3. КАССОВЫЙ ПЛАН ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА JCCCP И ЕГО СТРУКТУРА

В отличие от баланса денежных доходов и расходов населения, который служит только материалом для планирования и регулирования денежного обращения, кассовый план является активным инструментом оперативного воздействия на процессы денежного обращения.

Задача планирования денежного обращения состоит в такой организации направления денежных потоков в народном хозяйстве, при которой движение денег не только обеспечивало бы бесперебойное осуществление процесса расширенного социалистического воспроизводства, но и активно содействовало ускорению его темпов, а также сигнализировало о возникающих диспропорциях в процессе производства и обращения материальных ценностей и способствовало их устранению.

Регулирование денежного обращения Государственный банк осуществляет не только посредством кассового обслуживания народного хозяйства, но и путем кредитования народного хозяйства.

Поскольку эмиссионные ресурсы являются одним из источников средств для краткосрочного кредитования, выпуск денег в обращение происходит в ходе кредитных операций Госбанка. В то же время возвратность и срочность банковского кредита обеспе-

чивают постоянный приток денежных средств в Госбанк, что имеет большое значение для управления денежным обращением. Особенно важным с этой точки зрения является кредитование товарооборота, расширение которого обычно непосредственно отражает потребности хозяйственного оборота в денежных средствах. Значительную роль в регулировании денежного обращения играет и то обстоятельство, что Государственный банк осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета — основного финансового плана социалистического государства.

Только при использовании всех методов финансового, кредитного и непосредственно оперативного воздействия на денежное обращение Государственный банк через кассовое планирование может оказывать прямое влияние на денежные потоки, формируя и направляя их движение в желательную для интересов Советского государства сторону.

Кассовый план составляется по балансовому методу: по приходу предусматриваются поступления наличных денег в кассы учреждений Государственного банка, а по расходу — потоки денег, уходящих из касс банка. Доходная часть кассового плана отражает экономические источники поступления денежной наличности в кассы Госбанка, а расходная — целевое направление на-личных денег, уходящих из касс Госбанка.

Большое значение для эффективного планирования денежного обращения имеет составление кассового плана в территориальном разрезе по конторам и отделениям Госбанка.

Кассовый план составляется всеми звеньями Государственного банка, начиная с районных отделений. Учреждения Государственного банка, составляя кассовые планы на основе плановых и отчетных материалов предприятий, организаций и учреждений об их денежных уходах и расходах, используют накопившийся опыт в кассовом планировании, а также конкретные знания хозяйства района, области, края, республики.

Центральная задача кассового планирования заключается в том, чтобы, исходя из критического анализа материалов, представляемых отдельными предприятиями, организациями и ведом-ствами, правильно определить потребность в наличных деньгах, вскрыть все возможности увеличения их поступлений в каосы Госбанка и все возможности экономии в расходах. Только при этом условии кассовый план сможет выполнить свою роль орудия укрепления денежного обращения на основе контроля рублем.

Структура кассового -плана показана в следующей таблице (см. стр. 198).

Приведенная номенклатура статей кассового плана дает возможность при его составлении базироваться на соответствующих

КАССОВЫЙ ПЛАН ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА СССР

Приход

Поступления торговой выручки

выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта налогов и сборов квартирной платы и других коммунальных платежей

выручки местного транспорта

вкладов от населения На счета колхозов от органов связи от сберкасс

выручки зрелищных предприятий

выручки предприятий бытового обслуживания Прочие поступления Поступления платежей по государственным займам

Итого:

Остаток оборотной кассы (лимит) на начало отчетного периода

Подкрепление оборотной кассы из резервных фондов

БАЛАНС

Расход

Выдачи на заработную плату вкладов населению на сельскохозяйственные заготовки и закупки со счетов колхозов на несельскохозяйственные

заготовки

ссуд на индивидуальное жи лищное строительство подкреплений органам связи подкреплений сберегательным кассам

на пенсии, пособия и страховые вознаграждения на хозяйственно-операционные, командировочные и дро чиє расходы

Итого:

Остаток оборотной кассы (лимит) на конец отчетного периода

Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды

БАЛАНС

народнохозяйственных показателях.

