2. Економічні нормативи в системі контролю за банківськими операціями

С

ГНВІІ

\'V -v.-

Економічні норма!

-L

Нормативи

капіталу

Нормативи ліквідності

Нормативи кредитного ризику\'

Нормативи інвестування

Нормативи валютної позиції

Рис. 14.1. Обов\'язкові економічні нормативи банківської діяльності\'

Дію зазначених економічних нормативів регламентує відповідна Інструкція НБУ . Вона побудована з врахуванням вимог Базельського комітету за принципами, що згруповані за такими розділами:

передумови ефективного банківського нагляду;

ліцензування та структурування;

пруденційні вимоги і регулятивні заходи;

методи постійного банківського нагляду;

інформативні вимоги;

повноваження органів банківського нагляду;

міжнародна банківська справа.

Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених економічних нормативів здійснюється щоденно (за щоденними формами звітності) та щомісячно (на підставі форм звітності на перше число місяця).

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї ^діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості та стабільної діяльності банків.

Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

Основний капітал вважається незмінним і таким, що не підлягає передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки.

Повний склад основного та додаткового капіталу розкрито в §2 третьої лекції, тому більш детально зупинимося власне на нормативах.

Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загатьний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на балансову вартість таких активів:

акції та інші ціні папери з нефіксованнм прибутком у портфелі банку на продаж та інвестиції, які випущені банками;

інвестиції в капітал (що не консолідуються) установ в розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та в дочірні установи;

кошти, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу.

Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Hj) контролюється

НБУ при реєстрації та подальшій діяльності комерційного банку. До статутного капіталу комерційного банку встановлюється певні.

Мінімальний розмір регулятивного капіталу (НІ) зновустворених банків має становити:

а) для місцевих кооперативних банків:

\' Інструкція НБУ "Про порядок регулюмння ліяльносп баню» • Укршні" від 28 08.01 р. й№ 368

до одного року діяльності — 1000000 евро, до двох років діяльності - 1100000 євро, до трьох років діяльності - 1200000 євро, до чотирьох років діяльності - 1350000 євро, починаючи з п\'ятого року діяльності - 1500000 євро;

б) для банків, які здійснюють свою діяльність на і-еригоріїоднієїобласті (регіональних), у тому числі спеціалізованих ощадних та іпотечних:

до одного року діяльності - 3000000 євро, до двох років діяльності - 3500000 євро, до трьох років діяльності - 4000000 євро, до чотирьох років діяльності - 4500000 євро, починаючи з п\'ятого року діяльності - 5000000 євро;

в) для банків, які здійснюють свою діяльність на території всієї України (міжрегіональних), у тому числі спеціалізованих інвестиційних і розрахункових (клірингових), центрального кооперативного банку:

до одного року діяльності - 5000000 євро, до двох років діяльності - 5500000 євро,

_ до трьох років діяльності - 6000000 євро, до чотирьох років діяльності - 7000000 євро, починаючи з п\'ятого року діяльності - 8000000 євро.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможності) банку (Н2) - це відношення регулятивного капіталу банку до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями.

Норматив платоспроможності банку обчислюється за формулою:

Н, =— х100% , * Ар

де К - регулятивний капітал банку;

Ар - сумарні активи банку, зважені на відповідний коефіцієнт ризику.

При визначенні платоспроможності банку його активи підсумовуються з врахуванням коефіцієнтів їх ризику. Активи комерційного банку поділяються на п\'ять груп за ступенем ризику вкладів та можливістю втрати частини вартості (табл. 14.2).

Таблиця 14.2\r\nЛ\'г групи Коефіцієнт ризику Назва активів\r\n1 2 3\r\n1 0 Готівкові кошти. Банківські метали. Кошти в НБУ. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ. Боргові цінні напери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж. Боргові цінні папери цсіггральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції.\r\n2 10 Короткострокові та довгострокові кредити, шо надані центральним органам виконавчої влади Нараховані доходи за кредитами, які надалі центральним органам виконавчої влади.\r\n3

t 20 Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади, шо рефінансуються та емітовані НБУ. Боргові ціні папери місцевих органів виконавчої влади в портфелі байку на продаж та на інвестиції. Кошти до запитання, нараховані дохода за коштами до запитання, депозитний овернайт, інші короткострокові депозити, кредити овердрафт, овернайт та інші короткострокові кредити, що розміщені в банку, який мас офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас.\r\n4 50 Кошти до запитання, нараховані доходи за коштами до запитання, депозити овернайт, які розмішені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу; короткострокові та довгострокові кредити, шо надані місцевим -органам виконавчої влади; гарантійні депозити в інших банках (покриті); зобов\'язання з кредитування, які надані банкам; валюта та банківські метали, які куплені, ате не одержані; активи до одержання.\r\n5 100 Прострочені нараховані доходи за коштами до запитанім в інших банках; прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані центральним і місцевим органам виконавчої влади, короткострокові депозити, нараховані депозити за строковими депозитами, що розміщені в інших банках; гарантійні депозити в інших банках (непокриті); прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за строковими депозитами, шо розмішені в інших банках; кредити овердрафт, овернайт, кошти за операціями репо та інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу, довгострокові кредити, що надалі іншим банкам; фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам: пролонгована заборгованість за кредитами; кредити, які надані фізичним особам; товарно-матеріальні ціїпюсті; основні засоби: непокриті акредитиви; цінні папери до одержання за операціями андеррайтингу та інші.\r\n

Розподіл активів комерційного банку за групами ризику

Нормативне значення Н; не може бути нижчим 8 %.

