ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА ИХ СУЩНОСТЬ

В процессе исторического развития кредит приобрел многообразные формы, которые классифицируются по таким базовым признакам как категории, статус кредита и заемщика и характера ссуженной стоимости.

1. Товарная форма кредита, т.е. товары передаются в займы исходя из основных принципов кредитования. Между кредитором и заемщиком заключается кредитный договор, в котором отражаются срок кредита, плата, порядок погашения, права и обязанности сторон, ответственность заемщика перед кредитором. Товарная форма используется, как правило, в экономическом обороте и оплата производится денежными средствами. Товары переходят в собственность заемщика только после погашения кредита и уплаты процентов по нему. К товарной форме кредита относится такой вид кредита как консигнация (получение продавцом ТМЦ без обязательств, платеж производится от суммы продаж ТМЦ + возврат остатков ТМЦ).

Товарная форма кредита предполагает уплату процентов, которые могут отличаться от процентов, сложившихся на кредитном рынке, которые как правило, ниже рыночных процентных ставок и носят льготный характер.

1. Денежная форма кредита – означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Спрос и предложение кредита зависят от общей ситуации в экономике, уровня инфляции и др. факторов., ввиду этого проценты за кредит могут увеличивать спрос на кредит или уменьшать его (в этом случае проявляется регулятивная функция кредита).

2. Смешанная форма - в настоящее время товарная форма кредит в чистом виде встречается крайне редко. Обычно она превращается в денежную форму, если кредит погашается деньгами. В этом случае продажа товаров отсутствует, но имеет место передача имущества арендатору во временное пользование на определенный срок и за определенную плату (лизинг).

Каждая из рассмотренных форм кредита имеет классификацию видов по определенному признаку.

Одной из ранних форм кредита является ростовщический кредит. Он возник в период распада первобытнообщинного строя на основе развития товарно-денежных отношений и имущественной дифференциации общества. Ростовщический кредит предоставлялся в натуральной, денежной форме, под залог земли одним физ. лицом другому. Характерной чертой этой формы кредиты было преобладание непроизводительного использования ссуд заемщиками и высокий уровень ссудного процента (от 30 до 200 %% ). В настоящее время в ряде стран носит нелегальный характер. По мере развития кредитной системы страны создаются предпосылки для его исчезновения.

Кредит выступает в различных формах (денежная, товарная), а также видах: прямое кредитование (банковский) и косвенное кредитование (коммерческий)

Банковский кредит – это наиболее распространенная денежная форма кредита, т.е предоставление кредита одним субъектом другому субъекту сделки в виде денежной суммы. Данный вид кредита является наиболее распространенной формой кредитных отношений в экономике. Объектом этих отношений является процесс передачи в ссуду денежных средств. Предоставляется банками и специализированными финансовыми кредитными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию ЦБ РФ (парабанками).

Банковский кредит значительно превышает границы коммерческого кредита по направлению срокам, размерам, сферам применения. Доход по это форме кредита поступает в виде банковского процента, ставка которой зависит от ее средней нормы на данный период времени, устанавливается по соглашению сторон с учетом конкретных условий кредитования.

Банковские кредиты по целям использования могут быть:

а) компенсационный (кредит предоставляется для компенсации собственных затрат заемщику)

б) платежный ( кредит предоставляется для оплаты расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику его контрагентами).

По способам предоставления банковские кредиты могут быть:

а) разовые (выдаются под определенные цели, на срок и в сумме, предусмотренные в договоре)

б) до востребования (предоставляются в пределах согласованного сторонам лимита и используются в течение определенного срока). Разновидности таких кредитов – контокоррент, кредитная линия, овердрафт.

Контокоррент – предполагает использование контокоррентного счета, представляющего собой единый расчетно-ссудный счет, на котором учитываются все операции заемщика и банка. По Дт (дебету) отражаются все платежи по производственной деятельности, по распределению прибыли, по поступлению ссуды. По Кт – отражается поступление выручки о реализации продукции. Расчеты по контокоррентному кредиту осуществляется по каждой отдельной выдаче, а за определенный период на основе сальдо. Кредитовое сальдо означает наличие у предприятия собственных средств, а дебетовое означает - привлечение ссуды. Наряду с процентами банку выплачивается оборотная комиссия.