Основная статья приходной части кассового плана — это поступления выручки торговых организаций и предприятий общественного питания, на долю которых приходится от 60 до 80% всех поступлений наличных денег в кассы Госбанка. Отсюда вытекает большое значение правильного планирования этой статьи и контроля за своевременным поступлением торговой выручки в кассы Госбанка. Необходимо, однако, иметь в виду, что не вся выручка от розничной торговли подлежит передаче в кассы Госбанка. Торговым организациям дано право часть своей денежной выручки в пределах установленных норм непосредственно рас-ходовать на текущие неотложные нужды, а также на выплату зарплаты работникам прилавка и столовых.

Предельные нормы расходования части выручки торговыми организациями устанавливаются правительством и диференци- 198

руются в зависимости от характера деятельности предприятий. Для предприятий, торгующих в городах промышленными товарами, норма расходов из выручки установлена в пределах до 2,5% общей суммы их розничного товарооборота; для предприятий, торгующих продовольственными товарами в городах,— в пределах 3%; на селе — в пределах 5%; для смешанных торговых организаций, а также для предприятий общественного питания норма расходов из выручки составляет 7%. Госбанк может в этих пределах устанавливать конкретные нормы расходования денег из выручки для каждой организации с учетом действительной потребности в деньгах и необходимости максимальной экономии в расходах.

Отношение части выручки, остающейся в распоряжении предприятия для расходов на неотложные хозяйственные нужды, ко всей сумме розничного товарооборота называется общим процентом инкассации. Процент инкассации планируется на основе плановых расчетов (заявок) торговых организаций.

Повышение процента инкассации выручки в целом по району, области, краю или республике означает соответствующее увеличение поступления денег в кассы Госбанка. Поэтому отделения и конторы Государственного банка должны особое внимание обращать на правильность плановых расчетов при определении суммы поступлений денежной выручки в банк, а также на соблюдение норм и правил расходования наличных денег предприятиями и организациями. Однако этим не исчерпываются возможности увеличения приходной части кассового плана. Осуществляя контроль за полнотой и своевременностью поступления торговой выручки, банк тем самым осуществляет контроль за товарооборотом и в то же время содействует выявлению дополнительных рыночных фондов и других скрытых резервов увеличения товарооборота.

Значительное место в общем объеме поступлений наличных денег в кассы Госбанка занимает выручка предприятий, оказывающих услуги населению. Это обязывает учреждения Госбанка всемерно содействовать расширению объема работы предприятий бытового обслужийания и строго следить за соблюдением ими кассовой дисциплины.

Для выполнения кассового плана по приходу существенное значение имеет также своевременное поступление налогов и сборов с населения, и прежде всего платежей сельского населения (сельскохозяйственный налог и другие платежи) К

Основной статьей расходной части кассового плана являются выдачи наличных денег предприятиям и организациям на заработную плату. На эту\' цель приходится примерно 80% всех выплат наличных денег, проходящих через кассы Государственного банка.

В планировании этой статьи Госбанк опирается на утвержденный правительством плановый фонд заработной платы. Однако плановый фонд заработной платы не содержит всех выплат, проходящих по этой статье кассового плана. В частности, в него не входят такие виды оплаты труда, как премии по социалистическому соревнованию, из фонда директора, заработки членов артелей и наемного персонала в промысловой кооперации и др.

При планировании выдач наличных денег на заработную плату к плановому фонду заработной платы необходимо прибавлять не вошедшие в него все виды оплаты труда и вычитать ту часть заработной платы, которая выплачивается непосредственно торговыми организациями и организациями общественного питания из их выручки.

Контроль Госбанка за расходованием фондов заработной платы имеет существенное значение в борьбе за укрепление рубля. Перерасход фондов заработной платы непосредственно отражается на денежном обращении, так как он создает искусственный платежеспособный спрос. Поэтому Государственный банк при выдаче денег на заработную плату обязан прежде всего проверить, соответствует ли требуемая сумма выполнению производственной программы.

