§ 4. Ситуационные задачи по кредитованию капитальных вложений

Задача 9.4. Расчет потребности в кредите и оформление его получения в коммерческом банке

Хозяйственные организации при финансовых затруднениях пользуются кредитами (ссудами) банков для финансирования капитальных вложений.

Цель данной ситуационной задачи — усвоить принципы банковского кредитования, порядок расчета и потребности в кредите и приобрести необходимые специалисту-финансис- ту навыки оформления банковского долгосрочного кредита.

Описание ситуации и постановка задачи

Правление районного потребительского общества (райпо) в прошлом году начало строить два объекта: универсам торговой площадью 250 кв. м (проект 78-4) и магазин-склад по торговле строительными материалами и хозяйственными товарами (проект 77-25).

В связи с инфляцией, повышением цен на строительные материалы и удорожанием строительно-монтажных работ райпо сумело в первом квартале текущего года лишь завершить строительство универсама и сдать его в эксплуатацию. На завершение же строительства магазина-склада денежных средств не оказалось. Фонд финансирования капитальных вложений и фонд развития потребительской кооперации в райпо израсходованы.

Возникла ситуация: либо использовать банковский кредит на завершение строительства магазина-склада, либо законсервировать строительство до накопления средств.

Правление райпо приняло решение завершить строительство за счет кредита банка и поставило перед специа- листом-финансистом задачу определить потребность в кредите, рассчитать эффективность использования кредита и подготовить необходимые документы для оформления получения банковского кредита, если он будет экономически эффективным.

Требуется решить эту задачу, используя приведенные ниже исходные данные и методические рекомендации, и по результатам расчетов подготовить служебную записку правлению райпо для принятия решения.

Исходные данные.

Исходными для решения этой ситуации являются следующие данные:

сметная стоимость строительства магазина-склада, принимаемая по данным паспорта проекта 77-25 (помещен в Каталоге типовых проектов Центросоюзпроекта), составляет 4736 тыс. руб.;

освоение капитальных вложений на строительство магазина-склада составляет 30%;

остаточная неосвоенная сметная стоимость, проиндексированная с учетом инфляции текущего года;

отчисления от прибыли в фонд финансирования капитальных вложений в текущем году составляют 1,2 млн руб.; амортизационные отчисления — 0,75 млн руб.

Методические рекомендации

Рекомендуется решать ситуационную задачу в несколько этапов.

Определить сметную стоимость незавершенного строительства магазина-склада, т. е. объем капитальных вложений на новое строительство объекта (табл. 9.9).

Определить потребность в кредите с учетом использования собственных средств (табл. 9.10).

Подготовить следующие документы для оформления кредита в банке:

заявление;

расчет потребности в долгосрочном кредите;

титульный список (форма № 1 приведена в § 2 данной главы к задаче 9.3);

план капитальных вложений (форма № 7 приведена в § 2 данной главы к задаче 9.3);

кредитный договор;

залоговое обязательство.

Формы отдельных документов приводятся ниже.

Таблица 9.9

Расчет сметной стоимости незавершенного строительства

Расчет потребности в долгосрочном кредите на капитальные вложения на 200 г.

(наименование учреждения банка)

(наименование предприятия, организации, объединения)

(район, область, край, республика)

млн руб.

Руководитель банка

Руководитель предприятия

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА В БАНКЕ

(заполняется банком)

Дата получения заявления

(наименование заемщика) Расчетный счет №

ЗАЯВЛЕНИЕ №              0т              "              ”

              200              _              г.

Просим выдать нам ссуду

              руб.

на следующие цели Прилагаем:

1.

2. 3.

В обеспечение ссуды представляем банку в залог товары согласно прилагаемым сведениям.

Обязуемся подчиняться правилам банка по кредитованию и залогу.

Печать и подпись клиента (на 1-м экз.)

Директор .

Гл. бухгалтер

В отраслевой отчетности: отчета разд. симв.

Позиция

заемщика на              200

в тыс. руб.

Лимит

Задолженность

Свободный лимит

Свободное обеспечение

Задолженность по просроченным ссудам и процентам

Картотека № 2

(подпись кредитного работника)

Оборотная сторона заявления

Выдать ссуду в размере              руб.              Группа №

на следующие сроки:              МЕМОРИАЛЬНЫЙ              ОРДЕР              1

Дата              Сумма              Дата              Сумма

погашения              погашения

Из выбранной суммы обратить на:

а) погашение необеспеченной задолженности по ссудному счету №

б) погашение просроченных ссуд

в) погашение ссуд, срочных на данный день

г) оплату документов из карточки № 1 и 2

              Род

              200              _              г.

операции 8

№ счетов

д) расчетный счет

е )              :

Ж)              ,

"              "              200 _ г.

