Глоссарий

Арбитражный суд

Аудитор

учет, ведущийся на лицевых счетах, карточках, бухгалтерских журналах, где отражается детальная информация об имуществе, обязательствах, клиентах и операциях банка.

суд, разрешающий споры, вытекающие из договорных и других гражданско-правовых отношений.

специалист по проверке бухгалтерских балансов и деятельности юридических лиц (банков, предприятий и т.д.), получающий от государства соответствующие полномочия, подтверждающие его права и квалификацию. Заключение аудитора обязательно для предоставления банковского баланса и его отчета о прибылях и убытках в ЦБ РФ, налоговую инспекцию, а также для публикации.

специализированная организация, осуществляющая контроль над правильностью учета и отчетности банков и других юридических лиц.

Аудиторская фирма

Аудиторское заключение

Баланс банка

Банк

заключение аудиторской фирмы (аудитора) о достоверности бухгалтерской отчетности проверяемого банка, соот-ветствии этой отчетности действующему законодательству и нормативным документам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях.

краткий финансовый отчет, отражающий в числовом выражении состояние привлеченных и собственных средств банка, их источники (пассив баланса) и направления размещения (актив баланса).

Банковские документы

Банковские операции

кредитная организация, обладающая в соответствии с полученной лицензией правом совершать широкий круг финансовых операций: привлекать и предоставлять кредиты, привлекать и размещать депозиты, совершать различные операции с ценными бумагами, иностранной валютой, осуществлять различные виды расчетов по счетам юридических и физических лиц.

документы, содержащие необходимую и достоверную информацию для совершения банковских операций, подтверждающие их законность и служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

операции, производимые коммерческими банками и кредитными организациями.

Банковский контроль

Бухгалтерский учет

Валюта баланса Валютная позиция

Валютные операции банка

Выборочная проверка

Гарантия банковская

Депозитные операции банка

Доверительные операции банка

Договор на проведение аудиторской проверки банка

Заключительные обороты

размещению средств), пассивные (по привлечению средств) и комиссионные (посреднические, гарантийные и др.).

контроль, осуществляемый коммерческими банками, над выполнением своих операций в соответствии с установленными правилами (внутрибанковский контроль). Внешний контроль над осуществлением операций коммерческих банков проводится ЦБ РФ, налоговой инспекцией и аудиторскими фирмами (аудиторами).

упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации, отражающей движение имущества и кругооборот средств банка в процессе его деятельности.

сумма итога по активу (пассиву) баланса банка.

банковские операции, производимые в различных видах иностранных валют.

соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. В случае их равенства валютная позиция считается закрытой, а при их несовпадении - открытой. Открытая валютная позиция может быть «длинной» - когда требования превышают обязательства, и «короткой» - когда обязательства превышают требования. В РФ размер открытой валютной позиции для коммерческих банков регламентирует ЦБ РФ.

избирательная проверка банковских операций и документов аудиторскими фирмами (аудиторами) в случае, когда нет необходимости в сплошной их проверке.

поручительство банка-гаранта за своевременное выполнение денежных обязательств своего финансового партнера. Является обеспечением полученного кредита.

операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на определенный срок, установленный соответствующим договором, а также операции по размещению денежных средств в других банках на определенный срок с целью получения дохода в виде процентов.

операции по управлению имуществом и выполнению иных услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.

соглашение, заключенное между аудиторской фирмой (аудитором) и банком на проведение в последнем аудиторской проверки.

обороты по отдельным операциям и счетам, проводимые в новом году по операциям истекшего года. В связи с этим подлежат учету в банке как обороты истекшего года. В банке составляются отдельно: баланс без заключительных оборотов и баланс с заключительными оборотами. Аудитор-

Инициативная аудиторская проверка

Кассовые операции банка

Клиенты банка

Коммерческая тайна

Коммерческие банки

Консолидированный баланс

Кредитная политика

Кредитные операции банков

Кредитоспособность

Ликвидность

Лицевой счет

Лицензирование

аудиторской

деятельности

Образцы подписей

Обязательная аудиторская проверка

ские фирмы (аудиторы) должны подтвердить достоверность того и другого баланса и показать, что они отличаются друг от друга только на величину заключительных оборотов.

