Оперативное технико-экономическое и финансовое планирование

Система оперативного планирования и контроля в компании должна базироваться на концепции контроллинга, под которым понимается интегрированное экономическое управление предприятием в условиях рынка.

Контроллинг является, прежде всего, поставщиком информации для менеджмента, позволяющей принять объективное и верное решение, то есть "контроллер" должен рассматриваться как равноправное лицо в ходе обсуждения (и, возможно, принятия) решения. Контроллинг должен давать ориентацию в будущее, что находит отражение в выполнении координирующе-интегрирующей функции в системе планирования холдинговой компании.

Основным элементом при построении системы контроллинга является разработка информационно-методической базы, обеспечивающей единство подходов и методов при осуществлении функции контроллинга в рамках холдинга. Основная проблема внедрения контроллинга состоит в отсутствии развитой системы внутреннего учета и экономических расчетов, включающей регулярную отчетность и анализ необходимой для эффективного управления информации.

Первым этапом реализации концепции контроллинга является экспериментальное внедрение системы оперативного планирования и контроля важнейших технико-экономических и финансовых показателей на уровне штаб-квартиры компании.

В холдинговой компании "Ленинец"данная система была предложена в форме временного положения о порядке и содержании планирования и отчетности по важнейшим технико-экономическим показателям (ТЭП) в разрезе ДАО и СХЦ.

Основными элементами этой системы являются:

Годовой план по важнейшим технико-экономическим и финансовым показателям, который разрабатывается всеми ДАО самостоятельно, исходя из собственного видения экономической и производственной ситуации планируемого года при соблюдении следующих условий:

обеспечения ежемесячной ликвидности;

учета роста цен на материальные ресурсы, рабочую силу и выпускаемую продукцию (услуги);

учета спросовых ограничений на выпускаемую продукцию (услуги).

В качестве ориентиров на плановый год планово-экономический отдел устанавливает ожидаемые значения по следующим индикаторам (рис.

среднемесячный уровень инфляции;

индекс роста отпускных цен за год по материальным ресурсам, готовой продукции и НИОКР;

индекс роста заработной платы.

Годовой план по укрупненной номенклатуре продукции (проектам, темам, услугам), разрабатываемый ДАО в разрезе важнейших продуктовых групп в соответствии с принятым кодификатором продуктов (услуг). В план включаются все виды продукции, услуг, тем, проектов, выполняемых как по заказам сторонних организаций, так и ДАО компании. Продукция учитывается в физических объемах (штуки, комплекты и т. п.); прочая номенклатура (темы, проекты, услуги) — в стоимостных объемах (млн р.). Этот план представляется ДАО как в планово-экономический отдел, так и в центр научно-технического развития и кооперации производства (который в целом отвечает за планирование и контроль укрупненной номенклатуры), а также в соответствующие СХЦ в части, касающейся непосредственно профиля продукции данного СХЦ.

Вместе с вышеуказанными плановыми формами представляется комментарий (не более 2 страниц) с кратким описанием основных перспектив и проблем ДАО в планируемом году, перспектив-

Планируемый период

ДАО

Ответственный за заполнение Тел.

Дата заполнения Дата приемки\r\nПоказатели Номер строки I кв. II кв. 6 мес. III кв. 9 мес. IV кв. 1995\r\n1. Показатели финансового плана, млн р.

Остаток средств на начало периода

Доходы всего

В том числе кредиты

Расходы всего

Остаток средств на конец периода

Дебиторская задолженность В том числе ДАО

Кредиторская задолженность В том числе ДАО

Запасы

В том числе незавершенное производство Важнейшие ТЭП, млн р.

Обьем фактически заключенных договоров на начало периода В том числе между ДАО

Ожидаемый объем поступления договоров В том числе между ДАО

Объем реализации (выручка) с НДС без НДС

Объем отгруженной неоплаченной продукции

Фонд оплаты труда с начислениями

Себестоимость реализованной продукции всего В том числе:

материалы

затраты на оплату труда с начислениями амортизация

Валовая прибыль всего

В том числе от основной деятельности Прочая прибыль

Прибыль после налогообложения

Численность занятых, чел.

Коэффициент загрузки мощностей по действующим методикам 23 01 02

11

11 12

21 22

\r\nСО

Рис. 9.

ных проектов и новых видов продукции (услуг), планируемых организационных мероприятий, объемов потребностей в финансовых средствах и возможных источников финансирования проектов, в том числе централизованных источников.

Отдельно исследуются вопросы финансового планирования и контроля. Система финансового планирования в компании должна быть многоуровневой, скользящей и строиться на принципах сочетания централизованного и децентрализованного подходов. Основные цели финансового планирования заключаются в обеспечении руководства холдинга и ДАО информацией о состоянии ликвидности предприятий в плановом периоде, в выявлении и поиске путей устранения дефицита денежных ресурсов в плановом периоде и в подготовке сводного финансового плана холдинговой компании (рис. 10).

Штаб-квартира компании осуществляет контроль за сроками представления плановых и отчетных форм ДАО, сведением их в общий финансовый план компании и представляет их на рассмотрение правления. Рассмотрение финансовых планов ДАО, их представление в штаб-квартиру и разработка общехолдингового финансового плана осуществляется по утвержденному графику.

Аналогичный порядок должен действовать и в отношении отчетов по исполнению планов и бюджетов денежных средств. Структура и содержание отчетов практически полностью совпадают с плановыми формами.

Таким образом, предложенная система оперативного плана развития и контроля (с некоторыми упрощениями по ведению отчетности) может быть реализована в организационной структуре любой компании, предоставляя возможность обеспечения руководства компании объективной информацией о ее хозяйственной деятельности.