Кредитная линия означает предоставление ссуды в пределах лимита и ее использование по мере потребностей заемщика путем оплаты расчетно-платежных документов в течение установленного договором периода. Широко используется кредитная линия сроком на один год. Заемщик в силу тех или иных обстоятельств в отдельных случаях может не использовать кредитную линию полностью или частично. Особенностью кредитной линии является требование банка о хранении клиентом на своем расчетном счете компенсационного остатка в размере не менее 20% от величины лимита.

Овердрафт – это краткосрочный кредит, который предоставляется путем оплаты расчетно-платежных документов с его счета, сверх имеющего на нем остатка. В результате на счет заемщика образуется дебетовое сальдо. Овердрафт – это отрицательный остаток на счете. Лимиты по кредиту – это максимальная сумма овердрафта.

Банковское кредитование является прямым видом кредитования, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком и сопровождаются открытием ссудного счета.

При организации прямого кредитования предприятий в сфере материального производства принята такая схема расчетов: все платежи производятся с их расчетных счетов, а банковские ссуды только восполняют собственные средства, вложенные в кругооборот капитала.

Предприятиям банки открывают специальные и простые ссудные счета.

Специальные открываются на весь период кредитования и используются для систематической выдачи платежных кредитов на оплату счетов за товары и услуги

Простые – для кредитования отдельных хозяйственных мероприятий с дискретным (прерывным) предоставлением заемных средств. В последнее время еще появились контокоррентные счета.

Основная часть краткосрочных кредитов коммерческих банков в нашей стране предоставляется под запасы материальных ценностей, т.к. они в себестоимости товарной продукции составляют около 75 % - это производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары, отгруженные покупателю.

Ссуды выдаются также для покрытия текущих производственных затрат, связанных с подготовкой товарной продукции (расходы по подготовке новых производств, затраты на содержание оборудования и персонала в межсезонные разрывы, в образовании амортизации и накоплений).

Существует группа целевых кредитов коммерческих банков, связанных с отдельными хозяйственными операциями. Это ссуды на

-выставление аккредитивов и покупку чековых книжек

- выплату заработной платы рабочим и служащим

- ссуды на аренду и выкуп имущества, которые предоставляются трудовым коллективам по решению приватизационных комиссий при местных органах власти.

Механизм оформления банковского кредита предусматривает различные варианты, в том числе и через векселя.

Банковский кредит значительно превышает границы коммерческого кредита по направлению срокам, размерам, сферам применения.

Коммерческий кредит отражает процесс предоставления товаров и услуг одним субъектом другому с оплатой через определенное время (отсрочка платежа)

НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТАРАННЕНЫМ ИНСТРУМЕНТОМ ТАКОГО КРЕДИТА ЯВЛЯЕТСЯ ВЕКСЕЛЬ (ТРАТТА).

Коммерческий кредит является косвенным видом кредитования.

Косвенное банковое кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями (коммерческое кредитование). Заемщик и кредитор оформляют вексель. Таким образом, распространенным видом краткосрочных ссуд (косвенным кредитованием) являются вексельные операции – это своеобразная покупка векселя банком.

Вексель на 1000 руб.

Вексель к

Вексель номинал 1000 р погашению погашение 1000

Рисунок – Учет банком коммерческого векселя

Покупая вексель у векселедержателя, банк покупает право получения денег по векселю по истечении срока. За то, что банк авалирует векселедержателя, давая ему деньги немедленно (хотя срок наступит, например, через месяц) банк взимает с векселедержателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент (или дисконт).

Таким образом, дисконтированная величина – это величина, полученная векселедержателем векселя по пониженной ставке или с дисконтом. Одновременно банк получает маржу по такой операции.

При дисконтировании решается задача обратная определению наращенной суммы долга, т.е. определяется сумма, которую следует выдать в долг на n-лет, чтобы при ставке I получить наращенную сумму S

Таким образом, дисконтирование - это метод приведения будущих сумм денег к заданному времени

Определятся дисконтировании е по следующей формуле.

	Дисконт

По истечении срока векселя банк предъявляет его к должнику к погашению. Смысл этой операции для банка – получение учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, - в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.

Залог векселя отличается от учета тем, что вексель переходит от векселедержателя к банку не окончательно, а временно в качестве залога выданной банком ссуды.

10