Пассивные операции банков.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска.

В банковской терминологии услуги по привлечению денежных средств принято называть пассивными операциями, так как основной целью банковских услуг по привлечению денежных средств является не организация расчетов, а формирование срочных пассивов для их последующего размещения в доходные активы.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рис. 9.2.).

Рис. 9.2. Пассивные операции коммерческого банка.

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Структура собственных средств коммерческого банка представлена на рис.

9.3.

Рис. 9.3. Структура собственных средств коммерческого банка.

Рассматривая сущность пассивов и пассивных операций в разрезе разных авторов, можно выделить 3 группы дискуссий:

Дискуссионные вопросы сущности пассивных операции;

Дискуссионные вопросы состава пассивных операции;

Дискуссионные вопросы источников ресурсной базы банка.

Для наглядности дискуссионные вопросы представлены отдельной таблицей в приложении 1.

По мнению Лушина С. И. и Слепова В. А. пассивные операции — это деятельность банка, направленная на аккумулирование собственных и

70

привлеченных средств в целях последующего размещения.

Назначение пассивных операций состоит в следующем:

обеспечение деятельности банков ресурсами;

формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

увеличение доходов населения и юридических лиц, получающих проценты и другие виды доходов по вкладам, депозитам, ценным бумагам, выпущенным банком (акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и др.);

рост собственного капитала банка;

— создание резервных фондов страхования интересов клиентов банка и отдельных видов его операций.

К пассивным операциям Лушин С. И. и Слепов В. А. относят:

создание и увеличение собственного капитала, в том числе за счет отчислений от банковской прибыли;

эмиссию ценных бумаг банка в целях привлечения дополнительных средств учредителей, акционеров и клиентов банка;

депозитные операции;

получение межбанковских займов на внутреннем и внешнем банковском рынке и др.

В целом операции по привлечению средств — это действия банка, направленные на формирование его ресурсной базы за счет денежных средств его клиентов и партнеров по деятельности на различных сегментах внутреннего и мирового финансового рынка. В процессе операций по

70 Лушин С. И. и Слепов В. А. «Государственные и муниципальные финансы», изд-во М.:Экономистъ, 2007г.

привлечению средств возникают различные финансово-экономические отношения, в частности, между:

банком и юридическими и физическими лицами по поводу депонирования их денежных средств на определенных условиях (возвратность, платность и срочность или бессрочное вложение в банк);

банком и его клиентами по активным операциям по эффективному и доходному размещению банковских ресурсов;

коммерческими банками по организации межбанковских

займов;

банком и иностранными банками, инвесторами по вложению средств на счет в российских банках;

а также внутри банка по организации операций по привлечению средств, подготовке банковского персонала, повышению его квалификации и финансированию возникающих при этом расходов;

банком и его клиентами по пассивным операциям по формированию процентной политики по расчетным и прочим счетам, депозитам и срочным вкладам в процессе реализации принципа платности ресурсов;

коммерческим банком и Центральным банком РФ по регулированию операций по привлечению средств.

Указанные финансово-экономические отношения воздействуют не только на процесс привлечения ресурсов для деятельности банка, но и на круг его клиентов, привлекательность банка для его партнеров, положение на финансовом рынке и эффективность операций в целом.

Свиридов О.Ю. пассивные операции коммерческих банков рассматривает следующим образом: пассивные операции коммерческих

банков — это операции по формированию источников средств, ресурсов

71

банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

В составе пассивных операций Свиридов В. А. выделяет следующие составные группы:

вклады и депозиты юридических и физических лиц;

остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;

кредиты от иных коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковские кредиты);

эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т. д.).

По его мнению, Пассивные операции коммерческих банков — это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

собственных средств банка и приравненных к ним средств;

привлеченных средств.

Собственный капитал формируется в момент, создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту

71 О.Ю. Свиридов «Деньги, кредит, банки», издат. Март, 2004 г.

сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) оперативную и 3) регулирующую. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. В соответствии с инструкцией Банка России соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банка, собственный капитал которого превышает 5 млн евро, установлено на уровне 10 %, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро — 11 %. Фактический собственный капитал банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка служат:              уставный

капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Наиболее простое толкование сущности пассивных операций дает Дробозина Л. А. По ее мнению, операции, связанные с формированием

72

ресурсов банков, относятся к пассивным.              Дробозина Л.А.

ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Основные из них - депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений. В связи с возросшей конкуренцией по привлечению средств по вкладам до востребования и на текущие счета в России коммерческие банки стали платить проценты.

Срочные вклады — это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и

72 Финансы: Учебник для вузов (под ред. Дробозиной Л. А.), издательство ЮНИТИ, 2002г.

изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

В России они получили значительное развитие. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).

Контокоррент — единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие — активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным.

Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита — кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетнокассовом обслуживании).

Лаврушин О.И. дает следующее определение пассивным операциям:

Пассивные операции — это операции по привлечению средств в

73

банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка он относит:

73 Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2002. С. 213-214,221.

привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

открытие срочных счетов граждан и организаций;

выпуск ценных бумаг;

займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом:

депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка)

Гурина Л.А. дает следующее определение пассивных операций:

«пассивные операции - такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах. Пассивные операции делятся на 2 крупные группы:              по

формированию собственных ресурсов и по формированию портфеля заемных или привлеченных ресурсов (депозитные и внедепозитные операции). Депозитные операции - операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады. К недепозитным операциям относятся получение займов на межбанковском рынке,

74

получение ссуд у ЦБ, выпуск коммерческих бумаг и т.п.»

Бычков В.П. определяет пассивные операции банка как операции по увеличению собственного капитала и привлечению денег со стороны. Все такие средства банка учитываются на пассивных балансовых счетах и их название связано с терминологией, используемой в бухгалтерском учете. Ресурсы банков состоят из двух основных видов источников:

собственных средств банка и приравненных к ним средств;

привлеченных средств.

74 Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2002.

Привлеченные средства делятся на 2 части:

вкладные (депозитные),

75

невкладные (недепозитные).

По мнению Островской О.М., пассивные операции банка - операции, посредством которых он формирует свои ресурсы для проведения

- 76

кредитных и других активных операций.

С.К. Семенов определяет пассивные операции банка, как сделки по образованию источников ресурсов, которые учитываются в пассиве балансов. Они позволяют кредитным институтам сформировать собственные и

77

привлеченные ресурсы, используемые для активных операций.

Усоскин В.М. определяет пассивы банка, как все банковские ресурсы, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Пассивы банка разделяются на 2 крупные группы: собственные

78

средства банка и привлеченные средства (депозитные и недепозитные).

Полфреман Д. Форд Ф. определяют пассивы банка следующим образом: «Пассивы банка, как показано в его балансе, отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. В широком смысле

о              79

существует 2 основных источника ресурсов: владельцы и вкладчики».

Как следует из приведенных цитат, различные авторы хотя и приводят отличающиеся по изложению определения пассивных операций и пассивов банка, но смысловое наполнение их определений одинаково, и по существу все они правы, поскольку у таких сложных понятий, как пассивы банка и его пассивные операции, не может быть исключительно однотипного и простого определения.

Как следует из приведенных цитат, различные авторы хотя и приводят отличающиеся по изложению определения пассивных операций и пассивов банка, но смысловое наполнение их определений одинаково, и по существу все они правы, поскольку у таких сложных понятий, как пассивы банка и его пассивные операции, не может быть исключительно однотипного и простого определения.

Итак, в составе пассивных операций коммерческих банков, по мнению большинства авторов, можно выделить следующие группы:

Вклады и депозиты юридических и физических лиц;

Остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;

Кредиты от иных коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковские кредиты);

Эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.д.)

Основными видами пассивных операций являются операции по привлечению вкладов (депозитные).

Депозит (от лат. depositium - вещь, отданная на хранение) - денежные средства, переданные банку, но подлежащие по наступлению срока и определенных условий возврату [31]. Депозитные операции-понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

депозиты физических лиц (населения).

