Организация налично-денежного оборота.

Налично-денежный оборот - это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей. Наличные деньги, находящиеся в сфере обращения, выполняют функции средства обращения и средства платежа.

Организация денежного обращения базируется на принципе единства кассы, который подразумевает сдачу всех наличных денег предприятиями в обслуживающие их учреждения банков, а также банковский контроль за выдачей наличных денег из банка. Сумма денег на руках у населения, в кассах предприятий, организаций, учреждений, а также в учреждениях банков представляет собой денежную массу в обращении, которая регулируется государством.

Все поступающие в учреждения банков наличные деньги ежедневно пересчитываются и зачисляются в оборотные кассы, из которых осуществляется расход наличных денег. Излишки оборотной кассы поступают в резервные фонды, а при недостаточности оборотной кассы она восполняется за счет средств обслуживающего данный банк кредитного учреждения или из резервных фондов.

Для регулирования кассовой наличности составляется кассовый план, отражающий налично-денежные обороты, т.е. поступление денег в кассу и выдача их из кассы. По приходу в кассовом плане учитываются все наличные поступления денег в банк: (от торговли, общепита, транспорта, квартплата, выручка от зрелищных мероприятий, от услуг связи и др.). По расходу учитываются выдача заработной платы, выдача наличных денег по чекам, выплата пенсий, пособий, выдача ссуд наличными деньгами, командировочные расходы и др. Затем подводится баланс выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения. Кассовый план составляется ежеквартально на основании различных документов с помесячной разбивкой.

Итак, с целью прогнозирования наличного денежного оборота банки составляют прогнозы кассовых оборотов.

Прогноз кассовых оборотов.

Приход:

Поступление выручки от продажи потребительских товаров;

Поступление выручки от пассажирского транспорта;

Поступление квартплаты и коммунальных платежей;

Поступление от зрелищных мероприятий;

Поступление от налогов и сборов;

Поступление от реализации недвижимости;

Поступление на счета по вкладам граждан;

Поступление от предприятий связи;

Поступление от реализации ценных бумаг и прочее.

Расход:

На выплату заработной платы;

На выплату стипендий, пособий, пенсии, страхового возмещения;

На выплату ссуды индивидуальным заемщикам;

На выдачу вкладов;

На выплату процентов, дисконта по государственным и другим ценным бумагам и прочее.

Банки составляют кассовый план по следующей форме.

Таблица №3.Виды поступлений и направлений расходования наличных

              денег.

Приход

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

Поступления выручки пассажирского транспорта Поступления квартирной платы и коммунальных платежей Поступления выручки зрелищных предприятий

Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги Поступления налогов и сборов Поступления от реализации недвижимости

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Поступления от государственных предприятий Российской Федерации по связи и информатизации

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютнообменных операций с физическими лицами Прочие поступления Итого по приходу

Выдачи на заработную плату Выдачи на стипендии

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Выдачи на выплаты социального характера Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений Выдачи на другие цели

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Выдачи подкреплений государственным предприятиям Российской Федерации по связи и информатизации

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации Итого по расходу

Следует различать понятия «выпуск денег в оборот» и «эмиссия денег».

В настоящее время осуществление операций с наличностью происходит в соответствии с Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 г. N 373-П. В соответствии с этим Положением для ведения кассовых операций хозяйствующие субъекты устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), определенном руководителем хозяйствующего субъекта, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимита остатка наличных денег). Хозяйствующие субъекты должны издать об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ.

Для определения лимита остатка наличных денег хозяйствующие субъекты учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = P * N              (4)

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней);

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги учитывается объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

R

L = — * Nn

Р n              (5)

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

Хозяйствующие субъекты обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, других установленных выплат.

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников (кассиром), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции могут проводиться руководителем. Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами по установленной форме. Кассовые операции могут вестись с применением программнотехнических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности юридическому лицу.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются хозяйствующим субъектом.

Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности хозяйствующего субъекта проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходным кассовым ордерам, расчетноплатежным ведомостям, платежным ведомостям.

Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из кассы наличных денег ведется кассовая книга.