2. Использование гражданами полученных доходов: потребление и сбережения

Расходы домохозяйств классифицируются по трем направлениям: налоги, расходы на личное потребление и личные сбережения. Расходы населения, их структура также характеризуют благосостояние населения.

Разность между доходами и расходами составляет сбережения семьи. Если сбережения положительны, то семья увеличивает свои активы либо сокращает задолженность. Если сбережения отрицательны, то семья живет в долг или уменьшает свои прежние накопления. В России традиционен такой выход из семейного финансового кризиса, как развитие личного подсобного хозяйства, натурального по своей сути и абсолютно неэффективного в конце ХХ в. Этот выход ищут и городские и сельские жители, отвлекая труд от более эффективного производства, пребывающего в кризисе. Так, для горожан этот “натуральный доход” составляет около 4% в общей сумме доходов, а для сельчан – более 25%.

Личные сбережения – это доходы граждан, поступающие на их банковские счета, вкладываемые в страховые полисы, облигации, акции и другие финансовые активы. В России также своя особенность – большая доля сбережений хранится в семьях, к тому же в долларах. Это говорит о недоверии населения к финансово-кредитным институтам, к отечественной валюте, а в результате экономика недобирает ресурсов для капиталовложений.

Рублевый эквивалент долларов (20 млрд. долларов), предположительно находящихся на руках у населения, превышает 130 млрд. руб. – это больше всей рублевой наличности в стране (с учетом деноминации).

Сбережения позволяют населению отложить потребление на более поздний срок – после накопления определенной суммы, а также направить свой доход на зарабатывание денег. Однако доля доходов россиян от предпринимательства и ценных бумаг показывает, что сбережения не приносят больших доходов (около 10%, тогда как зарплата – 73%).

Семья #x2011; не только источник сбережений и инвестиций в экономику, но и объект привлечения кредита. При этом семья оценивается на возможность возврата средств путем сопоставления запрашиваемого кредита с резервом доходов в будущем. Доходы – зарплата, предпринимательский доход, проценты, арендные платежи, доходы членов семьи.

Важная статья расходов семьи – налоги. В России существует прогрессивная шкала подоходного налога для населения (кроме него – еще ряд налогов). К налогооблагаемым доходам граждан относятся: зарплата, выплаты и поощрения. Не облагаются: пособия, госпенсии, алименты, стипендии, выигрыши, страховые суммы (при обязательном страховании), доходы с личного подсобного хозяйства и др.

В связи с тем, что доходы граждан могут быть получены из разных источников, именно в этом случае каждый должен до 1 апреля представить в органы налоговой инспекции декларацию о доходах за прошлый год. В нее включаются:

а) доходы, полученные по месту основной работы;

б) доходы, полученные в других местах;

в) суммы, полученные в виде авторских вознаграждений, за исполнение произведений литературы, искусства, чтение лекций, демонстрацию опытов и т.п.;

г) доходы от предпринимательской деятельности и другие налогооблагаемые доходы.

В соответствии с новым налоговым законодательством РФ в 1998 г. введена следующая шкала подоходного налога для населения:

Прежде чем взять подоходный налог из зарплаты, кроме пенсионного взноса (1%), высчитывают 1 минимальную зарплату (83 руб.50 коп.) и еще по одной на каждого иждивенца. Если в семье двое детей, то из налогооблагаемой базы вычитают 3 минимальные зарплаты. ? Литература

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.I, 1994.

2. Балабанов И.Т. Финансы граждан: как россиянам создать и сохранить богатство. М.: Финансы и статистика, 1995.