Управляющий отделением (заведующий агентством)

Начальник горуправления (горотдела)

Проведено банком

"              200              г.

Подпись

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

0401025

Коды

от

Просим открыть

(расчетный, текущий, бюджетный и др. счета) счет на основании инструкций Госбанка нам известных и имеющих обязательную для нас силу.

М.П. Руководитель (должность)

(подпись)

Главный бухгалтер

(подпись)

“              ”              200              г.

(отметки банка)

Открыть              Документы на оформление от-

              счет              крытия счета и совершение

(расч., текущ., бюджет., и др.)              операций по счету проверил

Главный

бухгалтер

(подпись)

Разрешаю

Управляющий

(подпись)

200 г.

Счет открыт

№ банк, счета № лиц. счета

За открытие расчетного счета в банке вносится плата по объявлению. Далее представлено заполненное объявление этой финансовой операции и бухгалтерская проводка.

(наименование владельца счета)

(должность, Ф.М.О., образец подписи) Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи

Первая подпись

Образец оттиска печати

Вторая подпись

Место для печати организации,

завершившей полномочия, и подписи “              ”              200              _              г.

Руководитель

(подпись)

Гл. бухгалтер

(подпись)

Полномочия подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с уставом (положением), удостоверяю

(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)

Удостоверительная подпись нотариуса

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

Договор №              \'              __

г.

Коммерческий банк               :

именуемый в дальнейшем Банк, в лице

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании

(устава, положения, иного документа)

с одной стороны, и

(наименование предприятия, учреждения, организации,

Ф.И.О. физического лица)

именуемый                в              дальнейшем              Заемщик, в лице

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании

(устава, положения, иного документа) с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

Предмет договора

Банк обязуется предоставить Заемщику кредит в сумме руб.

Заемщик обязуется принять сумму кредита, указанную в п. 1.1 настоящего договора, и выплатить               %              годовых.

Банк предоставляет Заемщику кредит для

(цель использования кредита)

Срок договора

Кредит, указанный в п. 1.1 настоящего договора, предоставляется Заемщику на срок с              до

Заемщик обязан погасить кредит

(срок погашения кредита)

Заемщик обязан выплатить (выплачивать) проценты по настоящему договору

(сроки выплат)

Порядок расчетов

Кредит предоставляется Заемщику путем

(способ передачи денежных средств)

Заемщик обязан погасить кредит путем

Заемщик выплачивает проценты по настоящему договору путем

В целях обеспечения возврата полученного кредита Заемщик предоставляет договор поручительства (страховой полис, договор залога).

4, Ответственность сторон

В случае непредоставления Банком кредита в указанный в п. 1.1 срок Банк обязан выплатить Заемщику

(видсанкпцй)

В случае невозвращения Заемщиком кредита в указанный в п. 2.2 срок Заемщик выплачивает Банку

В случае невыплаты Заемщиком процентов по настоящему договору Заемщик выплачивает Банку

Прочие условия

Банк оставляет за собой право при изменении конъюнктуры рынка в одностороннем порядке снизить или увеличить процентную ставку, указанную в п. 2.2 настоящего договора.

Банк вправе отказаться от предоставления Заемщику предусмотренного договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная Заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом Банк до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено договором.

В случае нарушения Заемщиком предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита Банк вправе также отказаться от дальнейшего кредитования Заемщика по договору.

.

Действие непреодолимой силы

Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств по настоящему договору, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

Свидетельство, выданное соответствующей торговой палатой или иным компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

Сторона, которая не исполняет своего обязательства, должна дать извещение другой стороне о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по договору.

Порядок разрешения споров

Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном законодательством порядке.

Порядок изменения и дополнения договора

Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

Досрочное расторжение договора может иметь место по соглашению сторон либо по основаниям, предусмотренным действующим на территории Российской Федерации гражданским законодательством, с возмещением понесенных убытков.

Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Другие условия по усмотрению сторон

К договору прилагаются:

Юридические адреса и платежные реквизиты сторон Банк:              Заемщик:

(наименование организации)              (наименование организации)

(индекс, адрес)              (иццекс, адрес)

(расчетный, валютный,              (расчетный, валютный,

корреспондентский счета)              корреспондентский счета)

(наименование банка)              (наименование              банка)

(ИНН, БИК, коды ОКОНХ, ОКПО) (ИНН, БИК, коды ОКОНХ, ОКПО)

(должность, подпись)              (должность,              подпись)

МП              мл

ЗАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

(наименование организации заемщика)

находящаяся в г.                ,

являющаяся юридическим лицом, именуемая в дальнейшем Залогодатель, в лице

(наименование должности руководителя, Ф.И.О.)

