ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ В ОПЕРАТИВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов

Финансовый мониторинг это систематический сбор и обработка информации, которая может быть использована для улучшения процесса принятия финансовых решений, оценки программ или выработки стратегии дальнейшего развития организации.

Одной из основных целей финансового мониторинга текущего состояния предприятия является возможность оперативно отследить и корректировать влияние негативных тенденций на основе постоянного контроля по выбранным системным показателям. К таким системным показателям относиться, например: тенденции изменения выручки; относительный валовый доход; средний период погашения дебиторской задолженности; оборачиваемость товарно-материальных запасов; коэффициент быстрой ликвидности и т.д.

Поскольку финансовый мониторинг является внутренним контролем организации системные показатели выбираются в соответствии с внутренними потребности организации в зависимости от сферы деятельности, масштабов, состояния рынка и др. Так торговые организации могут добавить такие показатели как остаток товаров на складах или средний период погашение кредиторской задолженности перед поставщиками товаров. А организации, занимающиеся транспортными перевозками, могут включить такие показатели как расходование топлива или сезонное состояния пробок на дорогах.

Перечисленные выше показатели должны быть основополагающими и системными для мониторинга, т.к. с их помощью можно составить достаточно понятный и не перегруженный лишними данными отчет о текущем состоянии. Но при отклонении фактической величины того или иного показателя от запланированной величины, естественно, потребуется более детальное раскрытие информации.

Результатом проведения мониторинга является выработка конкретных мер по пресечению негативных событий, препятствующих достижению запланированных показателей, или смягчению их последствий в случае невозможности полной изоляции. Показатели могут быть выражены в абсолютных и относительных величинах. В рамках управления текущего состояния предприятия практические задачи мониторинга могут быть следующими: разработка критерия и показателей, составляющих объективную оценку состояния предприятия.

Финансовый мониторинг текущего состояния организации осуществляется для оперативной диагностики, которая должна своевременно сигнализировать о негативных тенденциях изменения в деятельности организации. По этой причине финансовые показатели, используемые в мониторинге, должны быть высоко информативными. Вместе с тем, количество таких показателей не должно быть очень велико. Так же не мало важно помнить о том, что решение принятое сегодня не всегда будет столь же эффективно завтра - это еще один из «подводных камней» мониторинга.

Наряду с перечисленными выше задачами мониторинга, безусловно, не стоит забывать о такой важной составляющей является оценка и сопоставление уровня развития своей организации с конкурирующими. Наиболее простой способ - это метод аналога. Т.е. необходимо знать деятельность нескольких аналогичных организаций со сходной структурой бизнеса, чтобы оценивать усредненные значения оборотов и рентабельности организации, в которой проводится мониторинг. Другой метод - это метод расчета по косвенным признакам.

Так, если известны производственные мощности, зная среднеотраслевой процент загрузки этих мощностей, учитывая сезонный фактор и положение предприятия на рынке можно рассчитать порядок выручки и предполагаемую рентабельность. Кроме того, выполнив анализ дистрибуторской сети конкурента и проведя соответствующие мероприятия по разведке по предприятиям-конкурентам, можно оценить экономическое положение и перспективы развития организации.

Сложность сбора зависит в первую очередь от перечня установленных системных показателей, выявленных для мониторинга. При наличии адекватных специалистов и хорошо налаженного информационных систем сам сбор информации чаше всего не представляется сложным процессом. Сложность состоит в правильной интерпретации полученных данных.

Финансовый мониторинг должен выполняться с одновременным мониторингом информационного поля, которое, в связи с развитием сети Интернета несет в себе массу количественной информации по финансовым аспектам деятельности организаций. В зависимости от положения, занимаемого организацией на рынке, задачей финансового мониторинга является сопоставление уровня развития своей организации с конкурентом и она может стать в определенных ситуациях ключевой, а остальные отойти на второй план.

Организационным вопросом организаций является создание, выделение и организация работы отделов, ответственных за проведение финансового мониторинга. Привлечение специалистов со стороны не является адекватным решением и возможно только при отсутствии своих специалистов или необходимого уровня их квалификации. Мониторинг сам по себе является внутренним делом организации, т.к. кардинально отличается от анализа публикуемой отчетности и раскрывает более обширную информацию и составляет корпоративную тайну. Специалист отдела мониторинга должен уметь найти подход к работникам всех подразделений организации и на должном уровне уметь понимать структуру, цели и задачи, ставящиеся перед каждым отдельным подразделением, будь то отдел закупок, оптовых или розничных продаж или даже call-центр. Как правило, финансовый отдел занимается составлением плана и следит за его исполнением, бухгалтерская служба отражает уже свершившиеся факты, а отдел мониторинга на основании полученных данных делает выводы об эффективности выполнения плана и качественности самого плана в целом.

Создание автоматизированного подразделения мониторинга текущего состояния предприятия способно обеспечить практический финансовый менеджмент технологией раннего распознавания угроз, выявления перспектив развития и прогнозирования возможных сценариев развития организации.

Щербаков В.В., д-р экон. наук, профессор

Иванова Д.П.