<<
>>

Сущность государственных доходов

Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования.

Доходы — сложная экономическая категория, которая действует в тесном взаимодействии с финансами. Доход — это результат определенной деятельности, связанной с затратами средств (независимо от времени их осуществления). Доходы являются результатом производства и возникают на стадии распределения вновь созданного продукта. Доходы могут иметь промежуточный характер, то есть после своего формирования вступают в новый этап распределения, или могут служить в качестве конечных доходов, переходя в новую стадию воспроизводства — обмен (под конечными доходами понимаются доходы, непосредственно используемые на накопление и потребление). Промежуточный характер доходов проявляется в том, что доходы одного субъекта хозяйствования формируются за счет расходов другого: например, расходы предпринимательского сектора при уплате подоходного налога являются доходами государства, или отчисления на социальное страхование, включаемые в себестоимость продукции, являются доходами внебюджетных фондов и т. п.

В результате распределения национального дохода образуются первичные доходы государства, отдельных предприятий, хозяйственных организаций и населения. Первичные доходы подвергаются сложным процессам распределения и перераспределения, в которых важную роль играют финансы. В результате этих процессов образуются фонды денежных средств, и прежде всего государственный бюджет.

Посредством финансов изымается часть доходов населения для удовлетворения общегосударственных потребностей; подвергается распределению прибыль предприятий — одна часть се поступает в бюджет, другая остается на предприятиях и используется на внутрихозяйственные потребности.

Первичные доходы населения перераспределяются также путем оплаты услуг, оказываемых учреждениями непроизводственной сферы деятельности. Эти поступления составляют доходы предприятий непроизводственной сферы (например, бытового обслуживания населения, жилищно-коммунального хозяйства и т. д.). Таким образом, доходы выступают в качестве самостоятельной экономической категории, выражающей отношения людей по поводу распределения национального дохода по субъектам хозяйствования.

Материально-вещественной стороной понятия доходов являются определенные денежные средства, сосредоточиваете у государства, предприятий, организаций и населения.

Экономическая природа государственных доходов и их организация обусловлены системой хозяйствования, политической и экономической ролью государства.

Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства.

Формирование государственных доходов осуществляется при самом активном участии государства: оно устанавливает долю чистого дохода, централизуемую в бюджете и оставляемую предприятиям, организациям, а также концентрирует часть личных доходов населения и другие средства общества.

Государство является собственником части средств производства и, соответственно, прибавочного продукта. В этих условиях значительным источником государственных доходов являются доходы от государственной собственности. Часть государственных доходов образуется за счет части доходов предпринимательского сектора, кооперативных организаций и населения, мобилизуемых государством для удовлетворения общенародных потребностей.

К доходам от государственной собственности относятся:

  1. чистый доход государственных предприятий и организации в виде прибыли, налога на добавленную стоимость, акцизов, взносов по социальному страхованию, таможенных доходов;
  2. доход от государственного имущества (от государственного жилого фонда, земли, недр, лесов, водных угодий, других природных ресурсов, средства от разгосударствления и приватизации государственной собственности);
  3. доходы от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями и организациями (регистрационные сборы, сборы за проверку, клеймение и экспертизу мер и измерительных приборов, плата за анализ и клеймение изделий из драгоценных металлов) и плата за нехозяйственные услуги (государственная пошлина, сбор автоинспекций, заявочный сбор на товарные знаки);
  4. специальные средства бюджетных учреждений, включающие арендную плату за помещения, доходы подсобных предприятий и др.

Необходимо различать понятия «государственные доходы» и «государственные финансовые ресурсы».

Финансовые ресурсы — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в собственности государства, предприятий и хозяйственных организаций на тот или иной момент времени.

Понятие «финансовые ресурсы» по содержанию шире понятия «государственные доходы». Кроме государственных доходов в состав финансовых ресурсов включаются средства, не являющиеся доходами, но которые могут быть использованы на общественные потребности. Например, амортизационные отчисления на восстановление основных фондов, излишки оборотных средств, суммы кредиторской и депонентной задолженности, по которым истек срок исковой давности, поступления от реализации имущества: выбывшего, выморочного, конфискованного, перешедшего по праву наследования к государству, невостребованного (невостребованные грузы на транспорте, невостребованные депозитные суммы, нерозданные почтовые отправления). Эти денежные средства не являются в прямом смысле доходами, то есть результатом определенной деятельности, связанной с затратами средств. По этой же причине не считаются доходами различные штрафы, неустойки, пени. Поступления от государственных займов также являются (до погашения займов) финансовыми ресурсами государства, но не могут рассматриваться как государственные доходы, поскольку это заемные средства. К финансовым ресурсам относится также вся сумма средств, которыми располагают государственные страховые организации (их прибыль относится к государственным доходам), и суммы, предназначенные для проведения предупредительных мероприятий по борьбе со стихийными и другими бедствиями. Не являются государственными доходами и такие внутрихозяйственные ресурсы, как суммы прироста устойчивых пассивов (государственных предприятий). Таким образом, государственные финансовые ресурсы образуются в основном за счет государственных доходов и других источников.

Государственные доходы имеют своим источником национальный доход, а финансовые ресурсы мобилизуются при распределении и перераспределении всей суммы валового общественного продукта. Покрытие государственных расходов обеспечивается совокупностью всех финансовых ресурсов государства.