представляет в залог                ,

(наименование банка-кредитора) именуемому в дальнейшем Залогодержатель, принадлежащее ей имущество на общую сумму

(цифрами и согласно приложенной описи прописью) находящееся в г.

Залогодатель обязуется обеспечить надлежащее хранение и эксплуатацию заложенного имущества. Он также вправе реализовать (отгрузить) заложенные товарно-материальные ценности при условии одновременного погашения соответствующей части обеспеченной залогом задолженности или замены выбывающих товарно-материальных ценностей другими ценностями на равную или большую сумму (залог товара в обороте).

Залогодатель вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы и полуфабрикаты (незавершенное производство), так как право Залогодержателя распространяется и на выработанные полуфабрикаты (незавершенное производство), и на готовые изделия (залог товара в переработке).

Залогодателю известно, что его руководители несут ответственность за умышленное расходование, передачу или отгрузку заложенного имущества без одновременного погашения соответствующей части обеспеченного залогом кредита, за неприятие мер к обеспечению его сохранности, а также за представление заведомо неправильных сведений о наличии заложенного имущества.

В случае непогаше.ния Заемщиком полученного кредита в срок, указанный в кредитном договоре, Залогодержатель вправе в установленном порядке реализовать заложенное имущество и получить удовлетворение своих требований из его стоимости преимущественно перед другими кредиторами.

Залогодатель предоставляет право Залогодержателю контролировать выполнение принятых на себя обязательств по залогу в течение всего периода пользования ссудой.

Залогодатель ставит в известность Залогодержателя, что передаваемое ему в залог, согласно описи, имущество нигде ранее не заложено.

Настоящее обязательство выдано в г.

(местонахождение и дата) и является неотъемлемой частью кредитного договора, заключенного двумя сторонами.

Руководитель организации

Залогодателя

(подпись)

Главный бухгалтер

(подійсь)

Печать организации “              ”              200              г.

Задача 9.5. Определение сумм погасительных кредитов

Исходные данные

По кредитному договору хозрасчетное предприятие получило в коммерческом банке кредит в сумме 120 млн руб. сроком на 10 месяцев под 19% годовых.

Рассчитать размер погасительного платежа при возврате кредита банку (вместе с процентами).

Предприятие получило в коммерческом банке кредит на сумму 126 млн руб. сроком на три года на строительство объектов по переработке сельскохозяйственных продуктов. Процентная ставка по договору — 16% годовых. Погашение кредита согласно кредитному договору осуществляется в конце каждого месяца равными долями.

Определить сумму ежемесячного погасительного платежа.

Предприятие получило в коммерческом банке:

первый краткосрочный кредит в сумме 100 млн руб. под 20% годовых. Через 90 дней предприятие вернуло банку ссуду и выплатило проценты за пользование кредитом;

второй краткосрочный кредит в сумме 350 млн руб. под 26% годовых. Через 205 дней предприятие вернуло кредит и выплатило проценты за пользование кредитом.

Определить сумму выплаченных предприятием коммерческому банку процентов за пользование кредитом и общую сумму погасительного кредита (вместе с процентами) за текущий год.

Методические рекомендации

Задача решается в два этапа.

Для расчета размера погасительного платежа при возврате ссуды нужно найти число дней пользования ссудой. В подобных расчетах месяц принимается, как правило, за 30 дней, если иное не предусмотрено в кредитном договоре.

Рассчитать размер погасительного платежа Кпог по формуле

ґ д

н (

v 360

ТС = тс

¦^ПОГ -^ПОЛ

где Кпол — полученный кредит, руб.;

Д — срок пользования кредитом, дни;

С — годовая процентная ставка за кредит.

Задача 9.6. Определение эффективности использования кредита

Определить эффективность использования кредита, полученного торговым предприятием у коммерческого банка, на основе данных, приведенных в табл. 9.11.

Таблица 9.11

Решение:

1.

2.

3.

4.

В этой задаче предусмотрено получение банковского платного кредита по товарообороту. Ставка за пользование кредитом 18-20% годовых.

Решать эту задачу рекомендуется поэтапно.

Определить сумму полученной прибыли, используя показатели объема товарооборота и уровня рентабельности.

Рассчитать сумму возврата платного кредита с учетом уплаты процентов за пользование кредитом.

Рассчитать сумму прибыли за минусом кредита.

Определить эффективность использования кредита за прошлый и отчетный периоды по формуле

где Экр — эффективность кредита (сумма прибыли, полученной с одного рубля кредита), руб.;

Пг— сумма полученной прибыли, руб.;

Ккр — сумма кредита с процентами, руб.

Сопоставить размер полученной прибыли с одного рубля кредита за отчетный период с размером полученной прибыли на один рубль кредита за прошлый период и сделать выводы.