аудиторская проверка банка, проводимая по инициативе его учредителей, акционеров (пайщиков), членов совета директоров и других заинтересованных в его деятельности лиц.

операции с денежной наличностью как в рублях, так и в иностранной валюте.

юридические и физические лица, имеющие с банком договор о расчетно-кассовом обслуживании.

право банка на сохранение в тайне от других банков или других юридических и физических лиц своих операций и своей документации. Аудиторы, совершающие проверку банка, обязаны сохранять его коммерческую тайну.

кредитные учреждения, совершающие универсальные банковские операции с целью получения прибыли.

баланс головного банка и балансы его филиалов, представ-ленные как сводная бухгалтерская отчетность.

мероприятия, осуществляемые банком в области кредитования и инвестиций.

банковская операция, связанная с предоставлением ссуд юридическим и физическим лицам.

наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Коммерческие банки обращают первостепенное внимание на кредитоспособность своих заемщиков, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие их финансовое положение и хозяйственную деятельность.

способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих финансовых обязательств, в том числе по выдаче клиентам их средств по первому требованию.

бухгалтерский счет аналитического учета в коммерческом банке.

разрешение, выдаваемое ЦАЛАК Банка России аудиторским фирмам и самостоятельным аудиторам на ведение аудиторской деятельности в области банковского аудита.

официально удостоверенные подписи распорядителей счетами в банках.

проверка банка, осуществляемая по решению ЦБ РФ (например, годовая комплексная проверка банков), а также по решению судебных и других органов.

Отчет о прибылях и убытках банка

Планирование аудита Проверка аудиторская

Программа аудита банка

Процедура аналитическая

Процедура аудиторская

Ревизия

Рентабельность Риск аудиторский

Сплошная аудиторская проверка

Услуги аудиторские

отчет, составляемый банком ежеквартально (ежемесячно) и отражающий полученные за этот период банком доходы, расходы, прибыль, убытки.

разработка аудиторской фирмой (аудитором) общего плана аудита банка с указанием ожидаемого объема и сроков проведения аудита.

совокупность действий аудиторов, направленных на установление достоверности отчетных документов банка, а также соблюдения им норм действующего законодательства и нормативных документов ЦБ РФ.

документ, разработанный аудиторской фирмой (аудитором) и определяющий виды, объемы, сроки и последовательность осуществления аудиторских процедур для оцен-ки деятельности банка.

вид аудиторской процедуры, состоящей в выявлении и ана-лизе соотношений между финансово-экономическими показателями деятельности проверяемого банка.

официально установленный порядок действий аудиторов при проведении проверки банков.

проверка финансово-хозяйственной деятельности банка или служебных действий его должностных лиц, основанная на изучении первичных документов и бухгалтерских записей.

показатель экономической эффективности деятельности банка, характеризующий отношение его доходов к затратам за определенный период времени.

случайность, вызывающая опасность возникновения нежелательных последствий в аудиторской деятельности. К аудиторским рискам относятся: риск пропуска банковских ошибок и допущенных нарушений в его деятельности, риск профессиональных способностей аудиторов, риск не оправдать ожидания клиентов - проверяемых банков, риск ненадлежащего составления итоговых документов по результатам проверки и др.

проверка всей банковской документации за определенный период времени.

услуги, оказываемые аудиторскими фирмами (аудиторами) банкам. К аудиторским услугам относятся различные виды аудиторских проверок, восстановление и ведение бухгалтер-ского учета банка, анализ его финансово-хозяйственной деятельности, оказание различных консультаций банкам и т.д.