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

с учетом категорий вкладчиков;

по формам изъятия;

по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

срочные депозиты;

депозиты до востребования;

сберегательные вклады населения.

Депозиты юридических лиц могут привлекаться на условиях до востребования и на условиях срочности. Депозиты юридических лиц, привлечённые на условиях до востребования, оформляются договорами банковского счёта. (Рис9.4).

Рис. 9.4. Классификация депозитов коммерческого банка.

Приём любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит, выплачивая процент на депозитные вклады гражданину что является платой за вложенные деньги.

различных авторов.

Определения депозитных операций в трактовке различных авторов представлены в таблице 21.

Таблица 21 - Определение депозитных операций в трактовке

Как можно видеть из представленных определений имеются расхождения в понимании этого термина у различных авторов. Так некоторые авторы не делают различий в понятиях вкладных и депозитных операций. Другие же авторы различают вкладные операции населения (физических лиц) и депозитные операции юридических лиц. Третье рассматривают вкладные операции как часть депозитных операций. Является дискуссионным вопрос и

о составе депозитных операций. Так авторы учебника под ред. О.И.

81

Лаврушина отмечают, что в сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя, облигации и т.п. Другие же авторы, например, авторы учебника под редакцией Г.Н. Белоглазовой [32] [23, с.312] относят векселя и облигации к сфере недепозитного источника финансовых ресурсов.

Виды депозитов и их характеристика.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть изъяты, переведены на счёт другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процентов. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского или корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспондентов по совершении операций, связанных с обслуживанием их деятельности [33].

В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке Российской Федерации.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.

Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "Ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "Лоро". В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах: № 30110              -              «Корреспондентские счета в кредитных организациях-

корреспондентах», счет активный;

№ 30109 — «Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов», счет пассивный.

К депозитам до востребования следует отнести и такой специфический счёт, как овердрафт.

Раньше в банковской системе применялись контокорентные счета. Они были активно — пассивными счетами и представляли собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитное сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовые, что в оборот включены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу, как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета.

В настоящее время счета делятся на активные и пассивные, поэтому контокоррентные счета заменили овердрафт.

Овердрафт - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытие клиенту для проведения определенных операций дополнительно депозитных или ссудных счетов, в то же время, как на контокоррентном счете сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка[34] .

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

депозиты со сроком на 1 и 3 месяца;

депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

депозиты со сроком от 6 до 12 месяцев;

депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка — возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом, денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей или с самого начала, вложенные на определенный срок, относятся к сберегательным вкладам. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Вклады физических лиц могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдаётся коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:              срочные; срочные с

дополнительными              взносами;              условные; на предъявителя; до

востребования; на текущие счета.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным.

В последние несколько лет приобретают все большую популярность вклады в форме обезличенных металлических счетов. В качестве «валюты» металлического счета выступает драгоценный металл: золото, серебро, платина или палладий.

На вкладе - обезличенном металлическом счете драгметаллы учитываются в граммах без указания индивидуальных признаков. Клиент покупает у банка энное количество металла, и этот вес зачисляется на его личный счет. Главное преимущества обезличенного металлического счета (ОМС) заключается в том, что это страховка от инфляции для сбережений.

Также популярности данного вида вклада способствует рост цен на все виды драгметаллов на фоне преодоления последствий мирового финансового кризиса.

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.

И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Проблему укрепления депозитной базы банков нельзя сводить только к наращиванию объёмов различных видов депозитов всех категорий вкладчиков. Её решение требует и обеспечение большей устойчивости привлекаемых банками кредитных ресурсов. В свою очередь это может быть достигнуто за счёт проведения ряда дополнительных мер. К ним относятся выпуск банками сберегательных сертификатов, которые являются разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов.

Депозитный (сберегательный) сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный (сберегательный) сертификат является ценной бумагой, поскольку устанавливает правоотношения между банком и вкладчиком, содержит обязательные реквизиты, дает возможность передавать вытекающие из сертификата права другому лицу (бланк сертификата должен содержать описание условий и порядка уступки прав требований по нему).

