§ 2. Практические задачи по налогообложению прибыли организаций и ее распределению
Задача 5.1. Расчет суммы прибыли организации в промышленности для целей налогообложения
Определить сумму годовой прибыли организации по видам (валовой прибыли, прибыли от обычных видов деятельности, чистой прибыли), а также сумму налога на прибыль на основе данных формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” организации (табл.
5.1).Расчет суммы прибыли организации в промышленности (акционерного общества) для целей налогообложения
| Наименование показателей | Сумма, тыс. руб. | Динамика, % | |
| за отчетный год | за аналогичный период предыдущего года | ||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| 1. Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 19200,0 | 20900,0 | |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 14100,0 | 15200 | |
| 3. Валовая прибыль | |||
| 4. Коммерческие расходы | 200,0 | 250,0 | |
| 5. Управленческие расходы | 250 | 270,0 | |
| 6. Прибыль (убыток) от продажи | |||
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| 7. Проценты к получению | 100,0 | 80,0 | |
| 8. Проценты к уплате | 170,0 | 180,0 | |
| 9. Доходы от участия в других организациях | — | — | |
| 10. Прочие операционные доходы | 50,0 | 50,0 | — |
| 11. Прочие операционные расходы | 60,0 | 60,0 | — |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| 12. Внереализационные доходы | 150,0 | 160,0 | |
| 13. Внереализационные расходы | 160,0 | 170,0 | |
| 14. Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 15. Налог на прибыль | |||
| 16. Прибыль (убыток) от общей деятельности | |||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| 17. Чрезвычайные доходы | 70,0 | 70,0 | — |
| 18. Чрезвычайные расходы | 75,0 | 75,0 | — |
| 19. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного периода | |||
Резюме
Задача 5.2. Расчет распределения годовой прибыли промышленного предприятия (организации)
Распределение прибыли акционерного общества
Составить расчет распределения годовой прибыли производственного предприятия (акционерного общества) на основе данных, приведенных в табл. 5.2.
Таблица 5.2
| Наименование показателей | Сумма, млн. руб. | Динамика | ||
| фактически за прошлый год, тыс. РУб- | за отчетный год, тыс. руб. | |||
| сумма, тыс. руб. | % | |||
| 1. Балансовая прибыль, всего | 5100,0 | 5700,0 | ||
| 2. В том числе балансовая прибыль, облагаемая налогом | 5100,0 | 5700,0 | ||
| 3. Налог на прибыль: а) процент б) сумма | ||||
| 4. Распределение налога на прибыль по бюджетам: в федеральный бюджет в бюджет РФ в местные бюджеты | ||||
| 5. Отчисления в резервный фонд | ||||
| 6. Чистая прибыль к распределению На выплату дивидендов акционерам На накопление (финансирование капитальных вложений) На прирост оборотных средств На покупку лицензий На погашение кредитов банка На покрытие убытков прошлых лет ... ... | 20,0 120,0 | 20,0 100,0 50,0 | ||
Задача 5.3. Расчет распределения годовой прибыли потребительского общества
Составить расчет распределения годовой прибыли потребительского общества и динамики на основе нижеприведенных данных (табл. 5.3).
Письменно обосновать распределение прибыли.
Таблица 5.3
Распределение прибыли потребительского общества
| Наименование показателей | Сумма, млн. руб. | Динамика | ||
| предыдущий год, тыс. руб. | отчетный год, тыс. руб. | |||
| сумма, тыс. руб. | % | |||
| 1. Балансовая прибыль, всего | 5700,0 | 5300,0 | ||
| 2. В том числе прибыль, облагаемая налогом | 5700,0 | 5300,0 | ||
| 3.Налог на прибыль | ||||
| 4. Целевые отчисления и расходы за счет прибыли: а) расходы на покупку лицензий б) погашение задолженности по ссудам г) другие отчисления (...) | 40.0 100.0 | 30.0 100.0 | — | — |
| 5. Балансовая прибыль к распределению (рассчитать) | ||||
| 6. Распределение прибыли (рассчитать) 1) 2) 3) 4) !\' Обоснование распределения прибыли: | ||||