§ 2.4 Составление финансовых оланоо-графиков
финансовый план-график представляет собой поименованные мероприятия, регламентирующие порядок движения денежных средств организации, расположенные в календарной очередности, с указанием реквизитов, правовых оснований, ответственных лиц за их исполнение.
Составление финансовых планов-графиков позволяет в организациях согласовать во времени и пространстве поступления, выплаты денежных средств, обеспечить соблюдение платежной, расчетной дисциплины, приоритеты платежей, предотвратить финансовые злоупотребления, уголовно наказуемые действия. Минимально допустимый уровень денежных средств на банковских счетах организации должен быть достаточным для нормального осуществления финансово-экономической деятельности.Различают следующие виды финансовых планов-графиков:
1) предстоящих платежей поставщикам и подрядчикам за поставленные сырье, материалы, энергию, машины, оборудование, другие необходимые средства производства;
2) поступления платежей от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги;
3) погашения дебиторской и кредиторской задолженности;
4) платежей налогов и сборов в бюджет;
5) обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды;
6) реализации инвестиционных, инновационных проектов;
7) предоставления отчетности в государственные контролирующие органы (налоговые инспекции, органы статистики, государственные внебюджетные фонды), собственникам организации.
В зависимости от конкретного распределения обязанностей, как правило, в организациях планы-графики составляются, исполняются работниками бухгалтерии или финансового отдела. При значительном количестве ежедневных платежей план-графнк составляется отдельно на каждую дату. В противном случве разрабатывается единый план-график на неделю или декаду.
После утверждения руководителем организации или финансовым директором, или главным бухгалтером план-график передается для исполнения работнику бухгалтерии или финансового отдела в зависимости от конкретного распределения обязанностей.
План-график является основой формирования платежных документов. Особенностью является совмещение плановых и контрольных функций - в графе 6 поставляется отметка об исполнении. Примерная форма плана-графнка предстоящих платежей поставщикам и подрядчикам приведена в таблице 2 4.
Таблица 2.4 - План-график предстоящих платежей ООО «Вектор» на 23.11.2009 г.
|
Примерный план-график поступления платежей за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги имеет аналогичную форму, приведенную в таблице 2.4.
Примерные формы реестра и плана-графика погашения дебиторской задолженности приведены в таблицах 2.5, 2.6.
Таблица 2.3 - Реестр дебиторской задолженности ООО «Интеграл» на 23.11.2010
|
| Учет дебиторской, кредиторской задолженности осуществляется в виде реестров, на основании которых составляется план-график погашення де- |
биторской, кредиторской задолженности организации. Главной целью управления дебиторской задолженностью является вовлечение временно изъятых из оборота организации денежных средств, прежде всего, за счет активизации претензионно-исковой работы для увеличения рентабельности экономической деятельности. Основной целью своевременною погашения кредиторской задолженности является оптимизация процентных расходов, равномерного погашения суммы основного долга по кредитам и займам, предотвращения штрафов и санкций.
Составление реестров, планов-графиков погашения кредиторской задолженности осуществляется по аналогии с изложенным порядком, представленными формами для дебиторской задолженности.
Таблица 2.6 - План-график погашения дебиторской задолженнос ги ОСЮ «Интеграл» на 24.11.2010
|
Для повышения платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости организации на основе обеспечения сбалансированности остатков, притока, оттока денежных средств необходимо:
* обеспечить своевременные поставки продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг в оптимальные сроки;
* расширить использование в расчетах с покупателями и заказчиками авансовых платежей, предоплаты;
* перенести второстепенные по значимости, срокам расчеты на последующие даты;
* изыскать возможности для расширения товарного кредитования;
* активизировать процесс погашения, взыскания просроченной дебиторской задолженности,
* расширить использование методов рефинансирования дебиторской задолженности нв основе векселей формы расчетов, факторинга;
* внедрить мехами їм предоставления скидок на продаваемые товары с учетом сокращения сроков оплаты;
♦ сократить время документооборота расчетов, зачисления денег на банковские счета;
* изыскать дополнительные источники финансирования.