Порядок выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов регулируется в настоящее время Положением о депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций.

Сберегательный и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как в безналичном порядке, так и наличными средствами. [35].

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Коммерческий банк отвечает перед вкладчиком по обязательствам, вытекающим из депозитного договора, собственными средствами, имуществом и всеми надлежащими активами.

Надежная и эффективная система гарантирования вкладов создает условия для защиты интересов вкладчиков на случай неплатежеспособности или банкротства банка, уменьшение риска кризиса банковской системы вследствие потери ликвидности через массовое снятие депозитов, повышение эффективности управления денежнокредитной сферой экономики вследствие увеличения объема депозитов.

В настоящее время используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, устанавливаемых банком, могут быть следующими:              простые и сложные; плавающие и

фиксированные [36].

Традиционным видом начисления процентов являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью - в соответствии с предусмотренным договором процентом - происходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодической выплаты процентов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.

Другим видом расчета доходов являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада.

Процентная политика в области депозитных операций должна учитывать объективность условий установления процентов по всем видам вкладов и экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок [37].

Проценты, выплачиваемые банком вкладчикам за привлекаемые ресурсы, это основная статья операционных расходов. Следовательно, ставка процента, во-первых, призвана обеспечивать минимизацию этих расходов, во- вторых, должна быть привлекательной для расчета ставок по кредитам [38].

В 2003 году принят Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Этот закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Целями настоящего Федерального закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.

В настоящее время законодательство России предусматривает три различных способа защиты интересов индивидуальных вкладчиков. Эти три способа предусмотрены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Первый способ. Банки обязаны выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных и денежных средств. Средства фондов обязательного резервирования использовались Центральным Банком в случае банкротства банков для компенсации вкладов гражданам.

Второй способ. Государством гарантируется сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством и банках, в установленном капитале, которых государству принадлежит более 50% голосующих акций. Предоставление государственных гарантий, таким образом, распространяется и на вклады физических лиц, хранящихся в Сберегательном банке.

Третий способ. Банк России требует от банков получения лицензий на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц. Более того, это право предоставляется вновь создаваемым банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков -

89

участников системы страхования вкладов .

262

Дискуссионные вопросы трактовки пассивных операций.

Дискуссионные вопросы состава пассивных операций

Лушин С. И. и К пассивным операциям коммерческого банка можно отнести: Слепов В. А              — создание и увеличение собственного капитала, в том числе

за счет отчислений от банковской прибыли;

— эмиссию ценных бумаг банка в целях привлечения дополнительных средств учредителей, акционеров и клиентов               банка;

Дискуссионные вопросы состава источников ресурсной базы банка.

Приложение 2 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

(на начало года)

1 За год.

2) В широком определении.

Приложение 3. ОСНОВНЫЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

(в процентах к предыдущему году)

1 В постоянных ценах.

2) Агрегированный индекс производства по видам экономической деятельности «Добыча полезных ископаемых», «Обрабатывающие производства», «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды». С учетом поправки на неформальную деятельность.

За 2006-2007 гг.приведены данные, пересчитанные с учетом итогов Всероссийской сельскохозяйственной переписи 2006 года. Данные за 2008 г. уточнены по итогам выборочного обследования субъектов малого предпринимательства.

) По данным Платежного баланса Банка России.

) Декабрь к декабрю предыдущего года.

) По данным Банка России, декабрь к декабрю предыдущего года.

4)

Приложение 4. ИНДЕКСЫ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕН

(декабрь; в процентах к декабрю предыдущего года)

Приложение 5. ИНДЕКСЫ ЦЕН ПО СЕКТОРАМ ЭКОНОМИКИ

(декабрь к декабрю предыдущего года)

Приложение 6. Индексы потребительских цен на товары и услуги по Российской Федерации в 1991-2010гг. на конец периода, в %

Приложение 7. Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц

(млн. руб.).

Приложение 8. Данные об объемах привлеченных кредитными организациями средств организаций (млн. руб.).

Приложение 9. Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам

и кредитным организациям (млн. руб.).

