СТАНДАРТЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА

Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций

Дискуссии привели в последние годы к необходимости систематизации знаний о выборе в условиях риска и разработке процедур риск- менеджмента.

Стандарт по управлению рисками «FERMA» содержит схему, которая является основой для внедрения системы управления рисками. Он включает следующие позиции: определение риска; объяснение внутренних и внешних факторов риска; процедуры оценки рисков; методы и технологии анализа рисков; мероприятия по управлению рисками; обязанности риск-менеджера.

Риск рассматривается как комбинация вероятности и его события, а риск-менеджмент в качестве централизованной части стратегического управления организации.

Преимуществом стандарта «FERMA» является тот факт, что в его разработку большой вклад внесли профессиональные организации, занимающиеся вопросами управления рисками.

Его основная идея заключается в достижении согласия по таким вопросам как используемая терминология, процесс практического применения риск-менеджмента, организационная структура риск менеджмента и его цели.

Особенно ценно в данном стандарте понимание того, что риск- менеджмент это не просто инструмент для коммерческих и общественных организаций, а, руководство действий в краткосрочном и в долгосрочном плане.

Закон Сарбейнса-Оксли рассматривает вопросы внутреннего контроля и достоверности финансовой отчетности и регулирует процесс управления рисками.

В законе нет руководящих указаний по разработке конкретных процедур финансового контроля.

Стандарт предлагает анализ поступающих данных о ходе процессов и проверку соответствия путем аудита.

Решая вопрос о применении необходимых процедур финансового контроля, руководитель должен выявить, какие сделки могут быть рискованными.

Основными источниками рисков, согласно закону, являются:

точность исчисления доходов;

решения по закупкам и своевременность поставок;

управление продукцией;

затраты на персонал силу и точность выполнения работ;

управление активами;

управление издержками;

точность счетов;

дебиторская/кредиторская задолженность.

В 2001 г. Комитет спонсорских организаций Комиссии Тредвея («COSO») инициировал проект разработки принципов риск-менеджмента («Enterprise Risk Management-Integrated Framework»).

В соответствии с разработанными принципами риск-менеджмент

это:

процесс, охватывающий всю деятельность предприятия, в котором задействованы сотрудники на различных уровнях управления;

инструмент, позволяющий достичь поставленных стратегических целей; технология выявления рисков и управления ими;

способ застраховать деятельность предприятия от возможных ошибок менеджмента или совета директоров.

Применение «COSO II» призвано решать задачи:

определение уровня риска компании в соответствии со стратегией развития;

совершенствование процессов принятия решений по реагированию на риски;

сокращение числа непредвиденных событий и убытков в хозяйственной деятельности;

определение всей совокупности рисков;

управление всей совокупностью рисков;

использование благоприятных возможностей;

рациональное использование капитала.

Образцом во всех отношениях считается самый новый южноафриканский стандарт «KING II».

Он представляет собой сборник типовых решений в практике управления рисками, постоянно пополняется и служит пособием для обучения риск-менеджеров.

Компаниям для осуществления эффективного управления необходим свой внутрифирменный стандарт риск-менеджмента, помогающий составлять регламенты и инструкции, определяющие:

принципы взаимодействия между структурными подразделениями;

четкое разделение функций, полномочий и ответственности между подразделениями систему контроля и полномочия контролирующих структурных подразделений;

нормы и требования по операциям, несущим риск.

Процесс управления предпринимательскими рисками состоит из этапов постановки целей, количественного и качественного анализа, выбора методов управления и оценки эффективности риск- менеджмента.

В качестве методов диагностики и оценки предпринимательских рисков целесообразно применение процедуры построения рискового профиля с последующим формированием атласа рисков. Управляющее воздействие должно включать комбинацию различных методов, таких как уклонение от риска, принятия риска (самострахование) и передача рисков.

Уксусова И.Н., канд. экон. наук, доцент Бунакова Е.В., канд. экон. наук, доцент