16.1. Этапы процесса легализации незаконных доходов
Легализация незаконных доходов - это сложный процесс, имеющий много стадий. Рассмотрим наиболее часто используемые модели.
Трехфазная модель (рис. 16.1) была разработана экспертами FATF и нашла наибольшую поддержку среди теоретиков борьбы с легализацией преступных капиталов.
Она предполагает выделение в едином процессе легализации преступных доходов следующих стадий: размещение (placement), расслоение (layering) и интеграцию (integration) денежных средств. Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма отмывания, а также от требований, предъявляемых преступной организацией.
Трехфазная модель легализации незаконных доходов
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Размещение, приобретение мобильных финансовых инструментов │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Расслоение, сложные цепочки банковских операций, в том числе │
│ трансграничных │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Интеграция, инвестиции в легальный сектор экономики │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Рис.
16.1
Как указывает ФАТФ , размещение - это перевод наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях (кредитных организациях, участниках рынка ценных бумаг), нетрадиционных финансовых учреждениях, розничной торговле, в том числе за пределами страны.
--------------------------------
www.fatf-gafi.org.
Проведенный Дж. МакСмитом анализ эффективности мер по противодействию легализации преступных доходов показал, что этап размещения преступных доходов, особенно в крупном размере, является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные денежные средства наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.
Расслоение - отрыв преступных доходов от источников их происхождения путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение преступных денежных средств прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия по их отмыванию становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу участников системы по противодействию легализации преступных доходов, направленную на выявление преступных доходов и лиц, их легализующих, а также на пресечение данной деятельности.
Интеграция - последняя стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно полученным капиталам. Как указывают В.Н. Мельников и А.Г. Мовсесян , разрозненные на предыдущих стадиях активы на стадии интеграции консолидируются в некоторую форму, удобную для использования заказчиком процесса (как правило, это денежные средства на счете в первоклассном банке, ликвидные ценные бумаги, реже - недвижимость). Отмытые денежные средства в дальнейшем инвестируются в легальные секторы экономики, за счет чего также создается и база для новых преступлений. Например, для упрощения дальнейшей легализации преступных доходов преступные сообщества поглощают кредитные организации и иные финансовые институты, а также приобретают значимые доли в собственности предприятий реального сектора экономики, переводя их под собственный контроль.
--------------------------------
См.: Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М.: МЦФЭР, 2007. С. 129.
Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные доходы от незаконных на стадии интеграции исключительно сложно.
Четырехфазная модель (рис. 16.2). Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН.
Четырехфазная модель легализации незаконных доходов
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Освобождение от наличности, ввод денег в банковскую систему │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Распределение наличности, скупка высоколиквидных платежных инструментов │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Маскировка следов преступления, трансграничные банковские переводы │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Интеграция денежной массы, инвестиции в легальный бизнес │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Рис. 16.2
Основными стадиями легализации преступных доходов согласно данной модели являются:
- первая фаза - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц.
Такими лицами могут быть, например, родственники преступника либо зависимые от него лица. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается общемировая тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки;- вторая фаза - распределение наличных денежных средств. Они реализуются, например, посредством скупки банковских платежных документов либо других ценных бумаг. Как показывает практика, распределение наличных денежных средств зачастую осуществляется в пунктах обмена валюты, казино и ночных клубах;
- третья фаза - маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены денежные средства и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи преступные элементы проводят, как правило, следующие мероприятия:
- использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места деятельности и проживания преступников;
- перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;
- использование так называемой псевдобанковской системы;
- четвертая фаза - интеграция денежной массы. В рамках этой фазы преступные сообщества инвестируют отмытые капиталы, как правило, в высокоприбыльные отрасли легального бизнеса.
Четырехсекторная модель легализации преступных доходов (рис. 16.3) предложена швейцарским специалистом К. Мюллером.
