Организационная, которая включает в себя организационную ст руктуру деятельности предприятия, оценку стоимости предприятия и капитала, конкретизацию целей и задач.
¦ Учетная или бюджетирования, означающая, то предприятие принимает выбранную систему учета в соответствии с требованиями законодательств;). К вопросам учетной политики относится, например, управление издержками, выручкой, прибылью, капиталом, ресурсами, инвестициями, налогообложением, взаиморасчетами и т. д. Поліг піка бюджетирования заключается в оптимальном использовании денежных средств на определенные цели в соответствии с установленными центрами ответственности, технологией, внешними условиями, нормами, нормативами, бюджетами средств, бюджетами расходов И т. II.
1 Инвестиционная (кредитная), условиями выполнения которой является: обеспечение развития собственными ресурсами и оптимизация возможностей; использование заемных средств, например в области обеспеченности основными средствами; оптимальной организации оборотных средств (долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты, коммерческие кредиты); организации работы на финансовом рынке (в том числе на рынке ценных бумаг).
- Дивидендная, которая должна уравновешивать интересы собственника, предприятия, работников и т. д., проявляется она, в том числе, в разработке и организации таких выплат, как: выплаты постоянного процента от полученной прибыли; выплаты фиксированного процента на каждую акцию; выплаты гарантированных минимума и максимума; выплаты по остаточному принципу; выплаты, учитывающие увеличение дохода па акцию (дисконтирование); выплаты методом капитализации дивидендов и др. финансовая политика (цеди и задачи) и направления развития предприятий в целом зависят от их классификации — на малые, средние, крупные и свсрхкруипыс.
Цели и задачи управления финансами являются отражением функции управления.
Управление финансами выполняет следующие функции;
4 Воспроизводственная, или функция обеспечения кругооборота средств предприятия источниками денежных ресурсов, формирования денежных потоков. Предприятие в процессе хозяйственной и финансовой деятельности должно бьггь обеспечено денежными средствами в полном объеме и с учетом сбалансированности собственных, привлеченных и заемных источников. В процессе управления финансами формируются денежные потоки и решаются вопросы оптимизации и рациональности размещения денежных средств в составе основного или оборотного капитала, на финансовом рынке и т. д, в соответствии с целями развития предприятия и увеличения доходов собственника,
¦ Распределительная, или функция распределения и использования денежных ресурсов предприятия, формирования денежных потоков. В процессе реализации этой функции ставятся и решаются вопросы рациональности использования имеющихся финансовых ресурсов предприятия при выборе конкретных вариантов авансирования или инвестирования средств, расчетов, платежей и отчислений, взаимоотношений с другими субъектами хозяйствования, перераспределения ресурсов и т. д., с целью сохранения и увеличения стоимости капитала или имущества предприятия, доходов собственника.
‘ Контрольная. Содержание данной функции заключается в нозмож- ности реального контроля за оборотом ресурсов предприятия различными методами и способами.
В процессе контроля наблюдаются и оцениваются изменения финансовых показателей, отражающих состояние и структуру капитала. Количественный контроль за изменением значений финансовых показателей позволяет реально оценить финансовое состояние, величину капитала, СТО ЛИКВИДНОСТЬ И платежеспособность, а также возрастание объемов доходов собственника, При помощи контроля аа процессами инвестирования и финансирования осуществляются наблюдение за сохранностью и эффективным использованием финансовых ресурсов на перспективу и оценка стоимости Капитала и его структуры с учетом различных факторов.Основные задачи финансовой службы по выполнению пости пленных целей можно сформулировать следующим образом:
- Учет, анализ и оценка прошлого хозяйственною опыта и его экстраполяция на будущий период в соответ ствии с целями развития,
• Учет, анализ, оценка и прогнозирование тенденций развития и возможных изменений во внешней среде хозяйствования и необходимость измерения структуры используемых финансовых ресурсов.
- Учет, анализ и оценка стратегических целей и перспектив сохранения капитала, доходив, сфер деятельности.
* Ориентация на экстренный характер пригашаемых решений или проводимых преобразований.
- Обоснование и признание непредсказуемости (риска) влияния некоторых внешних и внутренних факторов в деятельности предприятия.
- Четкое выполнение требований финансового законодательства и соблюдение норм и нормативов для минимизации непроизводственных потерь.
- Контроль за выполнением принятых решений и возможность маневрирования финансовыми ресурсами.
Процесс управления финансами представляют собой составляющую часть общего управления экономикой предприятия и осуществляется по следующим основным этапам: анализ; планирование; исполнение; корректировка; контроль.
Этот процесс выполняется при помощи следующих основных элементов (звсш.св) финансового мехшшзма управления (рис.
11);Финансовый механизм управления финансами
Финансовые | Финансовые | |||
методы | рычаги | |||
нригнозиронаннс | прибыль (доход) | |||
инвестирование | выручка (доход) | |||
кредитование | санкции | |||
Сим окредлто на ни с | цена | |||
налогообложение | арендная плата | |||
расчеты | дивиденды | |||
страхование | дисконт | |||
Си МО страхова ннс | ВЗНОСЫ | |||
трансферты | инвестиции | |||
ЛИЗИНГ | кредиты | |||
залог | курсы валют | |||
стимулирование | проценты | |||
ответственность | капитал | |||
дивиденды | о бязатСи і ьст ва | |||
амортизация | активы | |||
контроль | зыдолжен ностЬ | |||
диверсификация | ресурсы | |||
систематизация | бюджег | |||
Правовое обеспечение | ||||
законы указы постановления прикалы мСгОд. указания инструкции уст а в | ||||
| ||||
Нормативное обеспечение | ||||
лицензии нормативы нормы | ||||
| ||||
Информационное обеспечение | ||||
производственное технологическое маркетинговое |
Рис. 11. Фшкшсоные методы управления финансами предприятия
- Раскройте экономическое содержание управления финансами организации (предприятия).
- Каковы оениипые принципы умрашк-нин финансами организации (предприятия)?
- Охарактеризуйте организационную структуру управления финансами оріа- нЦЛІЦНИ (иредцрн.я і.н.я) - права и обязанности очвететиенных служб и лиц,
- Канова сущность финансовой политики предприятия (организации)?
- В чем состоя і цели И задачи проведения финансовой политики организации (предприятия)?
- Как проявляется в организации (предприятии) финансовая политика?
- Назовите функции управления финансами п организации (предприятии).
У. Какопы зпеиья финансового механизма управления финансами организации (предприятия)?
9. Какие методу являются основными в управлении финансами организации (предприятия)?