41000 - расчеты с комитентами
Типовая операция 41001 - "Отражение товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 004 | Приняты организацией-комиссионером партии(я) товаров комитента на комиссию по договору в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах, включая НДС (т.е. по ценам, согласованным с комитентом). Товары комитента оприходованы на склад(ы) организации комиссионной торговли |
Типовая операция 41002 - "Отражение реализованных или возвращенных по договору комиссии товаров комитента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 004 | Списана организацией-комиссионером по мере продажи (отпуска) товара покупателю или при возврате его комитенту (юридическому или физическому лицу) стоимость этого товара с указанного забалансового счета |
Типовая операция 41003 - "Переоценка (уценка) принятых на комиссию товаров".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 004 | Сторнирована стоимость товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию, на сумму уценки, в результате уменьшения цены по договору при проведении переоценки товарной партии. Процент уценки товаров согласован с комитентом |
Типовая операция 41004 - "Отражение оплаты стоимости хранения непроданных комиссионных товаров, полученной от комитента в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 50-1 | 91-1 | Отражены платежи комитента, полученные в кассу организации за хранение не проданных по договору комиссии товаров, в составе прочих доходов |
Типовая операция 41005 - "Передача товаров комитента покупателю (розница) с оплатой за наличный расчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 50-1 | 76 | Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии. Покупателем оплачены в кассу организации-комиссионера приобретенные им товары комитента |
| 2 | 004 | Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41006 - "Передача товаров комитента покупателю (опт) с оплатой за наличный (безналичный) расчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-4 | 76 | Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии |
| 2 | 004 | Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41007 - "Внесение выручки от покупателей за товары комитента (опт) в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 50-1 | 62-4 | Внесена в кассу организации-комиссионера выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41008 - "Перечисление выручки от покупателей за товары комитента (опт) на расчетный счет организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 51 | 62-4 | Перечислена комиссионеру на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41009 - "Взаиморасчеты с комитентом: отражение комиссионного вознаграждения".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Отражена (начислена) сумма комиссионного │
│ │ │ │вознаграждения с учетом всех налогов в составе │
│ │ │ │выручки от продаж (реализации) посреднических │
│ │ │ │услуг │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации посреднических услуг, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - отгрузка" (по расчету) │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с оборота по реализации посреднических │
│ │ │ │услуг, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - оплата" (по расчету) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41010 - "Оплата вознаграждения перечислением на расчетный счет организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 51 | 62-1 | Перечислено комиссионеру на расчетный счет вознаграждение от комитента |
| 2 | 76 | 68-2 | Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41011 - "Удержание из выручки комиссионного вознаграждения".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 76 | 62-1 | Удержано (оплачено) вознаграждение из выручки за товары комитента. Уменьшена задолженность комитенту на сумму комиссионного вознаграждения |
| 2 | 76 | 68-2 | Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41012 - "Удержание из выручки расходов за счет комитента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 76 | 76 | Расходы по договору комиссии отнесены на комитента и удержаны (возмещены) из его выручки. Уменьшена задолженность комитенту на сумму произведенных расходов |
Типовая операция 41013 - "Перечисление выручки за товары комитенту и расходов по договору комиссии за счет комитента с расчетного счета организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 76 | 51 | Перечислена комитенту с расчетного счета выручка за товар (или оплачены расходы за счет комитента) |
Типовая операция 41014 - "Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров, покупателем в организацию комиссионной торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-4 | 76 | Сторнирована задолженность по товарам комитента, возвращенным покупателем по ценам, указанным в договоре комиссии |
| 2 | 62-4 | 76-2 | Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров |
| 3 | 004 | Сторнирована на забалансовом счете учетная стоимость возвращенной партии товаров комитента, ранее переданных покупателю |
Типовая операция 41015 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, за счет виновных лиц".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ │ 004 │Списана с забалансового счета стоимость │
│ │ │ │похищенного товара по ценам, предусмотренным в │
│ │ │ │приемо-сдаточных актах │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 94-1 │ 76 │Стоимость похищенного товара, подлежащая │
│ │ │ │возмещению комитенту, отражена на счете недостач│
│ │ │ │и потерь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (хищение) │
│ │ │ │ценностей за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (хищение) ценностей погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41016 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, при неустановке виновных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 004 | Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах | |
| 2 | 94-4 | 76 | Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей |
| 3 | 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 41017 - "Списание недостачи товара, принятого на комиссию, по чрезвычайным обстоятельствам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 004 | Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах | |
| 2 | 91-1 | 76 | Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена в качестве прочих расходов |