7.2.5. Оперативное финансовое планирование

   В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

    Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

    В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

-  организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

-   формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

ежедневный учет изменений в информационной базе;

-   анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

-   расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

-   расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

-   анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

     Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

    В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

    Информационной базой платежного календаря служат:

-   план реализации продукции;

-    смета затрат на производство;

-    план капитальных вложений;

-   выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

-   договора;

-    внутренние приказы;

-  график выплаты заработной платы;

-   счета-фактуры;

-   установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

     Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1.   Выбор периода планирования. Как правило, это — квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

2. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4. Определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

5. Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

  Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния.

    В этих случаях необходимо принять следующие меры:

-  перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период;

-   ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

-   принять меры по изысканию дополнительных источников.

    Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

    На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.

    Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств (см. табл. 10.6).

     Исходные данные для составления кассового плана:

-  предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

-   информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

-   сведения о командировочных расходах;

-  сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Таблица   10.5

Примерная форма платежного календаря на I кв.

    Кассовый план должен представляться всеми предпринимательскими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

    Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками фирмы по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

     Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.

Таблица  10.6

Примерная форма кассового плана на I кв.

Наименование организации                       Р/с      Вид деятельности

ПОСТУПЛЕНИЯ

II. РАСХОДЫ

III.   Расчет выплат заработной платы, выплат, выплат социального характера и др.