Норматив адекватності основного капіталу банку (Hj) - ue відношення основного капіталу до загальних активів банку. Розмір основного капіталу банку коригується (зменшується) на суму недосформованих резервів під можливі збитки за активними операціями; нематеріальних активів за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи; збитків минулих років і збитків минулих років, шо очікують затвердження; збитків поточного року.

Норматив адекватності основного капіталу банку (Ht) обчислюється за формулою:

Н, = — х100%, 3 ЗА

де Ко - основний капітал банку;

ЗА загальні активи банку.

При розрахунку нормативу адекватності основного капіталу сума загальних активів відповідно зменшується на розрахункову суму резервів за всіма операціями банку, на суму неамортизованого дисконту за цінними паперами та зносу основних засобів.

Нормативне значення нормативу Н3 має бути не меншим, ніж 4 %.

Нормативи капіталу - це найважливіші нормативи, оскільки вони характеризують фінансову стійкість банку, його здатність виконувати більшість економічних нормативів.

Нормативи ліквідності.

НБУ встановив для обов\'язкового виконання комерційними банками три нормативи ліквідності (табл. 14.3).

Таблиця 14.3

Нормативи ліквідності для комерційних банків, що доводяться НБУ\r\nНазва нормативу ліквідності Розрахункова формула Характеристика скіадових для розрахункової формули Нормативне значення\r\n1 2 3 4\r\nНорматив миттєвої

ЛІКВІДНОСТІ (Н)> Співвідношення суми коштів на

кореспондентському раху нку та в касі до поточних зобов\'язань

Н, = Ккр + Ках100% Пр Ккр - сума коштів на кореспондентському рахунку:

Ка - сума коштів у касі:

Пр - поточні зобов\'язання Не менше

20%\r\n

\r\n/ 2 3 4\r\nНорматив поточної ліквідності (Hj) Відношеїшя активів первинної і вторинної ліквідності до загальних зобов\'язань банк)\'

Н. = — х100% 3 А - активи банку; 3 - зобов\'язання банку з відповідними строками виконання Не менше 100%\r\n1 Іормагив короткострокової

ЛІКВІДНОСТІ (Нб) Відношення ліквідних активів до короткострокових зобов\'язань

Нл = —х 100% Зк Ва - високодіквідні активи:

Зк - короткострокові зобов\'язання Не менше

20%\r\n

Нормативи кредитного ризику. Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н?) відображає співвідношення сукупної заборгованості одного позичальника до капіталу банку і відображає рівень диверсифікації кредитних вкладів, а разом з цим - рівень ризику втрат ліквідності при невиконанні зобов\'язань окремими позичальниками.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника розраховується за формулою:

Н, = 3схІ00% , К

де Зс - сукупна заборгованість за позиками, міжбанківськими кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100% суми позабаїансових зобов \'язань, виданих для цього позичальника;

К - капітаї банку.

Нормативне значення нормативу Н7 не повинно перевищували 25 %.

Загальна сума зобов\'язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банку) перед банком у результаті палання останнім одного або кількох кредитів не має перевищувати 25 % капіталу

банку.

Норматив великих кредитних ризиків (Н8) встановлюється, як співвідношення суми всіх великих кредитних ризиків, наданих банком щодо всіх контрагентів або груп пов\'язаних контрагентів, до регулятивного капіталу комерційного банку, і розраховується за формулою:

Ск

Н, = ~ х100% , К

де Ск - сукупний розмір "великих " кредитів:

К регулятивний капітаї комерційного банку.

Максимальне значення нормативу Нз не повинно перевищувати восьмикратного розміру регулятивного капіталу банку.

Інші нормативи кредитного ризику, що встановлені НБУ до обов\'язкового виконання комерційними банками наведені в табл. 14.4.

Таблиця 14.4

Нормативи кредитного ризику для комерційного банку, що

встановлені НБУ\r\nНазва норматив ризику Розрахункова формула Характеристика складових для розрахункової формули Нормативне значення\r\n1 2 3 4\r\nНорматив максимальною розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдсру (Н9) Н„ = — х 100% К Зі - сума всіх зобов\'язань одного інсайдсра перед банком і всіх позабалансових зобов\'язань, виданих банком щодо цього інвестора; К - капітал банку Не більше 5%\r\nНорматив

максимального

сукупного

розміру

кредитів,

гарантій та

поручительств,

наданих

інсайдерам

(Нк) н,0 = -3І±*!хіоо% к Зі - сукупна заборгованість зобов\'язань всіх інсайдсрів перед банком;

Зп - 100 % суми позабалансових зобов\'язань, виданих банком щодо всіх інсайдерів Не більше 40%\r\n

Нормативи інвестування. Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Нц) встановлюється для обмеження ризику, пов\'язаного з операціями вкладання коштів банку до статутних фондів установ, що може призвести до втрати капіталу банку.

Н„ = — х100% 1 К

Кін - кошти, що інвестуються на придбання акцій (паїв, часток окремо за кожною установою). К - регулятивний капітал банку. Нормативне значення не більше 15 %.

Норматив загальної суми інвестування (Ні2) розраховується наступним чином:

Н,,=^-х100% ,г К

Кінj - кошти, які інвестуються на придбання акцій будь-якої юридичної особи, К- регулятивний капітаї банку. Нормативне значення не більше 60 %.

Нормативи валютної позиції. Валютна позиція - це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов\'язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті та в кожному банківському металі. При їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності - відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов\'язань за проданою валютою та банківськими металами перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою та ванківськими металами перевищує обсяг зобов\'язань. ГІрн цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком "+", а коротка відкрита валютна позиція зі знаком "-".

Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13). Він розраховується уповноваженим банком за формою № 540 "Звіт про відкриті валютні позиції"\