В случае выявления перерасхода, относительного или абсолютного, учреждение Госбанка производит выплату денег с соблюдением определенных условий. Так, если перерасход заработной платы в результате невыполнения производственной программы имеет место впервые и не превышает 10% к месячному фонду заработной платы, то банк выдает деньги на заработную плату, не требуя разрешения вышестоящей хозяйственной организации. При повторном перерасходе фонда зарплаты в этих же пределах банк выдает деньги только с разрешения вышестоящей организации, причем условием выдачи денег и в первом и во втором случае является принятие предприятием мер для устранения причин, вызывающих этот перерасход. Если перерасход заработной платы, вызванный невыполнением производственной программы, превышает 10%, то для выдачи денег при любых обстоятельствах требуется разрешение министра или руководителя центрального учреждения. При перерасходе планового фонда заработной платы в связи с перевыполнением производственной программы банк выдает средства самостоятельно. Если же перерасход планового фонда превышает процент перевыполнения

программы, банк требует в последующем порядке справку о соответствующем увеличении фонда заработной платы.

Отсюда видно, что контроль Госбанка над расходованием фондов заработной платы представляет собой одну из форм контроля рублем за выполнением социалистическими предприятиями производственной программы.

Предотвращая перерасходы фондов заработной платы и добиваясь расходования их предприятиями строго по назначению и в меру выполнения производственных программ, учреждения Госбанка тем самым содействуют улучшению организации денеж-ного обращения и дальнейшему укреплению советского рубля.

Выше отмечалось, что поступления торговой выручки составляют основную статью прихода, а выдачи на заработную плату — основную статью расхода кассового плана. Соотношение между этими двумя статьями имеет определяющее значение для того, как сложится баланс платежей между предприятиями и организациями обобществленного хозяйства и населением, а следовательно, и для выпуска или изъятия денег из обращения. Это, однако, вовсе не умаляет значения правильного планирования других статей кассового плана, среди которых особо следует остановиться на поступлениях и выдачах наличных денег со счетов колхозов.

Учитывая необходимость всемерного содействия организационно-хозяйственному укреплению колхозов, учреждения Госбанка соответственно строят свои взаимоотношения с ними. Поэтому кассовое обслуживание колхозов сочетается с обслуживанием расчетов колхозов и с помощью, которую Госбанк оказывает колхозам в налаживании и ведении учета.

Большое значение для исполнения кассового плана имеет привлечение свободных наличных денег колхозов на их текущие счета в Госбанке. Хотя, в соответствии со ст. 12 примерного Устава сельскохозяйственной артели, колхозы хранят свои денежные средства на текущих счетах в банках или сберкассах, значительная часть колхозной выручки все же расходуется, минуя кассы кредитных учреждений. Привлечение средств колхозов может иметь место только на началах добровольности, в связи с чем от учреждений Государственного банка требуется большая гибкость в проведении этой работы и прежде всего образцовое кассово-расчетное обслуживание колхозов.

Выдача наличных денег со счетов колхозов производится в основном для уплаты денежных доходов колхозникам по трудодням. Задача банка при планировании соответствующей статьи заключается в том, чтобы содействовать правильной организации распределения этих доходов колхозов.

Существенное значение для выполнения кассового плана имеет также контроль Госбанка за выдачей средств на заготовки, равно как и строгое соблюдение установленных норм и смет админи-стративных, хозяйственно-оперативных, командировочных и про-

чих расходов. При этом учреждения Госбанка осуществляют как предварительный, так и -последующий контроль, проверяя соблюдение требований кассовой дисциплины и использование по назначению средств, полученных из касс Госбанка или израсходованных из выручки.

Изложенное показывает, что исполнение кассового плана требует от всех учреждений Государственного банка активной работы по выявлению и мобилизации дополнительных денежных ресурсов и всемерной экономии расходов. Только на этой основе может быть достигнуто выполнение эмиссионной директивы правительства и обеспечено дальнейшее укрепление денежного обращения.