80100 - подотчетные лица
Типовая операция 80101 - "Выдача денег под отчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 71-1 | 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80102 - "Выдача денег под отчет в иностранной валюте на служебные загранкомандировки".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных доходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных расходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 71-1В │ 50-1В │Отражена валютная авансовая выдача работникам │
│ │ │ │под отчет на служебные командировки одновременно│
│ │ │ │в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │
│ │ │ │(руб.
экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса│└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 80103 - "Возврат неиспользованной подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 50-1 | 71-1 | Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками организации, полученные ими под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80104 - "Возврат перерасхода подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 71-1 | 50-1 | Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации |
Типовая операция 80105 - "Удержание из заработной платы сотрудников невозвращенной подотчетной суммы".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме |
| 2 | 70 | 73-2 | Возмещена (погашена) из заработной платы работника невозвращенная сумма (часть суммы), полученная им под отчет |
Типовая операция 80106 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 19-5 | 76 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
| 2 | 76 | 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
| 3 | 20 (26) | 71-1 | Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
| 4 | 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
| 5 | 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80107 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ, связанных со сбытом/закупкой МПЗ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 19-5 | 76 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
| 2 | 76 | 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
| 3 | 44-2 | 71-1 | Списаны на коммерческие расходы организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
| 4 | 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
| 5 | 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80108 - "Списание командировочных расходов в организации торговли при командировках по территории РФ".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 19-5 | 76 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
| 2 | 76 | 71-1 | Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
| 3 | 44-1 | 71-1 | Списаны на издержки обращения организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
| 4 | 73-2 | 71-1 | Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
| 5 | 68-2 | 19-5 | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80109 - "Списание денежных средств, выданных подотчетным лицам на командировочные расходы в иностранной валюте, при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих доходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих расходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 20 (26, │ 71-1В │Списаны на издержки производства (расходы на │
│ │ 44) │ │продажу) командировочные расходы в рублевом │
│ │ │ │эквиваленте (руб.
экв.) по курсу ЦБ РФ на дату ││ │ │ │представления авансового отчета. В доход │
│ │ │ │работника, не подлежащий налогообложению, не │
│ │ │ │включаются суточные, выплаченные в пределах │
│ │ │ │норм, а также фактически произведенные и │
│ │ │ │документально подтвержденные целевые расходы по │
│ │ │ │найму жилого помещения. Фактически произведенные│
│ │ │ │и документально подтвержденные целевые расходы и│
│ │ │ │суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми │
│ │ │ │взносами на обязательное пенсионное страхование.│
│ │ │ │Взносы по обязательному страхованию от │
│ │ │ │несчастных случаев подлежат начислению только на│
│ │ │ │разницу между выплаченными суточными и │
│ │ │ │установленной нормой суточных, при условии что │
│ │ │ │все остальные расходы подтверждены документами │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 50-1В │ 71-1В │Отражен возврат неиспользованной валюты │
│ │ │ │работником одновременно в иностранной валюте и в│
│ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │
│ │ │ │на дату представления авансового отчета │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
Командируемое лицо имеет право по договоренности погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная им под отчет, только в том случае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается ЦБ РФ, либо путем внесения в кассу организации эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату погашения задолженности.