Разное содержание имеют понятия «государственные доходы» и «доходы государственного бюджета», последние являются составной частью государственных доходов; кроме того, в государственные доходы входит весь чистый доход государственных предприятий и организаций, а в доходы государственного бюджета — только часть его, мобилизуемая в бюджет.

11.2. Классификация государственных доходов

Классификация государственных доходов позволяет глубже понять экономическую природу государственных доходов, их состав и целевую направленность, принципы формирования, то есть всю систему государственных доходов.

В зависимости от организационно-правового оформления (форм собственности государственные доходы состоят из:

  1. доходов государственных предприятий и организаций;
  2. налоговых поступлений частнопредпринимательского сектора;
  3. налоговых платежей населения;
  4. налоговых поступлений кооперативных и коллективных организаций и предприятий;
  5. налоговых поступлений общественных организаций.

В зависимости от афер создания государственные доходы классифицируются:

  1. на доходы, формируемые в сфере материального производства;
  2. доходы, образующиеся в непроизводственной сфере.

По финансовому содержанию государственные доходы

делятся на:

  1. налоговые;
  2. неналоговые (средства от разгосударствления и приватизации, доходы от денежно-вещевых лотерей).

В случае мобилизации налоговых доходов возможна смена форм собственности.

По методам мобилизации доходы классифицируются на централизованные и децентрализованные.

Отдельные составляющие стоимости валового общественного продукта и национального дохода формируют систему государственных доходов и финансовых ресурсов как правительства, так и хозяйственных единиц, принадлежащих государству. Основное место среди них занимает чистый доход в виде прибыли, налога на добавленную стоимость, акцизов, доходов от внешнеэкономической деятельности, отчислений на социальные нужды.

Сюда относится также сальдо взаимоотношений хозяйственных организаций по регулированию разниц в ценах на сельскохозяйственную продукцию. Данные виды доходов образуются на предприятиях разных форм собственности, по-разному участвуя в распределительном процессе. Если поступления от налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин целиком передаются в распоряжение государства, то прибыль, отчисления на социальное страхование — только частично.

Чистый доход выражает стоимость прибавочного продукта в денежной форме, то есть при реализации прибавочный продукт получает форму чистого дохода.

Важнейшей частью прибавочного продукта и, соответственно, чистого дохода является прибыль. Удельный вес прибыли в произведенном национальном доходе составил за 1995 год по Казахстану 28%.

Прибыль можно трактовать в разных аспектах: как экономическую категорию товарного производства, как хозрасчетный показатель деятельности первичных звеньев народного хозяйства; в финансовом аспекте прибыль — одна из основных форм денежных накоплений, создаваемых в отраслях экономики.

Прибыль в своей основе есть одна из форм прибавочного продукта. Но между этими категориями существуют различия: прибавочный продукт и прибыль отражают экономические отношения на разных фазах воспроизводства: прибавочный продукт — отношения производства, а прибыль — отношения производства, реализации и распределения вновь созданной стоимости; во-вторых, в прибыли, как в денежном доходе, находит выражение отклонение цен от стоимости; в-третьих, в нее включается также часть необходимого продукта (для создания за счет прибыли поощрительных фондов).

В хозяйственной практике прибылью считается сумма превышения выручки от реализации продукции предприятия за вычетом косвенных налогов над полной себестоимостью продукции. Таким образом, свою специфическую форму прибыль получает в процессе реализации продукции, а создается в сфере производства. Прибыль представляется переменной величиной — при одной и той же цене она зависит от уровня еебстоимос- ти.

Прибыль в народном хозяйстве выполняет три функции:

  1. как показатель оценки итогов коммерческой деятельности предприятия;
  2. распределительную — находит выражение в перераспределении доходов через различный уровень рентабельности по отдельным отраслям и видам продукции;
  3. экономического стимулирования предприятия и его работников.

В отличие от других форм денежных накоплений в прибыли наиболее полно отражаются вес стороны хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому она является одним из важных стоимостных показателей эффективности производства.

Главным фактором роста прибыли является повышение производительности труда (обеспечивающее увеличение объема производства продукции и снижающее затраты труда на единицу продукции, то есть себестоимость), экономия материальных и денежных ресурсов на производство продукции, улучшение качества продукции, повышение эффективности использования основных и оборотных производственных фондов, естественные условия производства. На практике отдельные предприятия пытаются увеличить прибыль за счет необоснованного повышения цен, что ведет к снижению рентабельности у предприятий-потребителей. Это противоречит интересам общества, так как изменяет пропорции распределения национального дохода в интересах отдельного предприятия.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

  1. Сформулируйте понятие «государственные доходы» как экономической категории.
  2. Как происходит формирование первичных, промежуточных и конечных доходов?
  3. В чем заключается диалектика государственных доходов?
  4. Назовите составные части государственных доходов, получаемые от разных источников.
  5. Чем отличаются понятия «государственные финансовые ресурсы» и «государственные доходы»?
  6. Определите отличия государственных доходов от доходов государственного бюджета.
  7. Классифицируйте государственные доходы по разным признакам.
  8. В чем состоит экономическое содержание понятия «чистый доход»?
  9. Охарактеризуйте понятие «прибыль». Какие функции выполняет прибыль?

<< | >>
Источник: Мельников В .Д., Ильясов К. К.. Финансы. — Алматы: Изд. 2-е, перераб. и доп. — К,аржы-каражат,1997. 472 с.. 1997

Еще по теме Сущность государственных доходов:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -