41000 - расчеты с комитентами

Типовая операция 41001 - "Отражение товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	004		Приняты организацией-комиссионером партии(я) товаров комитента на комиссию по договору в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах, включая НДС (т.е. по ценам, согласованным с комитентом). Товары комитента оприходованы на склад(ы) организации комиссионной торговли

Типовая операция 41002 - "Отражение реализованных или возвращенных по договору комиссии товаров комитента".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1		004	Списана организацией-комиссионером по мере продажи (отпуска) товара покупателю или при возврате его комитенту (юридическому или физическому лицу) стоимость этого товара с указанного забалансового счета

Типовая операция 41003 - "Переоценка (уценка) принятых на комиссию товаров".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	004		Сторнирована стоимость товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию, на сумму уценки, в результате уменьшения цены по договору при проведении переоценки товарной партии. Процент уценки товаров согласован с комитентом

Типовая операция 41004 - "Отражение оплаты стоимости хранения непроданных комиссионных товаров, полученной от комитента в кассу организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	50-1	91-1	Отражены платежи комитента, полученные в кассу организации за хранение не проданных по договору комиссии товаров, в составе прочих доходов

Типовая операция 41005 - "Передача товаров комитента покупателю (розница) с оплатой за наличный расчет".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	50-1	76	Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии. Покупателем оплачены в кассу организации-комиссионера приобретенные им товары комитента
2		004	Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю

Типовая операция 41006 - "Передача товаров комитента покупателю (опт) с оплатой за наличный (безналичный) расчет".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	62-4	76	Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии
2		004	Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю

Типовая операция 41007 - "Внесение выручки от покупателей за товары комитента (опт) в кассу организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	50-1	62-4	Внесена в кассу организации-комиссионера выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента

Типовая операция 41008 - "Перечисление выручки от покупателей за товары комитента (опт) на расчетный счет организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	51	62-4	Перечислена комиссионеру на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента

Типовая операция 41009 - "Взаиморасчеты с комитентом: отражение комиссионного вознаграждения".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Отражена (начислена) сумма комиссионного │

│ │ │ │вознаграждения с учетом всех налогов в составе │

│ │ │ │выручки от продаж (реализации) посреднических │

│ │ │ │услуг │

│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации посреднических услуг, если │

│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │

│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │

│ │ │ │реализации - отгрузка" (по расчету) │

│ │ │ │ или │

│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │

│ │ │ │НДС с оборота по реализации посреднических │

│ │ │ │услуг, если приказом об учетной политике для │

│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │

│ │ │ │"момент реализации - оплата" (по расчету) │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 41010 - "Оплата вознаграждения перечислением на расчетный счет организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	51	62-1	Перечислено комиссионеру на расчетный счет вознаграждение от комитента
2	76	68-2	Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата"

Типовая операция 41011 - "Удержание из выручки комиссионного вознаграждения".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	76	62-1	Удержано (оплачено) вознаграждение из выручки за товары комитента. Уменьшена задолженность комитенту на сумму комиссионного вознаграждения
2	76	68-2	Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата"

Типовая операция 41012 - "Удержание из выручки расходов за счет комитента".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	76	76	Расходы по договору комиссии отнесены на комитента и удержаны (возмещены) из его выручки. Уменьшена задолженность комитенту на сумму произведенных расходов

Типовая операция 41013 - "Перечисление выручки за товары комитенту и расходов по договору комиссии за счет комитента с расчетного счета организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	76	51	Перечислена комитенту с расчетного счета выручка за товар (или оплачены расходы за счет комитента)

Типовая операция 41014 - "Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров, покупателем в организацию комиссионной торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	62-4	76	Сторнирована задолженность по товарам комитента, возвращенным покупателем по ценам, указанным в договоре комиссии
2	62-4	76-2	Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров
3		004	Сторнирована на забалансовом счете учетная стоимость возвращенной партии товаров комитента, ранее переданных покупателю

Типовая операция 41015 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, за счет виновных лиц".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

│ 1 │ │ 004 │Списана с забалансового счета стоимость │

│ │ │ │похищенного товара по ценам, предусмотренным в │

│ │ │ │приемо-сдаточных актах │

│ 2 │ 94-1 │ 76 │Стоимость похищенного товара, подлежащая │

│ │ │ │возмещению комитенту, отражена на счете недостач│

│ │ │ │и потерь от порчи ценностей │

│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (хищение) │

│ │ │ │ценностей за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (хищение) ценностей погашена из │

│ │ │ │заработной платы виновных лиц │

Типовая операция 41016 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, при неустановке виновных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1		004	Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах
2	94-4	76	Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей
3	91-2	94-4	Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации

Типовая операция 41017 - "Списание недостачи товара, принятого на комиссию, по чрезвычайным обстоятельствам".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1		004	Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах
2	91-1	76	Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена в качестве прочих расходов

<< | >>

↑

Источник: А.Б.Тепляков. 1 000 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК (С КОММЕНТАРИЯМИ). 2009

Еще по теме 41000 - расчеты с комитентами:

- Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях - Основы бухгалтерского учета - Правовые аспекты бухгалтерского учета -