<<
>>

ПИТАННЯ 24. Особливості розслідування фіктивного підприємництва

У результаті функціонування розгалуженої мережі фіктивних суб\'єктів підприємницької діяльності держава, громадяни та юридичні особи зазнають значних збитків. Фіктивне підприємництво постає знаряддям вчинення низки корисливих злочинів,

205

зокрема, ухилення від сплати податків, контрабанди, шахрайства з фінансовими ресурсами, легалізації незаконно отриманих доходів тощо.

Вчинення цього злочину пов\'язане зі створенням фіктивного підприємства - юридичної особи, що офіційно зареєстрована як легальний суб\'єкт підприємництва, але фактично створена або придбана з метою здійснення заборонених видів діяльності чи прикриття незаконної діяльності. На цій підставі розслідування фіктивного підприємництва потребує дослідження тих злочинів, для вчинення яких створено фіктивне підприємство.

Для розслідування злочину важливе значення мають дані щодо початку і закінчення фіктивного підприємництва, його тривалості. Відомості про місце злочину мають свідчити про фактичне місцезнаходження та адресу підприємства, місце його державної реєстрації, постановки на облік, здійснення фінансово-господарських операцій. Вивчення обстановки вчинення злочину припускає встановлення структури, характеру діяльності, особливостей функціонування підприємства, системи документообігу, обліку й стану контролю за господарськими і фінансовими операціями, дотримання нормативних вимог та інструктивних вказівок щодо їх оформлення.

Сліди, що свідчать про вчинення злочину, здебільшого відображені у різноманітних документах, які створені як під час утворення фіктивного підприємства, так і в процесі його функціонування. Слідами-предметами можуть бути: печатки, штампи, факсиміле підписів керівників фіктивного підприємства, чисті бланки фінансових та банківських-документів, печатки нотаріусів, паспорти померлих осіб, загублені чи викрадені документи сторонніх для підприємства осіб.

Для участі у проведенні таких слідчих дій, як обшуки, виїмки, огляди документів, допити свідків і підозрюваних чи обвинувачених доцільно використовувати спеціалістів-фахівців у галузі банківської сфери, бухгалтерського та податкового обліку, комп\'ютерних технологій.

У процесі розслідування встановленню й доказуванню підлягають: обставини створення чи придбання юридичної особи, дотримання законодавства, характер і зміст допущених порушень; справжність установчих, реєстраційних і фінансово-господарських

206

документів; мета створення фіктивного підприємства; законність чи протиправність здійснюваної діяльності; особи, що причетні до вчинення злочину та конкретна роль і вина кожного; завдані збитки; майно і грошові кошти підприємства та винних у вчиненні злочину осіб; обставини, що сприяли вчиненню злочину.

<< | >>
Источник: Гора І. В., и др.. Криміналістика: Посіб. для підготов, до іспитів. /1. В. Гора, А. В. Іщенко, В. А. Колесник. - 2-е вид., допов. та переробл - К.: Вид. ПАЛИВОДА А. В.,2004. - с.. 2004

Еще по теме ПИТАННЯ 24. Особливості розслідування фіктивного підприємництва:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -