Кассовое планирование и кредитный план.

Между одним и другим планом имеется прямая связь и вза-имозависимость.

Внутренняя связь между кредитным и кассовым планами обусловливается структурой кредитного плана, в котором в числе ресурсов кредитования народного хозяйства имеется и эмиссия денег. Другими словами, Госбанк,.являясь одновременно органом краткосрочного кредитования народного хозяйства и эмис-сионным центром страны, может предоставлять кредиты хозяйству не только за счет привлеченных ресурсов, но и за счет выпуска денег в обращение. Если в кассовом плане выдачи наличных денег соответствуют поступлениям наличных денег, то в кредитном плане не потребуется увеличения эмиссионного ресурса. Если же в кассовом плане выдачи наличных денег превышают поступления, то эмиссионные ресурсы кредитования, предусматриваемые в кредитном плане,, должны быть увеличены на всю сумму этого превышения. В то же время превышение прихода над расходом кассового плана, являющееся заданием на изъятие денег из обращения, означает, что соответственно должны быть уменьшены эмиссионные ресурсы кредитного плана.

В этом заключается единство и связь кредитного плана с кассовым планом. Но вместе с тем между ними имеется и различие, которое в основном сводится к следующему.

Кредитный план отражает только остатки средств хозорганон и учреждений на счетах в Государственном банке и задолжен-

ность его клиентуры на определенную дату, в то время как в кассовом плане планируются все обороты движения денег, проходящие через кассы учреждений Государственного банка.

В кредитном плане предусматривается движение денежных средств как в форме наличных денег, так и по безналичным расчетам, причем последние хотя и преобладают по своим размерам, но не отделяются от наличноденежных оборотов.

При составлении кредитного плана лишь частично учитываются оперативные данные отделений банка. Основным материалом для кредитного плана служат народнохозяйственные показатели, получаемые в централизованном порядке. Составление и особенно исполнение кассового плана непосредственйо опираются на оперативную деятельность всех учреждений Госу-дарственного банка снизу доверху.

Кассовый план является гибким инструментом, позволяющим оперативно регулировать движение денежных потоков и территориальное распределение денежной массы, находящейся в обращении, а также движение наличных денег из города в село и наоборот.

Однако кассовое планирование не является изолированным действием, относящимся только к сфере денежного обращения, оно полностью опирается на всю систему народнохозяйственного планирования и является одной из его форм. И это естественно, ибо успешное выполнение кассового плана целиком и полностью зависит от выполнения различных показателей народнохозяйственного плана. Так, выполнение приходной части кассового плана, решающей статьей которого является поступление торговой выручки, зависит прежде всего от выполнения плана розничного товарооборота государственными и кооперативными торгующими организациями. Выполнение расходной части кассового плана в основном определяется размерами выдачи наличных денег для выплаты заработной платы, что в свою очередь зависит от выполнения и перевыполнения социалистическими предприятиями их производственно-финансовых планов. В то же время недовыполнение плана по количественным и качественным показателям влечет за собой обычно перерасход по фонду заработной платы и соответствующие отрицательные последствия для народного хозяйства. Совершенно очевидно, что те же обстоятельства оказывают решающее влияние на ход выполнения кредитного плана.

Для успешного выполнения кассового плана большое значение имеет движение средств по расходным и доходным статьям государственного бюджета. Поступления налогов и сборов, взносов по государственным займам, выплаты заработной платы работникам учреждений, состоящих на сметном финансировании, в значительной мере определяют выполнение кассового плана как по приходу, так и по расходу.

Вместе с тем кассовый план — это не пассивное отражение

показателей народнохозяйственного плана. Будучи, как и кредитный план, синтетическим планом, выражающим совокупную деятельность отраслей народного хозяйства, кассовый план через чувствительный механизм денежного обращения в свою очередь помогает вскрывать недочеты и ненормальности в выполнении народнохозяйственного плана и принимать меры для своевременного их устранения.