Сущность и функции финансов. Финансовая система.

Сущность и функции финансов.

Финансы – это экономическая категория. Сущность финансов определяется экономическим строем общества, природой и функциями государства. Характерными признаками финансов является: распределительный характер отношений, создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и одностороннее направление движения денежных средств.

Совокупность денежных средств в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения представляют собой финансовые ресурсы. Источниками финансовых ресурсов могут быть: прибыль, амортизация, банковский кредит, продажа ценных бумаг, заработная плата, социальные выплаты, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, выпуск денег в обращение и другие.

Финансы изучают общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения или использования финансовых ресурсов, выявляют закономерности развития денежных отношений.

Социально-экономическая сущность финансов заключается в том, чтобы определить: за счет чего или кого тот или иной хозяйствующий субъект, гражданин, государство формирует свои финансовые ресурсы; а также каким образом и в чьих интересах используются эти фонды денежных средств.

Сущность финансов, как экономической категории, проявляется в их функциях. Финансы выполняют три основные функции: распределительную, контрольную и регулирующую. Эти функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта, национального дохода и регулирование, а с другой – контроль за этим распределением и регулированием.

Финансовый метод распределения дохода охватывает все уровни экономики: федеральный, региональный и местный. Существует несколько видов распределения дохода: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

Посредством финансов государство воздействует не только на распределение и перераспределение национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Распределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами, а также внутри этих сфер.

Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Распределение национального дохода в государстве происходит в соответствии с проводимой финансовой политикой.

Распределительная функция финансов позволяет:

1. создавать целевые фонды денежных средств;

2. осуществлять распределение и перераспределение этих средств;создавать 3. резервы на уровне государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Распределение бывает первичным и перераспределение. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства. Это распределение происходит по средствам финансов на основе параметров, установленных государством: ставок, норм, тарифов, платежей, отчислений и т.д. В результате первичного распределения образуются доходы: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, а также доходы предприятий сферы материального производства. Однако эти доходы не образуют общественные фонды денежных средств, необходимых для развития нематериальной сферы, обеспечение обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Поэтому необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода, которое создает условия для развития непроизводственной сферы (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), а также содержание наименее обеспеченных слоёв населения – пенсионеров, студентов и других.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Главное назначения контроля – способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства. Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий: за производственными и непроизводственными затратами, за соответствием этих затрат доходам, за формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, он разделяется на общегосударственный, общественный и независимый (аудиторский).

Регулирующая функция финансов находится во взаимосвязи с распределительной, поскольку последняя осуществляется в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать воспроизводственный процесс.

Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

Финансовая система и её элементы. Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система как форма организации денежных отношений может быть представлена, как три взаимосвязанных элемента, которые обеспечивают формирование и использование финансовых ресурсов: на уровне государства; на уровне хозяйствующих субъектов; на уровне населения.

Децентрализованные фонды денежных средств формируются у хозяйствующих субъектов и населения. На уровне субъектов хозяйствования они образуют финансы организаций и могут быть представлены финансами коммерческих организаций, некоммерческих организаций и финансовых посредников. На уровне населения децентрализованные финансы представлены финансами домохозяйств. Финансовая система РФ представлена на рис 1.1.

Основой финансовой системы является децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется в основном, финансовые ресурсы, в том числе ресурсы государства.

Рис. 1.1 Финансовая система РФ.

Централизованные финансы представлены бюджетной системой и государственным (муниципальным) кредитом. Бюджетная система РФ ( по бюджетному кодексу РФ) определяется как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная система РФ включает три уровня: 1) федеральный бюджет; 2) бюджеты субъектов РФ; 3) бюджеты органов местного самоуправления. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности и собственности органов местного самоуправления. Федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и внебюджетные фонды этих уровней разрабатываются и принимаются в форме законов. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов.

Финансовые ресурсы в бюджетах могут расходоваться строго по целевому назначению.

Государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет единого социального налога, который заменил взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения РФ упразднен. Государственный (муниципальный) кредиты обслуживают функционирование и использование средств бюджетов и внебюджетных фондов и выступают как:

1) способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов;

2) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на условиях возврата для финансирования расходов государства. Кредитором выступают физические и юридические лица, а заемщиком – государство.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке государственных ценных бумаг (облигаций, казначейский обязательств) на покрытие бюджетного дефицита без осуществления эмиссии денежных средств.

Децентрализованные финансы в финансовой системе РФ представлены финансами организаций и финансами домохозяйств. Финансы организаций включают:

1) финансы коммерческих организаций;

2) финансы некоммерческих организаций;

3) финансы финансовых посредников.

Ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь, создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль. Особая роль принадлежит финансовым посредникам, которые перераспределяют временно свободные денежные средства к ним можно отнести : коммерческие банки, кредитные союзы, пенсионные фонды (государственные и частные), страховые компании, паевые фонды, финансовые компании и другие.

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владения имуществом и т.п.

Финансы домохозяйств участвуют в формировании как централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем больше возможности для развития экономики и социальной сферы.

Контрольные вопросы к теме 1:

1. Укажите отличие финансовых отношений от других видов денежных отношений?

2. Дайте сравнительную характеристику централизованным и децентрализованным финансам.

3. Какие существуют источники финансовых ресурсов государства, субъектов хозяйствования и населения?

4. Раскройте сущность и функции финансов.

5. Дайте характеристику финансовой системе РФ и её элементам.

МАТЕРИАЛЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

По дисциплине «Финансы и кредит» предусмотрен текущий контроль в виде зачёта по контрольной работе, итоговый контроль в виде экзамена по теоретическому материалу. Порядок проведения текущего контроля и итогового контроля строго соответствует Положению о проведении контроля успеваемости студентов в университете. В перечень включаются вопросы из различных разделов курса, позволяющие проверить и оценить теоретические знания студентов. Зачёты по контрольной работе проставляются на основе полноты раскрытия темы и устной защиты студентами контрольной работы. Для проведения экзамена в письменной или тестовой форме разрабатывается перечень вопросов, утверждаемых на кафедре. Выставляется дифференцированная оценка.

При контроле знаний в устной форме преподаватель использует метод индивидуального собеседования, в ходе которого обсуждает со студентом один или несколько вопросов учебной программы. При необходимости могут быть предложены дополнительные вопросы, задачи и примеры.

Ниже приводятся примеры материалов, используемых для итогового контроля знаний - экзамена.

Тесты

1. Признаками финансов являются:

а) распределительный характер отношений, односторонняя направленность движения денежных средств, создание централизованных и децентрализованных фондов;

б) регулирующий характер отношений, двухсторонняя направленность движения денежных средств, создание фондов денежных средств;

в) контрольный характер отношений, трехсторонняя направленность движения денежных средств, создание фондов денежных средств;

г) перераспределительный характер отношений, многоступенчатость распределения, формирование централизованных и децентрализованных бюджетов денежных средств.

2. Материальным источником денежных доходов органов власти, субъектов хозяйствования и населения являются:

а) федеральный бюджет;

б) внебюджетные фонды;

в) национальный доход;

г) доходы домашних хозяйств.

3. Финансовая система включает сферы:

а) публичные и международные финансы;

б) финансы организаций, публичные финансы и финансы домашних хозяйств;

в) государственные, муниципальные финансы и финансы воспроизводственного процесса;

г) централизованные и децентрализованные финансы.

4. «Финансовым продуктом» не является:

а) акции и облигации компаний;

б) кредитные договора;

в) закладные бумаги;

г) полисы страхования.

5. Инструменты управления финансами:

а) планирование, анализ, контроль, организация и информационное обеспечение;

б) регулирование, учёт, контроль, информационное обеспечение и налогообложение;

в) планирование, Бюджетирование, регулирование, налогообложение и информационное обеспечение;

г) планирование, администрирование, инвестирование, регулирование и информационное обеспечение.

6. Государственные методы регулирования финансов:

а) прямые, косвенные, балансовые, внутренние и внешние;

б) лицензирование, дотирование, субсидирование, налогообложение и ценообразование;

в) финансирование, тарификация, монополизация, инвестирование, фискальные мероприятия;

г) стабилизация платежей, страхование, кредитование, налогообложение, санирование.

7. Виды финансовых планов:

а) бюджет, смета, баланс, кредит;

б) смета, ссуда, бизнес – план, бюджет;

в) баланс, смета, бюджет, государственный заказ;

г) прогноз, баланс, смета, трансферт.

8. Методы финансового планирования:

а) стратегические и тактические;

б) экспертных оценок, ситуационный анализ, метод пропорциональных зависимостей;

в) балансовый, бюджетный, налоговый;

г) нормативный, балансовый, коэффициентный, экстраполяции.

9.Структура консолидированного бюджета субъекта РФ:

а) территориальный (региональный) бюджет, местные бюджеты;

б) консолидированные бюджеты городов, консолидированные бюджеты сельских районов;

в) городские бюджеты, консолидированные бюджеты сельских районов;

г) бюджеты городских и сельских районов.

10. Какой принцип не входит в принципы построения бюджетной системы:

а) единства, разграничения доходов и расходов между уровнями;

б) гласности, самостоятельности, полноты отражения доходов и расходов;

в) сбалансированности, общего (совокупного) покрытия доходов;

г) достоверности, адресности, единства кассы, целевого характера использования бюджетных средств.