Четырехсекторная модель легализации преступных доходов
Легальность Нелегальность
┌─────────────────────────┬────────────────────────┐
Страна │ 1-й сектор - │ 2-й сектор - │
основного преступления │предварительное отмывание│ сбор капитала и перевод│
│ │ в страну отмывания │
├─────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4-й сектор - │ 3-й сектор - │
Страна отмывания │ переводы, инвестиции │ подготовка к вводу │
│ с целью маскировки │ в финансовую систему │
└─────────────────────────┴────────────────────────┘
Рис.
16.3
В рамках этой модели выделяются секторы и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются легальность или нелегальность операций, а также страна совершения основного преступления и страна отмывания денег.
Первый сектор - страна основного преступления/легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное отмывание.
Второй сектор - страна основного преступления/нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное отмывание денег в пул и подготовка их к переводу в страну, где уже будет происходить полноценное отмывание преступно полученных денежных средств.
Третий сектор - страна отмывания денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.
Четвертый сектор - страна отмывания денег/легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиций.
Двухфазная модель предложена другим видным швейцарским теоретиком борьбы с отмыванием денег П. Бернаскони. Согласно его модели основными стадиями легализации преступных доходов являются непосредственно легализация преступных доходов (money laundering) и возвращение легализованных доходов в легальный оборот (recycling).
П. Бернаскони относит эти стадии соответственно к отмыванию первой и второй фазы.
Первая фаза представляет собой отмывание денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. Отмывание преступных доходов в рамках первой фазы осуществляется посредством одномоментных или краткосрочных операций, например путем совершения банкнотных сделок (обмена наличных денежных средств, извлеченных из преступного оборота, на банкноты другого достоинства в рамках одной валюты либо на валюту другого вида).
Вторая фаза представлена среднесрочными и долгосрочными операциями в кредитных организациях, посредством которых предварительно отмытым в рамках первой фазы денежным средствам придается видимость доходов, полученных из законных источников. При этом преступно нажитые капиталы вводятся в легальный экономический оборот.
Вместе с тем согласно исследованиям Международного валютного фонда в числе лидеров по потенциалу отмывания доходов во всем мире, и в том числе в России, являются различного рода мошенничества с государственными средствами и средствами крупных корпораций, а также преступления в финансовой сфере, доходы от которых генерируются в основном в безналичной форме, что ставит под сомнение текущую адекватность известных классификаций процесса легализации преступных доходов.
--------------------------------
Financial System Abuse, Financial Crime and Money Laundering: Background Paper / International Monetary Fund, 2001 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.imf.org/external/np/ml/2001/eng/021201.pdf.
Кроме того, недостатком является отсутствие учета во всех вышеприведенных моделях описания стадии планирования и подготовки операции по легализации преступных доходов. Таким образом, универсальная модель принимает следующий вид.
На стадии организации происходят планирование и подготовка процесса легализации преступных доходов.
На стадии инициации денежные средства поступают в отправную точку (или точки в зависимости от особенностей схемы) процесса отмывания.
На стадии трансформации осуществляются, как правило, многочисленные операции, направленные на отрыв денежных средств от источника их происхождения: многочисленные проводки по банковским счетам с применением дробления и перераспределения финансовых потоков, купля-продажа ценных бумаг и (или) иностранной валюты, так называемое обналичивание с последующим возвратом денежных средств в банковскую систему. Указанные операции могут проводиться как на национальном, так и на международном уровне. Их спектр, масштаб и особенности зависят прежде всего от размера отмываемых сумм и фантазии организатора схемы.
Завершающей является стадия реализации процесса отмывания преступных доходов, т.е. достижения организаторами схемы искомых целей. По своей сущности данная стадия схожа со стадией интеграции, предложенной в трех- и четырехфазной моделях легализации преступных доходов. Денежные средства на легальных основаниях консолидируются в определенную на стадии организации интегрированную форму, как правило, становясь ликвидными инструментами (денежными средствами на банковском счете (вкладе), ликвидными ценными бумагами и т.п.). В дальнейшем владелец легализованных доходов распоряжается данными средствами по собственному усмотрению.