Приложение 10. Список банков Удмуртии Приложение 11. Некоторые данные об операциях банков Удмуртии

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от

[Электронный ресурс]: Федеральный закон №14-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от

[Электронный ресурс]: Федеральный закон №14-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №146-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №117-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 3.02.96 №17-ФЗ. - Режим доступа: Справочноправовая система (СПС) «Консультант Плюс».

О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]:              положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 1 апреля 2003г., № 222 - П. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 12.03.1998г. № 20-П. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

Агупов В.Г.              Merchant Account или Person-to-Person? /

[Электронный              ресурс]:              - Режим доступа:              http://www.e-

commerce.ru/analytics.

Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 288 с.

Ануреев С.В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах // Финансы и кредит, 2003, - №16. - С. 37 -

41.

Банковское дело. Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 672 с.

Березина              М.П.              Проблемы организации              безналичных

расчётов//Финансы.- 2006.- № 1.- С. 20 - 23.

Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Феникс, 2005. - 324 с.

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2003. - 895 с.

Варламова Т.П.              Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2004. - 176 с.

Дмитрик Н.В.              «Электронные платежные документы»

[Электронный              ресурс]:              -              2008.              -              Режим              доступа:

http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm.

Калтырин А. В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие. 2-е изд. доп. и перераб. - М.: Феникс, 2005. - 400 с.

Копытин В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах// Финансы и кредит. - 2005. - №3. - С. 9-21.

Кравчук А.Г.              Электронные              деньги: прошлое и настоящее

[Электронный              ресурс]:              -              Режим              доступа:

http://www.russianlaw.net/law/law.htm.

Крахмалев С.В. SWIFT - глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций// Финансы и кредит. - 2007. - № 9. - С. 21-30.

Крахмалев С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO)// Финансы и кредит. - 2007. - №5. - С. 2-13.

Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. 3-е изд. доп. и перераб. - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.

Латышева Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья // Финансы и кредит. - 2005. - №3. - С. 9-21.

Лямин Л.В. Дистанционное банковское обслуживание. - М.: Маркет ДС, 2010 г. - 313 с.

Маков А.Н. Электронное ведение бизнеса - путь к открытому глобальному рынку [Электронный ресурс]:              - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/

Набутова Л.А. Безналичные расчеты //Финансовое право. - 2010. - №7. - С. 17.

Назаров В.Н. Деньги как категория финансового права //Финансовое право. - 2009. - №7. - С. 15-21.

Наумов В.Б. Краткая методика юридической поддержки проекта e- Commerce              [Электронный              ресурс]:              -              Режим              доступа:

http://www.russianlaw.net /law.

Печникова А.В. Банковские операции: Учебник. - М.: Инфра-М, 2005. - 250 с.

Райзберг Б. А и др. Современный экономический словарь. 5-е изд. доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 495 с.

Рамзаев М.Г. Интернет-банкинг:              медленно, но верно!              /

[Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://ecommerce.al.ru.

Рудько-Селиванов В.В.              Банковский менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. - М.: Изд-во научно - образов. лит-ры РЭА, 2003. - 344 с.

Рыжков В. Безналичные расчеты //Аудит и налогообложение. - 2009. - № 4. - С. 14.

Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. - М., 1999 . - 237 с.

Соболев А.А. Виртуальный банк становится реальностью [Электронный              ресурс]:              -              Режим              доступа:

http://www.tavrich.ru/rus_elcommerce/virtbank.asp.

Тедеев А. А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение. - М.: Новый Индекс, 2006. - 243 с.

Тедеев, А. А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение. - М.: Приор- издат, 2002. - 224 с.

Турсина Е.А. Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов. - М.: Эксмо, 2010. - 208 с.

Шагин В.В. Качество банковских услуг: современные проблемы // Бизнес и банки. - 2005. - № 12. - С. 34-38.

www.arb.ru

www.bankir.ru

www.banklist.ru

http://cbr.ru.

http://www.consultant.ru/

www.e-commerce.ru

www.ifin.ru/banking/

www.utb.udm.ru.